上市银行2013年财务报表状况分析比较
——以中国建设银行和中国工商银行
为例
《商业银行管理》
授课老师：谭利勇
杭州电子科技大学信息工程学院 小组成员：励雅 张沁蓓 陆一娇 张涵展 陈叶佳
陈沛丹
递交日期：2014年6月4日
目 录
一．背景介绍 .............................................................................. 3 二．流动性风险影响因素的指标分析 ..................................... 3
2.1存贷比分析 ...................................................................... 3 2.2不良贷款率分析 .............................................................. 3 2.3资本充足率分析 .............................................................. 4 三、总结 ...................................................... 错误!未定义书签。 四、改进建议 .............................................................................. 5
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中国工商银行与建设银行流动性风险管理的对比分析
一．背景介绍
银行作为一个高风险的行业，对风险的防范、管理和化解是银行业发展的永恒主题，风险管理已经成为当前商业银行的生命线和核心竞争力，而其中流动性风险的危害很大，流动性风险以其不确定性强、冲击力大，可能触发支付危机甚至诱发金融危机等特点而被誉为“商业银行最致命 ”的风险。因此加强商业银行流动性管理及时、准确评估商业银行流动性有至关重要的意义。
我们选择这两家银行，是因为中国工商银行和建设银行都是我国的五大银行，其国内实力相当,具有一定的可比性。因此我们选择这两家有代表性的银行进行对比。找出这两类银行在流动性风险上的差异，以此来提出有关的建议.（工行是工商业，发工资多在工行。建行主要是大项目建设，房贷多在建行.现在各大行都混业经营，慢慢同质化。区别在一点一点变小。特别是通过股份制改革完毕后,总体来讲,各项业务国有商业银行均可以办理,建行支持的城市基础设施建设,工行支持的贸易领域)
二．流动性风险影响因素的指标分析 2.1存贷比分析 2013 2012 2011 指标 监管建设工商建设银工商银建设银工商银（%） 标准 银行 银行 行 行 行 行 35 30.2 49 32.5 43 27.6 流动性人民币 》=25% 比率 81 61 71 65.2 58 90.6 外币 》（%） =25% 70.28 66.6 66．23 64.1 存贷比 》65．05 63.5 =75% 率（%） 两家银行流动比率和存贷比率
工行存贷比低于建行，流动性好，风险低
一般而言监管当局要求的存贷比不得超过75%。存贷款比例越高，说明商业银行的流动性越低，其风险程度越大。如果超过了这个警戒线，则说明该银行过度放贷，留存银行内的资金不足，同时可能会产生巨额的呆账坏账，预计的资金无法收回，进而爆发流动性风险。 从上图可以看出，中国建设银行和中国工商银行近几年的存贷比均保持在75%以下。
存贷款比率等于贷款余额闭上存款余额，总体上看两家银行过去三年里存贷比率都达到了监管部门小于等于25%的要求，但建设银行保持总体上升的趋势，远远超出了工商银行，对比盈利能力不难看出，这是中国建设银行努力提高综合盈利能力的结果。
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2.2不良贷款率分析 评估指监管标准 2013年2012年2011年2010年标 （%） （%） （%） （%） 不良贷 工商银行 0.94 0.85 0.94 1.08 款率 ≤15 建设银行 0.99 0.99 1.09 1.14 数据来源：两家银行的年报
存在于商业银行的巨额不良资产使商业银行可实际周转使用的资金减少资产，整体的流动性大受损。不良贷款率越高说明收回本息的风险就越大，导致银行流动性减弱。
