全套会计实务账务处理[1]

类似于像你们公司注册完以后抽逃资金的情况很多，你目前要报税，帐户上又没有钱，你可以先找老板借点钱打到这个帐户上去，然后把相应的税款交了，对于产生的利息，你可以做一下分录，借：银行存款 贷：财务费用——利息收入 作者：仰望天空2010 回复日期：2010-2-3 18:49:00 186#

作者：lisa1007 回复日期：2010-2-3 0:12:00 182#

（3）应支付管理人员工资

借：农业生产成本——玉米 10500 ——大豆 6750

贷：其他应收款——张三、王五等 11750 应付账款——农机站 5500

====================================== 贷：其他应收款——张三、王五等 11750 其他应收款能改为管理费用不

这个是支付张三与王五的工资，怎么成了其他应收款了，有点不太理解

农机站管理人员的工资主要是为生产农作物发生的，所以应该做到“农业生产成本”里面去了，而不是做到“管理费用”里面去了，就跟生产企业在车间生产产品发生的工人工资计入到“生产成本”里面去是一样的性质，而你说的“其他应收款”改成“管理费用”，这个你可能看错了，贷方怎么可能是管理费用了，我们计提工资费用的时候先挂其他应收款，付工资的时候再冲减，你前后结合起来看，不然会引起误解，有什么问题大家再交流！

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不好意思，我是新人，所以可能有时候问得问题蛮简单啊，我想再问下， 贷：其他应收款——张三、王五等 11750

其他应收款能改成应付工资不，

你说的我们计提工资费用的时候先挂其他应收款，那我们计提工资时也可以先挂应付工资啊，然后付工资时，借：应付工资，贷：现金，这就叫你说的冲减吧。 对于lisa1007提出的问题，我觉得很好，其实这样可以做应付工资，也可以做到其他应收款，因为农机站只是帮公司的忙，公司跟农机站是业务往来单位，聘请对方单位人员计提工资可以通过其他应收款核算，但我还是觉得你说的应做到应付工资更合适一些。

谢谢天空，财务费用填到里损益表就有利润了，这样要交所得税吗？

对于erbaijiama提出的问题，如果你们只有这笔利息收入，没有其他任何费用的话，那么就应该交所得税了，但一年你们公司就没有任何其他费用是不太可能的，呵呵，你说是吗？ 作者：lisa1007 回复日期：2010-2-6 19:06:00 199#

问个问题，关于无开发票的收入。

无开发票的收入就是没有开发票取的收入，我想如果公司的会计把这部分的收入报少一

点，想少一点税，如何来确实他做的这个账，这个无开发票收入是真实的数据了?

一般私营企业都是做两套帐，对于无开票收入的情况很普遍，他们一般对于这种无票收入不做外帐，也就不交税，只做到内帐里面，内帐不对外的，老板也只看内帐，这个也是企业最真实情况的反映，而外帐主要是给税务、银行等外部部门看的，所以私营企业造假的很多呀，特别是沿海地区等发达地区私营企业造假的更为严重，对国家税收造成了很严重的影响，所以提倡企业依法做帐！

楼主太厉害了，佩服佩服！我是一个小会计，马上要到一个地区总代理的企业上班，可是我不清楚该怎么这样的企业怎么做账，请问楼主关于某某产品地区总代理的账务处理？谢谢楼主！

从上面朋友的叙述中可以得知，从事区域代理的公司一般业务分为两种情况，一种是直接采取购进售出商品，也就是说先买进被代理公司的产品，然后销售出去，这个跟商品流通企业的差不多，涉及到商业企业会计的一般账务处理；另一种是采取收取代理费的方式代售商品，也就是说我直接按照销售商品的总价来提成赚取代理费，涉及到代理服务业的一般账务处理。我不清楚你们是属于哪一种，但是这两种方式的账务处理都很简单，你可以参考我们会计教材是上面的会计操作流程，要注意的事项可以多研究一下我上面的这篇文章，我相信会对你的会计实务有所帮助！

