及专设销售机构的人员工资、奖金、福利费、折旧费、修理费、物料消耗以及其他经费，还包括开发产品销售之前改装修复费、看护费、采暖费等。
管理费用是指企业行政管理部门为管理和组织经营活动而发生的各项费用，包括公司经费、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、待业保险费、董事会费、咨询费、审计费、诉讼费、排污费、绿化费、税金、土地使用费、土地损失补偿费、技术转让费、技术开发费、无形资产摊销、开办费摊销、业务招待费、坏帐损失，存货盘亏、毁损和报废（减盘盈）损失，以及其他管理费用。 财务费用是指企业为筹集资金而发生的各项费用，包括包括应作为期间费用的利息净支出、汇兑净损失、调剂外汇手续费、金融机构手续费，以及企业筹资发生的其它财务费用。
期间费用直接记入当期损益。 对工程项目的成本控制：
参与项目的可行性研究，根据公司的战略目标、利润计划、销售预测、成本预测等资料确定目标收入、目标利润、目标成本，作为项目规划、设计的根据。
严格审核各项工程支出，按照预算及合同办理业务，对于不符合预算及合同的事项不予支付，并需查明原因。
预算各项工程用款需经财务人员初审，财务经理复审、签字后报主管财务的副总经理审批，未经审批的不予支付。
预算外工程用款，应严格履行审批程序，由负责部门提出书面申请，经主管财务的副总经理和公司总经理双签后方可支付．对不符合审批程序的支出项目财务部门不予支付。
预付工程款不得高于工程总价款的30％ 工程尾款不得低于工程总价款的5％
未办妥竣工决算或分包工程完工结算前不得支付工程尾款。
定期分析工程支出情况，合同完成情况，提供工程实际成本信息。
对成本支出进行明细分类核算，及时掌握各成本项目的发生额及余额状况，进行成本项目分析．按成本核算的对象建立辅助账，以便准确核算各项产品的成本。
财务部负责同其他相关部门合作完成竣工决算工作，正确核算各项完工产品成本。
材料设备采购成本的管理
严格按照采购管理制度进行采购，对设备和大宗材料的采购进行招投标。 由采购部门编制采购计划和预算，经规定程序报批后报预算合同部审定，交财务部备案，以监督合同的执行。
财务部有权参与重要合同的谈判、审核,对价格、交货方式、付款条件、付款方式、付款时间等提出建议，与有关部门主管人员配合，以利于日后监督．
所购置的材料设备必须到货并且审验无误后才能凭合同、验货报告、入库单、货运单据等有效原始凭证办理付款手续。
预算采购款的支付：付款前由材料采购部提出付款申请，并附合同、验收报告等有效原始凭证，经财务人员初审，财务经理复审、签字，主管财务的副总经理审批，方可付款。
对于超过预算的采购款必须履行报批手续，由材料设备部提出书面申请，经主管财务的副总和公司总经理双签后方可付款。对未经公司领导批准的款项一律不得支付。
公司对管理费用、财务费用、营业费用实行预算管理．
对管理费用按照费用项目进行归集，按费用发生的部门进行明细分类核算，以便考核各部门费用预算执行情况． 办公用品的管理
办公用品是指不作为低值易耗品核算、单位价值较低、使用年限在一年以下的非生产用物品。
办公用品统一由行政管理部指派专人进行管理。行政管理部物品管理员负责办公用品的计划、购买、发放。 办公用品的发放：
公司员工申请办公用品，须到物品管理员处填写办公用品出库登记表，要注明种类及数量。员工按限额申领办公用品，如员工申领的办公用品的价值超过限额，物品管理员可拒绝发放。如确因工作需要，员工可提出书面申请，经部门经理审核后，报主管副总经理批准。
新入公司员工可一次性发放以下办公用品：签字笔一支、笔记本一本、文件夹三个、订书器、涂改液、笔筒各一个、订书钉、曲别针、大头针各一盒。以上用品不计入员工申领额度。
非个人用办公用品，如打印纸、墨盒等，由行政管理部负责。 其他部门的非个人用办公用品，由部门经理负责领取。
物品管理员须认真填写办公用品出库登记表，分部门进行登记，报财务部，据以考核各部门办公用品费用支出．并且严格按照规定的额度发放． 办公用品的采购：
物品管理员负责办公用品的采购，采购时要至少比对三家供货商的价格。供货商须由行政管理部经理签字确认,由主管副总经理批准。办公用品采购完成后，要填写办公用品入库登记表。
行政管理部每半年进行一次办公用品检查，检查容包括入库登记表与出库登记表是否相符，办公用品的购买价格是否合理，办公用品的发放是否符合规定等。 购买办公用品的费用，由物品管理员负责申请，行政管理部经理审核，主管财务的副总经理批准。
公司的费用报销，按《xx置业费用报销管理规定》执行。
第十二章 利润及利润分配
公司每年根据公司的战略目标，经营计划等编制年度利润计划，确定目标利润，建立利润分析制度，明确利润的考核指标以及权责归属。
企业的利润包括营业利润、投资净收益、营业外收支净额及国家补贴收入等。 公司按照法律、行政法规的规定按净利润提取储备基金、企业发展基金、职工奖励及福利基金等。
如果公司合同中规定在合作期以利润归还投资者的投资，也从可供分配的利润中扣除。
企业的储备基金、企业发展基金和职工奖励及福利基金的提取比例由董事会确定。其中，储备基金提取比例不得低于税后利润的１０％，当提取金额达到注册资本的５０％时，可不再提取。
