关于组织编写企业所得税汇算清缴鉴证案例的通知

关于组织编写企业所得税汇算清缴鉴证案例的通知 京注税协发[2013]07号 发文日期：2013-9-29

各高等级税务师事务所：

企业所得税汇算清缴鉴证业务是注税行业最基本的一项常规业务，为了进一步提高该项业务的执业水平，加强行业内事务所及注册税务师之间的业务交流，经研究决定，由协会业务协调委员会负责牵头组织编写北京市注册税务师行业《企业所得税汇算清缴鉴证实务案例汇编》。现向全市A级及以上税务师事务所征集企业所得税汇算清缴鉴证业务典型案例，相关事项通知如下：

一、参加单位

2012年度北京市注税行业104家A级及以上高等级税务师事务所。

二、提供案例及编写要求

（一）每家高等级税务师事务所应提供2个以上企业所得税汇算清缴鉴证业务的典型案例。

每个案例对不同行业和重点事项或问题，要阐述清晰、分析到位、观点明确、依据充分，非重点事项或问题，可以省略，最终落脚点应是对企业所得税汇算清缴应纳税所得额的影响。

（二）每个案例编写内容包括

1、案例名称（题目）

按行业和重点事项或问题确定。

2、XX税务师事务所 XXX（作者）

3、被鉴证单位基本情况介绍

被鉴证单位，可虚拟名称或者以甲企业等代替。基本情况仅限于与发现问题相关内容的概述。

4、鉴证发现问题的归类

按照企业所得税汇算清缴应纳税所得额的组成要素归类。即按收入明细类、成本费用明细类、纳税调整项目明细类、企业所得税弥补亏损明细类、税收优惠明细类、境外所得抵免计算明细类、资产损失类、房地产开发企业实际毛利结转类等顺序进行排列。

5、鉴证发现问题的方法

如：报表审阅法、实地核查法、比较分析法、核对法等，应该尽可能描述清楚鉴证技术方法，但不局限于上述方法，以便于学习和借鉴。

6、疑难问题的解决及涉税争议的处理

7、涉税问题依据的相关财务及税收政策依据

8、鉴证工作底稿说明及鉴证结果

9、案例点评

主要包括：企业税务管理漏洞分析、税务机关管理薄弱环节指正以及执业注册税务师鉴证工作经验分享（体会等）。

10、注明作者联系方式：手机、座机、邮箱

便于编辑时能够与作者就某些事项进行联系与核实，正式出版时此部分内容不予体现。

11、后附一百字以内的公司和个人简介

以扩大税务师事务所及执业注册税务师的社会专业声誉和影响力。

（三）案例编写要求

1、每个案例字数不少于1500字

2、可以有必要的图、表加以说明

3、文字简明扼要，表述清晰，数字勾稽关系准确

4、案例内容必须来源于真实鉴证工作，具有实际指导作用

三、交稿时间及安排

（一）各高等级税务师事务所应组织相关执业注册税务师将所得税汇算清缴过程中遇到的典型的鉴证案例按照上述内容和要求整理成稿。

2013年11月15日前以附件形式发送至:ywxt@ bjcta.net （业务协调委员会专用邮箱）。协会业务协调委员会联系人：李燕，电话：88825572、88825581。

（二）业务协调委员会将在11月16日至12月15日期间，组织业内专家对征集上来的案例进行统一评审。

（三）业务协调委员会将在12月16日至2014年1月31日期间，组织编辑北京市注册税务师行业《企业所得税汇算清缴鉴证实务案例汇编》完稿送出版社清样。

四、工作要求

（一）各高等级税务师事务所的所长要高度重视此项工作，应安排专人负责，并将联系人及联系方式于2013年10月15日前以邮件方式告知协会（邮箱同上）。

（二）为了调动大家参与此项工作的积极性，《企业所得税汇算清缴鉴证实务案例汇编》将在中国税务出版社正式出版，标署作者单位（税务师事务所名称）、作者姓名。

（三）通过专家评审方式评比出“十佳”典型鉴证案例暨“十佳”鉴证类执业注册税务师等，协会予以表彰，并择机请评选出的执业注师现身说法，介绍经验，以弘扬行业内钻研业务、将理论与实践有机结合的先进典型，形成良好的学术氛围，从而打造一支专家型的注税队伍。

二0一三年九月二十九日