楼主，您好！我公司投资购买了一些房产，因开发商之故至今未拿到购房发票，现开发商拟和我们协商退房，并支付一定的赔偿金，我公司该如何做帐，且涉及的税有哪些，谢谢！！

根据上面朋友的叙述，对于这样的情况，一般发生意外情况而获得的赔偿金或者违约金可以作为营业外收入处理，不用缴纳营业税及附加税，到时候直接合并到利润总额里面缴纳所得税就行可以了！ 老师：请讲一下出口退税企业如何填报增值税一般纳税人申报表 表1表2需要填吗 主表需填哪几项 谢谢

对于出口退税企业如何填报增值税一般纳税人申报表的问题你可参考http://220.167.136.116/fwdt/wsxz/sbzslws/P020080604384374686914.doc这篇文章，一般只要有的数据都要在这个表上放映，没有的就不用放映，最终你申报的数要跟你账上的数一致就可以了，可能第一次填这样的表会不好填，但是熟悉了就好了呀！ 关于发票跨年度入账的问题

发票跨年能否入账，没有看到过哪个文件对此进行明确。历来税务审计也很少对此进行关注，他们主要关注的是发票真伪。

由于实践中遇到此问题，向主管税务局咨询，回答：少量的无所谓。

向税务师事务所咨询，回答：上年下半年的发票可以入账。

向12366咨询，回答：在5月底之前，上年的发票都可以入账；过了5月份，上年的发票都不可以再入账。

比较起来，12366的回答可能更加权威。但既然主管税务局认为少量跨年发票入账

无所谓，如何把握就要看公司的态度了。

是吗？？、、、、、？、、

一般情况是当年的发票当年入账最好了，但是有时候我们在现实生活中经常会遇到跨年入账的问题，有些对于法规来说是不容许跨年入账的，但是一般税务对于不是跨太长年度的发票入账会比较宽容，这个也就是我们常说的“潜规则”！

楼主，请问1月份的保险在帐本上已做了代扣，银行是2月份扣的，那我的帐不是跟银行对不上了，那要怎么来处理，请你帮我解答一下，谢谢！

我想这位朋友是第一次做出纳吧，这的情况对于每个公司都经常发生的，只要每个月我们做一个银行余额调节表就行了，调整后实际银行存款就跟账上一致了！你可以参考一下编制银行余额调节表，看了你就会清楚了！

请问老师：咨询服务中心的收入和支出做入什么科目 我是新手 请指教！！急

咨询服务中心属于服务业的范畴，对于取得的收入做到主营业务收入里面去，对于咨询服务直接相关的工资等支出可以做到主营业务成本里面去，公司日常发生的一些办公费、招待费、差旅费、水电费、折旧费、管理人员的工资等支出可以做到管理费用里面，一般利息收入、利息支出，银行各种手续费等可以做到财务费用里面，你可以根据自己的情况设置自己的一级科目和二级明细科目。

请问楼主：混凝土行业按6%简易征收，刚升为一般纳税人，是一分公司没有注册资本，固定资产的发票开的是总公司的名称如何处理而且都前年的发票了；可否借：固定资产 贷：其他应付款——总公司（内部往来）

之前是小规模没有账，现在要建账如何开始呢？且对这个行业有关税法税规不很了解，期待楼主的解答，在此先谢了。一只混了些年的而不长进的菜鸟

对于建账问题，自己有一个大致的建账框架，然后按照会计上建账的要求来完成就行了，一般大致的流程是这样的。如果是手工账，那么你需要确定你们企业使用的是旧会计准则还是新会计准则，这个你看你们总公司以及税务报表的相关科目就能确定，新旧会计准则的科目使用是不一样的，然后购买相应的记账凭证、日记账、总账、明细账等，主要包括现金、银行存款日记账、明细分类账、总账、库存商品明细账、十七栏费用明细账等，再就是设置好会计科目，了解你们公司的费用情况，设置费用二级科目甚至三级（一般只设到二级科目就行了），这些手续办完以后就可以根据经济业务做凭证了，最后就是把每月做完的凭证登记各种账簿，月底出报表及申报纳税！ 对于你们现在成为一般纳税人，那么你每月还要注意发票的认证和抵扣，注意认证的日期和期限，以免造成不必要的税务麻烦和损失了！你们的固定资产的发票是开的总公司的名称，那么你的那笔分录科目那么做，就相当于从总公司转过来的，不管怎么样，分公司所有的资产都归属于总公司，所以以后你们收到对方的发票都要开你们公司的名头！ 其实建账不难，你把握好最基本的流程的就好了，我们上面交流的只是大致的一个方向，希望你自己结合实际工作自己好好摸索，相信你会做的更好！ 请问：能否介绍一下工业会计（汽车业）账务处理流程，谢谢 对于工业会计的账务处理一般很复杂，主要涉及到成本核算，不像商业或者服务业的成本核算都比较简单，所以我建议想更深的了解有关工业企业会计账务处理的朋友可以参考中级财务学和成本会计学，也可以到书店去看看有关工业全套会计实务处理的书籍，这里我就不一一详细的介绍了。

