浅析中小企业流动资产管理

浅析中小企业流动资产管理

【摘 要】流动资产管理主要包括现金、各种存款、短期投资、应收及预付账款、存货等的管理。流动资产配置是企业财务管理的重要组成部分，如果流动资产过多，会增加企业的财务负担，从而影响企业的盈利能力；相反，流动资产不足，则其资金周转不灵，影响企业的经营。然而，我国的企业流动资产管理存在各种问题，需要采取相应的管理策略和措施，才能促进企业健康有序发展。

【关键词】中小企业；流动资产；财务管理

1.中小企业流动资产管理的内容

流动资产是能够在一年或超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，具体包括：货币资金，指企业在再生产过程中由于种种原因而持有的、停留在货币形态的资金，包括库存现金和存人银行的各种存款；应收及预付款项，指在商业信用条件下企业的延期收回和预先支付的款项，如应收票据、应收账款、其他应收款、待摊费用等；存货，指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或者提供劳务过程中耗用的物资，包括原材料、嫌料、包装物、低值易耗品、修理用备件、在产品、自制半成品、产成品、外购商品等；短期投资，指各种能够随时变现、持有时间不超过一年的有价证券以及其他投资，如各种短期债券、股票等。

流动资产过多会增加企业的财务负担，而影响企业的利润。相反流动资产不足，则其资金周转不灵，会影响企业的经营，因此合理配置流动资产需要量在财务管理中具有重要地位。流动资产管理的目标就是在确保企业正常经营的前提下降低财务负担。流动资产管理的任务主要是做好资金的筹集和使用、加强经济核算，既保证生产经营需要又合理使用资产、提高企业经济效益。

2.中小企业流动资产管理存在的问题

2.1现金管理不严，造成资金闲置或不足

有些企业在现金充足时，没有有利的投资方式，造成资金闲置和浪费，而有些企业却没有计划盲目地使用资金，导致企业危机。大量持有现金，加大了现金使用机会成本。现金的“坐支”、“透支”严重，不但增加了结算风险与费用，而且影响企业的资信水平与会计核算质量。

2.2应收账款资金回笼困难

应收账款失控使某些中小企业由于竞争压力而盲目采用赊销方式增加收益，使应收账款数额居高不下。没有严格的赊销政策，在销售状况良好时，没有注意资金的回收，到周转不灵时，资金已难以回收。缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账，加剧了企业的困境。