财务管理要点

2020年4月19日

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财务管理要点

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第一章 财务管理总论

一、 企业财务管理的概念:

0、企业财务:指企业财务活动 =企业再生产过程中的资金运动,以及企业财务

关系 =企业资金运动所形成的经济关系。

1、 企业资金运动存在的客观必然性:①社会主义经济从经济形态上看是商品

经济(存在的客观基础)。

②企业的再生产过程是使用价值的生产和交换过程,又是价值形成和实现过程。

③价值具有相对独立性,经过一定数额

的货币表现出来。

**物资的价值 →货币表现:

资金→生产经营的必要条件:企业拥有一定数额的资金

2、 企业资金运动的过程:筹集(起点)——投放(中心环节)——耗费(基础环

节)——收入(关键环节)——分配(终点&前奏)

投资者、债权人、其它单位/个人/外商等 ③投出资金 对外投资 投资收益、投资收回 退出 ①固定资金 货币资金 → 生产储备资金 → 未完工产品资金 → 成品资金 → 货币资金 、

②工资及其它生产费用

弥补生产耗费、进行自我积累

资金筹集 资金投放 资金耗费 资金收入 资金分配

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企业资金运动过程

3、 企业资金运动形成的财务关系:

⑴企业与投资者和受益者之间的财务关系:投资者—投资—>企业—投资—>受资者(其它单位) {性质上属于:所有权关系}

⑵企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系;债权人<—资金

不足—企业—资金闲置—>债务人 依法

⑶企业与税务机关之间的关系;企业<========>国家 {税收法律关系} ⑷企业内部各单位之间的财务关系; ⑸企业与职工之间的财务关系。

**财务关系:指企业在资金运动中与各有关方面发生的经济关系。 **企业财务的本质:企业资金运动及其所形成的经济关系。

4、 财务管理的内容和特点:内容包括:筹资管理、投资管理、资产管理、成

本费用管理、收入和分配管理。

(还包括:企业设立、合并、分立、改

组、解散、破产的财务处理)

特点:在于它是一种价值管理,是对企业再生产过程中的

价值运动(即资金运动)所进行的管理。 具体表现:①涉及面广;②灵敏度高;③综合性强。

二、 企业财务管理的目标:

1、 财务管理目标:又称理财目标,是指企业进行财务活动所要达到的根本目的。她决定着企业财务管理的基本方向。

财务管理目标作用:⑴导向作用; ⑵激励作用; ⑶凝聚作用; ⑷考核作用。

财务管理目标特征:⑴财务管理目标具有相对稳定性;

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{性质上属于:债权关系、合同义务关系}