楼主真乃会计税法强人，各个行业的会计都很精通。请教个问题，我现在所在的一家公司有数个分公司，总分公司之间的往来用“内部往来”这个科目核算，想问楼主的是，总公司和分公司的报表如何合并呢？简单的加总就可以吗？谢谢！

对于总公司和分公司的报表合并确定比较简单，在编制合并报表时，总公司和分公司“内部往来科目”应相互抵消，其他科目金额一般可以直接相加就行，但是在这里要注意的一点就是，我们分公司每月实现或者全年的实现的“本年利润”要上交到总公司，也就是说分公司实现的利润应该在月末或者年底做一笔分录，借：本年利润 贷：其他应付款——总公司，亏损做相反的分录，因为分公司的利润都是总公司的，所以这点要注意。

分公司做了 借：本年利润 贷：其他应付款——总公司 之后总公司怎么做账务处理呢？

另外，我们这边总公司对分公司的资金进行集中管理，也就是相当于一个内部银行，要根据当期存贷款利率计提存款利息和贷款利息。这样的事项如何进行账务处理呢？

呵呵，不用客气，总公司账务处理当然就是，借：其他应收款——分公司 贷：本年利润 ，所有分公司的利润汇总到总公司之后，总公司就要对本年实现的利润情况，对利润进行分配，计提法定公积金和任意公益金等，而分公司不用对本年利润进行分配，因为分公司利润全部的上交总公司。

存款利息一般不用计提，每季度根据银行的利息单据可以直接做，借：银行存款 贷：财务费用——利息收入 ，对于贷款利息，你可以根据贷款合同每月计提利息费用，借：财务费用——利息支出 贷：预提费用（新会计准则使用科目为“应付账款”） ，这个是正规的账务处理，你可以根据你们总公司的财务制度和相关规定，做相应的账务处理。 楼主可以谈谈装饰行业的账务处理吗？我刚到一成立半年的装饰公司，原来公司兼职的会计只做了费用，没有营业，而且公司收支基本没有什么正式发票，全收据，头大啊！请指教，谢谢！

装饰行业的账务处理应给跟建筑行业的账务处理类似，一般装饰行业也是按照一个项目和工程进行核算，也涉及到工程施工和工程结算，你可以参照有关建筑业的账务处理的书籍，在实际操作中有什么问题，欢迎在我的群你跟我直接交流！对于入账没有正规发票的问题，如果是公司有两套账就没有问题，不管是收据还是白条，只要老板签字了就可以在内帐里反映，不过只有一套帐的话，那你入账的依据肯定得有合法的原始凭证了，如各种正规发票、正规行政事业单位的收据等，不然以这些“白条”做账，查到了后果会很严重的，补税还得罚款，所以你自己得对公司的情况了解清楚！ 老板刚注册了个生物科技股份公司，经营范围里是研发跟培育，没有销售，属于地税单管户，那开业的一些费用要走什么科目，什么时候结转？

开业的前的一些费用（除固定资产和无形资产外）可以先归集到长期待摊费用——开办费里面，等真正开业的当月一次性摊销进入当期的管理费用——开办费，以前老会计准则规定是不低于5年摊销，现在新会计准则就是上面我说的那样处理就可以了！

楼主，我主要是做外帐，你晓得，任何私企肯定都是两套帐，这是中国特色啊！装饰的营业这块我不知道帐该怎么处理。我们公司原来兼职的只做了费用，已经将实收资本亏损完了，所以从我开始必须做利润才行。但没有任何发票，只有合同，故请前辈指教！谢谢

两套账的确是中国特色，一般私营企业大部分都设有两套账，这也是他们偷逃税款的主