二、强化商业银行业务内部制约机制，贯彻落实各项制度要求
1、加强制度基础建设，完善会计内控制度。商业银行制定的各项规章制度，主要是用来规范操作、防范风险的，如果制度本身存在漏洞，或者已经滞后于业务的发展，那就会给犯罪分子以可乘之机。商业银行应在深入调查的基础上，结合各自实际组织情况对现有的业务制度进行清理，在全面综合考虑各项业务特点的基础上，建立统一的、标准的、操作性强的柜员岗位责任制和业务操作流程。
2、改进现有的业务管理模式，落实制度要求。对营业机构会计主管实行派驻制，其行政关系隶属于上级行，代表上级行对所在机构会计业务进行日常监督和管理，其行为对上级行负责，不受所在行牵制，从而消除基层行领导缺乏制约带来的风险。
三、建立综合柜员约束、激励机制，发挥柜员的主观能动作用。
有章不循、违规操作是商业银行业务部位发生案件的最直接原因。要解决这个问题，最根本的途径就是要建立健全约束、激励机制，充分调动柜台人员的积极性。
1、加强会计监督检查，加大惩处力度。内部控制是否有效关键在于各项制度是否得到落实和不折不扣的执行，因此，必须加强会计制度执行情况的检查。会计检查要形成制度，不能走过场、流于形式。对有章不循、违规操作的行为不管是否造成损失都要严肃查处，决不能姑息迁就。要充分运用非现场监控手段，通过科学的指标体系进行评估监测，及时发现违规经营、经营不善、风险隐患等问题，从而达到问题早发现、风险早防范、损失早控制的目的。
2、建立奖励机制，充分调动业务人员积极性。商业银行在对有章不循、违章操作的行为加大惩处的同时，还应制定一套有效的奖励办法，建立奖励机制。对那些经营管理好，防范风险或堵截案件有功的单位和个人，给予一定的物质奖
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励和精神奖励。具体奖励金额可以与举报、堵截案件的金额相挂钩；在提拔、任免干部时，把个人执行规章制度的情况作为考核依据。通过以上措施的建立，鼓励业务人员与各种违法违规行为作斗争。
四、提高综合柜员队伍的素质，适应业务发展要求 商业银行的内部控制制度的建立和实施，有赖于一支政治素质好、业务素质硬、管理水平高的柜员队伍。为此，我们需要：
1、明确营业柜台岗位的最低人员数量配臵要求，保证一线人员的数量，确保内控机制的落实。
2、对柜台人员加强政治思想教育和道德教育，造就一支政治强、公正廉洁、爱岗敬业的员工队伍。
3、加强对柜台人员的业务基本理论、基本知识和基本技能的教育，开展多层次、多形式、多渠道、短时间、针对性强的岗位培训，达到熟练地掌握各项业务技能。
4、要选好各级会计主管人员，会计主管不仅要政治素质好，精通会计业务，还要有较强的组织能力，善于用人，调动柜台人员的积极性。
5、对柜台要害岗位的人选应严格把关，经常考核，如发现生活异常，参与赌博等不良行为，教育无效，要调离要害岗位。
五、加强技术防范成本投入，切实防范业务风险
目前，犯罪分子的作案手段越来越高明，科技含量越来越高。如通过扫描等高科技手段伪造印鉴、通过网络虚开账户等等，对这些案件，业务人员通过目测验印、电报查询等老办法去防范已毫无效果。因此，商业银行要充分依托银行业务电子化建设，增加对票币、证件的高级别鉴伪设备，运用支付密码系统、开发往来业务的自动勾对系统等，提高银行防范风险的科技含量。
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第三章、综合柜员全天工作流程
根据监管部门的监管精神、相关法律、法规的具体要求、银行各项规章制度的具体条款，结合电脑核算系统的设计理念，借鉴股份制商业银行的内部管理模式，我们组织人员深入调查研究，制定了以下综合柜员全天工作流程，希望同志们能够多提意见和建议，不断细化、完善该工作流程，最终使综合柜员能够明确地知道：在一天的工作中应该怎样做、如何做的更好。将依法核算，按规定处理业务变成一种自觉的行为。
一、日始工作流程 （一）、人员到岗
各营业网点大门和通勤门的钥匙必须实行专人管理，严格办理交接手续，网点工作人员根据支行规定提前到达营业场所。
（二）、工前准备
工作人员进入营业场所后，应立即严格按照以下顺序完成规定操作：
1、安全员（原则上由当日当班的网点负责人兼任，也可由其指定当日保管通勤门钥匙的柜员兼任）首先进入营业室执行撤防操作；
2、安全员开启监控设备并同时登记《银行技防设施运行记录簿》；
3、柜员到岗后将私人物品放入衣帽柜，更换工装后开始进行工前准备；
4、安全员检查UPS市电输入和UPS输出是否正常，并在规定时间与另一柜员双人开启计算机并登记《银行工作日志》；
5、安全员再次对卷帘门、监控运行情况、110报警器是否正常运行以及是否开启应急报警器等各项安全设施、措施进行巡检，并在《银行营业网点日常安全检查登记簿》上登
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记。
（三）每日晨会
经营行长、内部经理根据当日工作安排召开每日晨会，传达、通报、安排相关事宜。
（四）接收款箱
接收款箱时，各营业网点负责人必须带领员工持器械到解款车旁边护卫。具体要求如下：
1、网点保安在解款车到达之前，应提前清场警戒。 2、当班柜员确认解款员身份无误后，办理交接手续。 3、完成交接手续后，柜员将钞箱移至工位处在监控范围内，双人开箱，进行现金和重要空白凭证碰账核对。
二、日间工作流程
营业期间柜员应始终坚持“以客户为中心”原则，严格按照相关规定进行规范化操作，始终向客户提供优质、高效、便捷的标准化服务，提高客户满意度。柜员在整个营业期间应严格执行各项规章制度和内控管理要求，并特别注意以下重点环节：
1、逐笔办理对外业务，一笔一清，受理业务前确保桌面整洁无现金。
2、认真审核凭证，不得代客户填写凭证，如遇特殊情况（如客户残疾或不识字）客户无法自己填写和签字，柜员可代为填写和签字，但必须将凭证内容如实详尽的告知客户，并要求客户在小写金额和签名处同时加盖客户本人拇指印。
3、业务办理过程中所收取的现金应放臵在桌面客户目光可及处，该笔业务处理完成前，不得将其与尾箱现金相混。
4、经办柜员必须对机打凭条上客户的签字进行认真核对，准确无误后，加盖业务用章和个人名章，并按流水顺序放入当日凭证中。
5、需向客户支付现金时，必须将现金用点钞机进行计数和鉴伪，并提请客户注意计数、鉴伪全过程和离柜前的仔
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