国家开放大学《税务会计》形考任务1参考答案

国家开放大学《税务会计》形考任务1参考答案

1、下列各项中，不通过应交税费核算的是（ ）。

A. 应交的企业所得税 B. 应交的印花税 C. 应交的增值税 D. 应交的消费税

2、下列各项中，应计入税金及附加的有（ ）。

A. 委托加工物资时由受托方代收代缴的消费税 B. 销售应税消费品应交的消费税 C. 车船税

D. 销售应税产品的资源税

3、企业根据税法规定应交纳的各种税费包括（ ）。

A. 增值税 B. 契税 C. 企业所得税 D. 教育费附加

4、增值税一般纳税人购入农产品，收购发票上注明买价90 000元，规定的增值税进项税额扣除率为10%，另支付入库前挑选整理费300元，则农产品的入账价值为（ ）元。

A. 90 300 B. 90 000 C. 81 300

D. 89 700

5、甲企业为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批材料（属于应税消费品，且为非金银首饰），该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费品。甲企业发生的下列各项支出中，不能增加收回委托加工材料实际成本的有（ ）。

A. 支付的增值税 B. 支付的材料费 C. 支付的加工费 D. 负担的运杂费

6、甲公司为增值税一般纳税人，委托乙公司加工一批应税消费品，收回后直接对外出售，甲公司支付加工费100万元，增值税税额16万元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。另付乙公司代扣代缴消费税15万元。下列各项中，甲公司支付加工费和相关税费会计处理正确的是（ ）。（金额单位为万元）

A. 借：委托加工物资100应交税费——应交增值税（进项税额）16 ——应交消费税 15贷：银行存款131

B. 借：委托加工物资116应交税费——应交消费税15贷：银行存款 131

C. 借：委托加工物资131贷：银行存款 131

D. 借：委托加工物资115应交税费——应交增值税（进项税额） 16 贷：银行存款131

7、下列各项中，企业依据税法规定计算应交的城市维护建设税应借

记的会计科目是（ ）。

A. 税金及附加 B. 管理费用 C. 其他业务成本 D. 销售费用

8、A厂为生产企业，职工共有65人，资产总额800万元。其2018年应纳税所得额为40万元，则该厂2018年度应纳企业所得税税额的下列计算中，正确的是（ ）。

A. 40×25％＝10（万元） B. 40×20％＝8（万元） C. 40×50％×25％＝5（万元） D. 40×50％×20％＝4（万元）

9、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的说法，不正确的是（ ）。

A. 利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

B. 特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现 C. 接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现 D. 作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售收入时实现

10、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是（ ）。