精品文档
.
精品文档 财经法规
一、一般纳税人增值税
原售价=原进价=
含税售价含税售价 销项(增值)税额=原售价×17%=×17%
1?17%1?17%含税进价含税进价 进项(增值)税额=原进价×17%=×17%
1?17%1?17%应缴纳(增值)税额 = 销项(增值)税额 - 进项(增值)税额
【例1】甲商家为一般纳税人，月初进鱼花费58.5元，月末卖鱼117元，求本月应缴纳增值税额 解：销项增值税额=
进项增值税额=
含税售价117×17%=×17%=171?17%1?17%元 元
含税进价58.5×17%=×17%=8.5
1?17%1?17%应缴纳增值税额=销项增值税额-进项增值税额=17-8.5=8.5元 二、小规模纳税人增值税
原售价=原进价=
含税售价 销项(增值)税额=原售价×3% 1?3%含税进价 进项(增值)税额=原进价×3% 1?3%应缴纳增值税额 = 销项(增值)税额 【例2】甲商家为小规模纳税人，月初进鱼花费51.5元，月末卖鱼103元，求本月应缴纳增值税额 解：销项增值税额=
含税售价103×3%=×3%=31?3%1?3%元
应缴纳增值税额 = 销项增值税额=3元
.
精品文档 注意：本题为小规模纳税人，进项税额不能抵扣应纳税增值税，故51.5元为干扰条件
三、月工资，个人所得税。
税前净收入＝月工资-养老保险-住房公积金-医疗保险-失业保险-生育保险
应纳税所得额=税前净收入-3500
个人所得税=应纳税所得额×相应等级税率-相应等级速算扣除数 级数 全月应纳税所得额(税率资讯网提供) 税率(%) 速算扣除数 1 不超过1,500元
2 超过1,500元至4,500元的部分 3 超过4,500元至9,000元的部分 4 超过9,000元至35,000元的部分
3 10 20 25
0 105 555 1,005 2,755 5,505 13,505
5 超过35,000元至55,000元的部分 30 6 超过55,000元至80,000元的部分 35 7 超过80,000元的部分
45
【例3】小王月工资20000元，求应缴纳个人所得税 解：税前净收入=月工资-0=20000-0=20000
应纳税所得额=税前净收入-3500=16500
个人所得税=应纳税所得额×相应等级税率-相应等级速算扣除数=16500×25%-1005=3120元
【例4】小李月工资13000元，个人缴纳养老保险300元，住房公积金250元，医疗保险50元，求应缴纳个人所得税
解：税前净收入=月工资-养老保险-住房公积金-医疗保险
.
相关推荐：
loading