关于内控机制的基本概念和认识

关于内控机制的基本概念和认识

一、什么叫内部控制。

内部控制最早源于企业管理需要，是为合理保证企业经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性，而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统，其贯穿于经营活动的全部过程，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通，监督等五项要素，并受企业董事会、管理阶层及其他人员影响。需要指出的是，内部控制并不仅限于企业单位，同样也存在于其他各类经济组织和行政事业单位中。为此，内部控制逐步扩张升华到组织内部为了实现其目标，保护资产完整，保证遵循国家法律法规，提高运营效率及效果，而采取的各种政策及程序。

上世纪末引入我国并且在一些大的公司和银行逐步发展，与此同时，政府机关开始重视到强化内部控制对党风廉政和反腐败工作的基础性作用，并着手就内控机制建设进行探索和尝试。海关系统是2003年开始引入内部控制管理理论，总共历经了监督制约长效机制→督察审计长效内控机制→督察内审长效内控机制→海关长效内控机制→海关内控机制五个发展阶段。2008年，盛署长首次在全国海关工作会议上明确提出了要健全完善海关长效内控机制，之后由李克农副署长、胡玉敏纪检组长挂帅，成立“加强和完善海关内控机制”署级课题组，对全国海关内控经验进行理论提升。到2009年，经过6年多的研究和推动，海关内控机制从量变逐步升华到了质变，指导思想、主要原则、基本框架、主要步骤等等理论体系日趋完备，成为了海关大监管体系的一个

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重要组成部分。

今年，李克农副署长、胡玉敏纪检组长在苏州基地又组织召开了全国海关内控机制建设部署动员大会，使全国海关对内控工作的认识也逐步深化，提出了海关内部控制和内控机制的准确定义：

■海关内控：为了保证法律所授予各项权力的规范行使、防范执法风险和廉政风险、实现管理目标等而制定，并由广大关员对权力运行过程，共同实施的一系列具有免疫作用的控制方法、措施和程序。海关内控的目的就是防范“两大风险”。

■海关内控机制：围绕内控形成的一个工作系统之间相互作用的过程和方式，除包括执行控制、职能监控和专门监督的实施过程外，还需与制定制度规范、建立结果的处置评估机制等环节有机联系。

可以说这个时期的海关内控理论才真正与海关的管理实际相融合，并将紧随海关的发展而逐步健全完善。

二、海关为什么要开展内控？

在海关工作中健全和完善一套科学、有效的内控机制，具有十分重要的意义。

（一）从党的执政角度来看。近年来，我国参与全球化的广度在不断延伸，深度也在不断拓展，海关作为国家进出境的监督管理机关，既要认真履行把守国门、依法行政的职责，又要服务、促进经济的发展。建立内控机制是履行政府职能之需，也是有效促进先进生产力的发展，最大限度地维护管理相对人合法权益的根本要求。

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（二）从海关发展角度来看。对外开放的新形势对海关工作不断提出新要求，海关的人力资源又相对匮乏，要实现两难选题的双赢，就必须努力克服影响自身发展的一切不利因素，在现有的人力、物力、财力基础上实现优化组合，在充分调动关员主观能动性的前提下，加大整合创新力度，实现“向机制要质量”，“向管理要效率”。

（三）从执法管理角度来看。要建立与决策、执行、监督相协调的新型行政管理体制，关键要加强对权力决策和执行等环节的控制和监督。严密监督制约并形成有效内控机制，是依法行政，确保海关管理决策科学、执行到位的根本途径。只有充分重视、运用并发挥好内控机制对管理的基础性和保障性作用，才能有效防范执法风险和廉政风险，从源头上铲除滋生腐败的土壤，保证海关事业的长治久安。

三、海关内控机制建设的指导思想和基本原则。 （一）指导思想。

以科学发展观为指导，将内控理念全面引入海关各项管理之中，建立以制度规范为依据、执行控制为基础、职能监控为重点、专门监督为关键、处置评估为保障的内控机制，不断提高海关内控水平，努力建设更加廉洁和高效的中国海关，“让中央放心，让人民满意”。

（二）基本原则。

1﹒坚持统筹兼顾。在坚持海关现行管理体制基本不变的前提下，与各项业务管理制度实现“同步设计、同步优化”;与党风廉政建设责任制、行政执法责任制以及“一案双查”、机动核查等相

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关制度实现“风险共防、功能互补”；与现有考核、问责机制实现“紧密对接、刚性联动”。

2﹒坚持协调推进。内控机制是优化海关监管和服务的重要保证，而优化监控首先必须优化管理，内控机制的制度建设、职责分工、流程设计、资源配置等，应与大监管体系和H2010系统的相关管理目标、功能模块有机衔接，统筹考虑，一体设计，与业务管理、行政管理和队伍管理的基础建设紧密结合，理顺部门分工，协调层级关系，实现整体功能的优化，全面提高海关管理效能。

3﹒坚持整合优化。在各类系统的整合中，要坚决防止重复开发、重复建设，要用好现有系统，功能不全的可以弥补、功能不适的可以优化、功能重复的可以撤销，优化整合的方向是更加科学、完备、适用、高效。

4﹒坚持分类指导。在基本制度、规范、标准和系统设计上，要强调全国海关“一盘棋”，坚持集中统一原则。在具体运行管理上，要充分考虑不同关区的业务量、岗位人员和业务特点等因素，结合实际进行科学设计和分类指导。

5﹒坚持重在自控。要在H2010系统设计开发中全面嵌入各项内控制度要求，使内控深度融入作业流程，有效实现对“两大风险”的自动控制。对某些只能采取事后监督或后台评估的方式予以控制的特殊情况，要同步跟进相应的职能监控和专门监督措施。

6﹒坚持效能统一。在制度设计和实施中，要将内控成本与海关现有管理资源(人、财、物、科技资源的配置)、管理效益(海关

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