从表中可看出，这两家银行不良贷款率都在逐年减少，但建设银行的不良贷款率比工行的不良贷款率高一些，说明建行流动性比工行差一点。
为了近一步的了解到这种差异，我们小组对该两家银行进行近一步的分析，该两大银行主要业务不同（建行主要支持的是城市基础设施建设,工行主要支持的是贸易领域）而引起了这种差异。
2.3资本充足率分析 年份 2009年 2010年 2011年 2012年 2013年 工商12.36 12.27 13.17 13.66 13.12 银行 建设11.70 12.68 13.68 14.32 13.34 银行 数据来源：两家银行的年报
两家银行的资本充足率在2006-2008三年间保持的相对稳定，只是略微有些波动。从09年之后都稳步上升。这两家银行在完成股份制改革之后，对于资本充足率都十分重视，在度过了一年的磨合后，形成了一套行之有效的措施来保持和提升资本充足率，其自身在资本方面有较强的抵御流动性风险的能力。
其中，1.流动性比率等于流动资产比上流动负债，是商业银行流动性的关键指标，反映银行随时支付客户存款和满足基本客户贷款，用合理成本获取资金的能力。两行在2013年均达到了监管部门本外币流动性比率均大于25%的要求，工商银行的流动性比率逐年下降，表明在一定流动性的前提下为获取更大的盈利能力。建设银行则流动性偏好且保持较高的盈利
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通过不良贷款率资本充足率以及存货比率这三个方面对工商银行和建设银行进行对比。
1、不良贷款率的形成原因多种多样，来自于银行外部的原发性因素和银行内部管理的内生性因素。银行不良贷款，是中国金融业最大的风险所在。因此国家积极出台相关政策承担企业的不良贷款等一系列措施来改善银行的不良贷款率。中国不良贷款率呈逐年下降趋势。而近三年来，两家银行的不良贷款率都呈下降趋势，且两家银行的差别波动比较小，从这个方面看，两家银行有一定的安全性。
2、资本充足率是一个银行的资本对其风险资产的比率，反映商业银行在存款人和债权人的资产遭到损失之后，该银行能以自有资本承担损失的程度。其中巴赛尔协议，指的是资本对风险加权资产的比率，并将目标比率定为8%。中国虽不是巴塞尔协议国，但该协议的原则事实上已成为国际银行监管的基本准则，因而受该协议的制约。根据数据显示，两家银行都有足够高的资本充足率，但建设银行略高于工商银行，则有着较高的银行经营的安全性。
3、所谓存贷款比率，是指将银行的贷款总额与存款总额进行对比。该比率越高，表明负债对应的贷款资产越多，银行的流动性就越低。为保持银行的流动性，我国央行规定，该比率不得超过75%。然后从总体上看，建设银行的存贷比率在逐年上升，快接近75%，需要加以控制。
三、总结
通过以上三个指标的分析，可以看到，工商银行总体的流动性风险不大，各项指标都符合中国人民银行和银监会的监管要求，流动性风险处于一个可控的范围内，跟浦发银行比起来流动性风险更小，各种指标更合理。工商银行的流动性风险管理体系在国内虽然已经算是比较完善的，但是领导层在管理理念和意识上仍有不足。建设银行在流动性风险管理上更需要改进。
四、改进建议
1、对工商银行的改进建议
第一，增强商业银行风险管理意识，积极主动采取措施控制流动性风险。工商银行应从上层管理部门做起，由上而下，强化管理层自身的流动性风险管理意识和控制水平的同时，组织下属各部门深入学习，让流动性风险的管理意识深入每个公司职员的心中，使每个员工明白在日常的工作中，自己在方范和控制流动性风险的具体职责。
第二，要以科学预测和分析为基础，建立有效的流动性缺口风险预警机制。在进行对资产、负债的分析时，还要考虑到其他因素的影响，如产业周期的波动、中央银行的货币政策、市场动态、客户的经营情况、预测者的以往经验等。然后在此基础上建立流动性风险的预警系统，在日常业务管理中对银行业务进行动态追踪，准确的监测流动性风险，一旦发现风险达到警戒线就及时发出预警，以采取针对性的措施和解决方案。
第三，要优化资产负债结构，提高资金运营水平。要鼓励金融创新，丰富金融工具和金融衍生品，鼓励银行提供差异化金融产品。理财产品既能为居民提供一条低风险，高收益的投资渠道，也可以有效的分散居民存款，大大减轻银行的流动性风险。同时，提高银行自主定价水平，以降低信贷资产比率，优
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