《会计学原理》李海波第15版答案全 - 图文

贷：应交税费——应交所得税 27950

（2-2）将所得税费用转 入“本年利润”账户，计算出本年净利润 借：本年利润 27950

贷：所得税费用 27950 本年净利润=111800—27950=83850

（3） 将本年利润净额转入“利润分配”账户。 借：本年利润 83850 贷：利润分配 83850 （4） 提取盈余公积： 83850×10%=8385(元)

借：利润分配 8385 贷： 盈余公积 8385 （5）提任意盈余公积： 83850×15%=12577.5(元)

借：利润分配 12577.5 贷：盈余公积 12577.5 （6）应付投资者利润： 83850×10%=8385（元） 借：利润分配 8385 贷： 应付股利 8385 138习题六

（1）借：银行存款 400000

贷：实收资本 400000

（2）借：固定资产 200000 贷：实收资本 150000 累计折旧 50000 （3）借：银行存款 50000 贷：短期借款 50000

（4）借：在建工程 500000 贷：长期借款 500000 （5）借：短期借款 50000 贷：银行存款

（6）借：长期股权投资 130000 累计折旧 30000 贷：固定资产 150000 公允价值变动损益 10000 （7）借：固定资产清理 20000 累计折旧 10000 贷：固定资产 30000 借：银行存款 20000 贷：固定资产清理 20000 （8）借：应付职工薪酬 3000 贷：银行存款 3000 139习题七

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一、会计分录

（1）借：生产成本——A产品 21900 ——B产品 18100 贷：原材料 40000 （2）借：制造费用 2000 贷：原材料 2000 （3）借：库存现金 30000 贷：银行存款 30000

（4）借：应付职工薪酬 24000 贷：库存现金 24000

（5）借：材料采购——甲材料 15000 应交税费——应交增值税 2380 贷：银行存款 17380 借：原材料——甲材料 15000 贷：材料采购——甲材料 15000

（6）借：材料采购——乙材料 40000 应交税费——应交增值税 6800 贷：应付票据——八一厂 46800 （7）借：材料采购——乙材料 600

贷：库存现金 600 借：原材料——乙材料 40600

贷：材料采购——乙材料 40600

（8）借：银行存款 3000

贷：应收账款——新华厂 3000

（9）借：应交税费 1000 贷：银行存款 1000

（10）借：生产成本——A产品 10000 ——B产品 10000 制造费用 3000 管理费用 1000

贷：应付职工薪酬 24000

（11）借：生产成本——A产品 1400 ——B产品 1400 制造费用 420 管理费用 140 贷：应付职工薪酬 3360

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（12）借：制造费用 2380 管理费用 780 贷：累计折旧 3160

（13）借：制造费用 1400 贷：银行存款 1400

(14) 本月制造费用发生额：9200元

制造费用分配率=9200/20000=0.46(元) A产品分担制造费用=10000×0.46=4600(元) B产品分担制造费用=10000×0.46=4600(元) 借：生产成本——A产品 4600 ——B产品 4600 贷：制造费用 9200

（15）借：库存商品——A产品 37900 贷：生产成本——A产品 37900

（16）借：应收账款——新华工厂 131040 贷：主营业务收入 112000 应交税费——应交增值税 19040

（17）借：主营业务成本 80000 贷：库存商品——A产品 36000 ——B产品 44000

（18）借：销售费用 1100 贷：库存现金 1100

（19）借：财务费用 5000 贷： 银行存款 5000

（20）借：管理费用 1200 贷：银行存款 1200

（21）借：营业外支出 1120 贷：原材料——辅助材料 1120

按正规的处理方法应分为两个步骤：

①发生辅助材料损坏，在报经批准前（假设不考虑应交增值税问题）： 借：待处理财产损溢 1120 贷：原材料——辅助材料 1120 ②报经批准后：

借：营业外支出 1120

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贷：待处理财产损溢 1120

（22）借：其他应付款——包装物押金 300

贷：营业外收入 300 （23）借：银行存款 2340

贷：其他业务收入 2000 应交税费——应交增值税 340 借：其他业务成本 1500 贷：原材料 1500

（24-1）借：主营业务收入 112000 其他业务收入 2000

营业外收入 300 贷：本年利润 114300 （24-2）借：本年利润 91840 贷：主营业务成本 80000 其他业务成本 1500 管理费用 3120 销售费用 1100 财务费用 5000 营业外支出 1120

12月份利润总额=114300-91840=22460

（25-1）12月份应交所得税=22460×25%=5615（元） 借：所得税费用 5615 贷：应交税费——应交所得税5615 （25-2）借：本年利润 5615 贷：所得税费用 5615

(26) 12月份净利润=22460-5615=16845（元）

12月份应提取盈余公积=16845×10%=1684.5（元） 借：利润分配——提取盈余公积 1684.5 贷：盈余公积——一般盈余公积 1684.5

（27）本年净利润=427000+16845=443845（元） 借：本年利润 443845 贷：利润分配 443845

（28）12月份应付投资者利润=16845×40%=6738（元） 借：利润分配——应付现金股利 6738 贷：应付股利 6738

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