C、应缴税费 D、应缴国库款 【正确答案】 ABCD
19、下列各项中，属于让渡资产使用权收入的有（ ）。
A、持有债券取得的利息 B、从被投资公司取得的现金股利 C、转让商标使用权收取的使用费 D、出租办公楼收取的租金 【正确答案】 ABCD
20、下列各项中，应计入“税金及附加”的有（ ）。
A、自用办公楼应交的城镇土地使用税 B、销售应税矿产品应交的资源税 C、销售商品应交的增值税
D、销售应税消费品应交的消费税 【正确答案】 ABD
【答案解析】 选项C， 借：银行存款等
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
21、下列各项中，导致企业现金流量表“现金及现金等价物增加额”项目增减变动的有（ ）。
A、发行债券收到现金 B、用银行存款偿付应付账款 C、用现金购买三个月内到期的国库券
D、用固定资产对外投资 【正确答案】 AB
【答案解析】 选项C是现金和现金等价物内部的增减变化，不影响“现金及现金等价物增加额”项目；选项D不涉及现金和现金等价物。
22、下列各项中，影响当期利润表“营业利润”项目金额的有（ ）。
A、转让专利使用权取得的净收益 B、出租机器设备取得的净收益 C、出售原材料取得的净收益
D、支付税收滞纳金 【正确答案】 ABC
【答案解析】 选项A计入其他业务收入；选项D计入营业外支出，两者均影响“利润总额”项目。
23、下列各项中，应在“坏账准备”借方登记的有（ ）。
A、冲减已计提的减值准备 B、收回前期已核销的应收账款 C、核销实际发生的坏账损失
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D、计提坏账准备 【正确答案】 AC
【答案解析】 选项A： 借：坏账准备
贷：资产减值损失 选项B：
借：银行存款 贷：坏账准备 选项C：
借：坏账准备 贷：应收账款 选项D：
借：资产减值损失 贷：坏账准备
24、下列各项中，关于相关税金的会计处理正确的有 （ ）。
A、拥有产权房屋交纳的房产税计入房屋成本 B、企业应交的城市维护建设税计入税金及附加 C、签订购销合同缴纳的印花税计入主营业务成本
D、商用货物缴纳的车船税计入税金及附加 【正确答案】 BD
【答案解析】 选项A，应计入税金及附加；选项C应计入税金及附加。 三、判断题
1、企业利润表中的“综合收益总额”项目，应根据企业当年的“净利润”和“其他综合收益的税后净额”的合计数计算填列。（ ）
对
错
【正确答案】 对
2、企业销售货物收取的增值税销项税额，应在现金流量表中“支付的各项税费”项目中列示。（ ）
对
错
【正确答案】 错
【答案解析】 企业销售货物收取的增值税销项税额，应当在“销售商品、提供劳务收到的现金”项目填列。
3、正在返修的废品、未经验收入库的产品以及等待返修的废品均属于在产品。（ ）
对
错
【正确答案】 对
【答案解析】 在产品是指没有完成全部生产过程、不能作为商品销售的产品,包括正在车间加工中的在产品(包括正在返修的废品)和已经完成一个或几个生产步骤但还需继续加工的半成品（包括未经验收入库的产品和等待返修的废品）两部分。
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4、经质检部门鉴定不需要返修、可以降价出售的不合格品，不计入废品损失。（ ）
对
错
【正确答案】 对
5、已确认销售收入的售出商品发生销售折让，且不属于资产负债表日后事项的，企业应在销售折让发生时冲减当期销售商品收入。（ ）
对
错
【正确答案】 对
6、企业债权投资获得的利息收入属于让渡资产使用权收入。（ ）
对
错
【正确答案】 对
7、账结法下，各损益类科目每月月末只需结计出本月发生额和月末累计余额，不结转到“本年利润”科目。（ ）
对
错
【正确答案】 错
【答案解析】 需要结转到“本年利润”科目。
8、企业经批准转销无法支付的应付账款，应按其账面余额记入“其他综合收益”科目。（ ）
对
错
【正确答案】 错
9、企业代扣代缴的个人所得税，不通过“应交税费”科目进行核算。（ ）
对
错
【正确答案】 错
【答案解析】 企业代扣代缴的个人所得税，通过“应交税费——应交个人所得税”科目进行核算。
10、除投资合同或协议约定价值不公允的以外，企业接受投资者作为资本投入的固定资产，应按投资合同或协议的约定价值确定其入账价值。（ ）
对
错
【正确答案】 对
11、企业当月新增加的固定资产，当月不计提折旧，自下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧。（ ）
对
错
【正确答案】 对
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12、关于采用财政专户返还方式管理的事业收入，事业单位应当在实际收到应上缴财政专户的款项时确认事业收入。（ ）
对
错
【正确答案】 错
【答案解析】 对采用财政专户返还方式管理的事业收入，在实际收到应上缴财政专户的款项时，应借记“银行存款”等科目，贷记“应缴财政专户款”科目。向财政专户上缴款项时，应借记“应缴财政专户款”，贷记“银行存款”。收到从财政专户返还的事业收入时，借记“银行存款”，贷记“事业收入”。
13、出售交易性金融资产发生的净损失应计入营业外支出。（ ）
对
错
【正确答案】 错
【答案解析】 应通过投资收益科目核算。
14、委托加工应税消费品收回后直接用于出售的，受托方代收代缴的消费税应计入“应交税费——应交消费税”科目。（ ）
对
错
【正确答案】 错
【答案解析】 需要交纳消费税的委托加工物资，由受托方代收代缴的消费税，收回后用于直接销售的，计入“委托加工物资”科目；收回后用于继续加工应税消费品的，计入“应交税费——应交消费税”科目。
15、资产负债表日，应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目的期末余额总计数填列资产负债表“货币资金”项目。（ ）
对
错
【正确答案】 对
16、直接分配法是只将辅助生产费用直接分配给辅助生产车间以外的各受益单位的辅助生产费用分配方法。（ ）
对
错
【正确答案】 对
17、发行股票，溢价收入计入资本公积。（ ）
对
错
【正确答案】 对
18、销售商品相关的已发生或将发生的成本不能合理估计的，企业在收到货款时确认为收入。（ ）
对
错
【正确答案】 错
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