中国银行关于修订《中国银行代理国家开发银行贷款业务会计核算手

中国银行关于修订《中国银行代理国家开发银行贷款业务会

计核算手续》及办理划转贷款的通知

【法规类别】贷款银行财务会计 【发布部门】中国银行 【发布日期】1997.10.07 【实施日期】1997.10.07 【时效性】现行有效 【效力级别】行业规定

中国银行关于修订《中国银行代理国家开发银行贷款业务会计核算手续》及办理划转贷

款的通知

各省、自治区、直辖市分行，计划单列市、经济特区分行，沈阳市、长春市、哈尔滨市、南京市、武汉市、广州市、成都市、西安市分行：

一、根据国家开发银行《关于修订“代理开发银行贷款业务会计核算手续规定”的函》，修定中国银行代理国家开发银行贷款业务会计核算手续。

凡受开发银行委托发放的各种用途的各项本、外币贷款，均按本核算手续办理会计核算。

各项贷款均由开发银行提供资金，按照开发银行规定的利率和收息办法，由开发银行全额扣收或委托我行代收划交开发银行。开发银行按规定的费率计付我行代理手续费。 二、增设和修改以下科目。 1 / 4

（一）增设“０５９１代理开发银行贷款”表外科目。

凡受开发银行的委托，代理发放的各类本、外币贷款用此表外科目核算。本表外科目按贷款种类（基建贷款、基建软贷款、技改贷款、专项贷款）和借款人设分户。 本表外科目的收方据开发银行“贷款通知书”登记，反映我行代理开发银行发放的各类贷款；付方据“还款凭证”和“逾期贷款通知书”登记，反映代理开发银行实际收回并上划的贷款和逾期转出的各类贷款；余额反映代理开发银行未逾期各类贷款余额。 （二）增设“０５９２代理开发银行逾期贷款”表外科目。

凡代理开发银行贷款到期后，借款人不能按期偿还的各类贷款，用此表外科目核算。本表外科目按贷款种类（基建贷款、基建软贷款、技改贷款、专项贷款）和借款人设分户。

本表外科目的收方据开发银行“逾期贷款通知书”登记，反映开发银行转入逾期管理的各类贷款；付方据“还款凭证”登记，反映代理开发银行实际收回的逾期贷款；余额反映逾期贷款余额。

（三）增设“８０７开发银行贷款专项存款”科目。

凡开发银行汇入的各项本、外币贷款资金转入借款人专用账户，以及借款人转入的用于偿还开发银行贷款本息的各项资金，用本科目核算。本科目按借款人设分户。 （四）将“０５８８代理开发银行贷款应收未收利息”表外科目修改为“０５８８代理开发银行贷款利息”表外科目。

凡代理开发银行发放的各类贷款到计息日应收的利息，用此表外科目核算。本科目按贷款种类（基建贷款、基建软贷款、技改贷款、专项贷款）和借款人设分户。

本表外科目的收方据“计算利息清单”登记，反映开发银行应收贷款利息；付方据开发银行“计算利息清单”或“特种转账凭证”和代理经办行扣息的特种转账凭证登记，反映开发银行直接收取和代理行代为收取的贷款利息；余额反映代理开发银行应收未收贷 2 / 4

款利息。

三、取消以下科目。

（一）取消“７９５１代理开发银行基建贷款”、“７９５２代理开发银行技改贷款”、“７９５３代理开发银行基建软贷款”、“７９５４代理开发银行专项贷款”二级科目。

（二）取消“８９５１代理开发银行基建贷款基金”、“８９５２代理开发银行技改贷款基金”、“８９５３代理开发银行基建软贷款基金”、“８９５４代理开发银行专项贷款基金”二级科目。 四、办理余额结转。

根据国家开发银行开行财会函〔１９９７〕１４８号《国家开发银行关于划转贷款的函》的有关规定，待开发银行与我行对账无误后，于１９９７年９月２１日办理账务结转。

（一）将借款人在我行的存款属于开发银行的贷款本息项下的金额转入“８０７开发银行贷款专项存款”科目时，会计分录： 借：８０９进出口企业存款或其他有关科目 贷：８０７开发银行贷款专项存款

（二）将“７９５１”、“７９５２”、“７９５３”、“７９５４”二级科目与“８９５１”、“８９５２”、“８９５３”、“８９５４”二级科目分别对冲核销，并将对冲核销的金额根据代理贷款是否逾期，分别转入“０５９１”、“０５９２”两个表外科目中。在划转时，“７９５１”、“７９５２”、“７９５３”、“７９５４”四个二级科目余额之和应等于“０５９１”、“０５９２”两表外科目收方余额之和。会计分录：

借：８９５１代理开发银行基建贷款基金 本外币 3 / 4

贷：７９５１代理开发银行基建贷款 本外币

借：８９５２代理开发银行技改贷款基金 本外币 贷：７９５２代理开发银行技改贷款 本外币 借：８９５３代理开发银行基建软贷款基金 本外币 贷：７９５３代理开发银行基建软贷款 本外币 借：８９５４代理开发银行专项贷款基金 本外币 贷：７９５４代理开发银行专项贷款

4 / 4