公司所得税采用应付税款法进行核算．
公司当期实现的净利润，加上年初未分配利润(或减去年初末弥补亏损)和其他转入后的余额，为可供分配的利润。
可供分配的利润减去储备基金、企业发展基金、职工奖励及福利基金、利润归还投资后，为可供投资者分配的利润。 利润分配原则
公司的年度利润分配方案应由董事会拟订，并提请股东会批准。 公司应当将根据《企业会计制度》计算确定的当期净利润及其年初未分配利润之和，扣除公司当期提取的储备基金、企业发展基金、职工奖励及福利基金的余额，作为当年向股东分配利润的最大限额，在该最大限额进行利润分配。
以前年度的亏损没有弥补完，不得提取储备基金、企业发展基金、职工奖励及福利基金。
公司不得预分利润，即无盈利年度不得向投资者分配利润。 公司应谨慎选择适当的利润分配政策，不但要使股东有一定的获利，还要保证公司今后有充足的资金以进一步发展。
公司的利润分配可以采用多种形式发放，如：现金、股票、财产等。
公司管理当局决定是否分配利润以及以什么形式分配利润时，应充分考虑法律、负债契约、现金支付能力、税收政策等的制约。
第十三章 财务报告
公司应当按照《企业财务会计报告条例》的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。 财务会计报告，是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。
企业的财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成． 企业的财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。
企业向外提供的会计报表包括： 资产负债表； 利润表； 现金流量表； 资产减值准备明细表；利润分配表；股东权益增减变动表；分部报表；其他有关附表。
部管理报表主要有银行存款收支月报表、成本月报、债权债务明细表等． 企业应根据管理的实际需要设计编制部管理报表，并根据企业发展需要增加或减少报表种类，调整报表容、报表格式．
部管理财务报表的设计、编制、报送须经主管财务的副总经理批准，其他任何部门和人员无权直接要求财务部门提供财务报表、财务数据。
财务报表必须遵循数字真实、计算准确、容完整、说明清楚、编报及时的原则。 财务部门必须及时对外报送税务机关、银行及其他政府相关部门要求报送的财务报表：
月度终了＿＿＿日，向＿＿＿＿＿单位报送＿＿＿报表 季度终了＿＿＿日，向＿＿＿＿＿单位报送＿＿＿＿报表 年度终了＿＿＿日，向＿＿＿＿＿单位报送＿＿＿＿报表 填报财务报表应遵循以下条款：
各种报表、项目之间的勾稽关系必须对应、准确； 本期报表与上期报表之间的有关数据必须相互衔接；
报出的报表如发现错误，应及时办理订正手续，除本单位留存报表外，还应同时通知接受报表的单位；错误较多的应重新编报。
对外报送的财务报表在报送前必须由主管财务的副总经理和公司总经理审核、签字。
第十四章 财务分析
财务分析是以企业的财务报告等会计资料为基础，对企业的财务状况、经营成果和现金流量等进行分析和评价，为企业的财务预测和财务决策提供依据。公司的财务分析应与预算和业绩考核相结合，以达到对公司各项工作的控制。 有关预算，参见《xx置业预算管理办法》。
财务部经理负责组织按月、季、年定期对预算执行情况、经费收支情况和资产使用状况等进行财务活动分析，，及时了解财务状况，发现问题及时解决、报告。每季度编制财务分析报告，为公司的财务决策、业绩考核和工作的改进提供依据。 财务分析日常工作包括但不限于下列容： 预算执行情况分析； 差异分析及控制报告； 财务指标分析 收入分析； 成本分析 费用分析 利润分析报告 现金流量分析； 资金使用效率分析 对外投资效益分析
财务分析工作由公司财务部负责，由主管财务的副总经理统一领导，由财务部经理进行组织、指导、执行．
凡各部门涉及财务分析需用的各种资料，应按时、按要求提供，以满足财务分析的要求。公司帐簿体系的设置及会计核算应符合为财务分析提供所需信息的要求。
第十五章 税务管理
公司应交纳的税金主要包括企业所得税、营业税、个人所得税、印花税、城市房地产税、车船使用税等等，公司财务部应按照相关税收法律、法规、条例、规定、管理办法等及税收征管法的有关规定按时申报和交纳。 公司可以根据现有的业务分税种进行纳税筹划。以减轻税赋为目的，在多种纳税方案中选择税赋最低的方案，合理避税。
财务部指派专人负责与税务机关进行日常联络，办理税务工作。统一购买发票，加强发票申领手续。
第十六章 电算化管理
建立会计电算化操作管理制度，主要容包括：
规定上机操作人员对会计软件的操作工作容和权限, 对操作密码要严格管理,指点专人定期更换密码，杜绝未经授权人员操作会计软件； 加强稽核制度，由专人负责对原始凭证和计账凭证的审核，预防已输入计算机的原始凭证和记账凭证等会计数据未经审核而登记机账簿； 操作人员离开办公室前，应执行相应命令退出会计软件； 根据本单位实际情况，由专人保存必要的上机操作记录，记录操作人、操作时间、操作容、故障情况等容；
建立计算机硬件、软件和数据管理制度，主要容包括：
保证设备安全和计算机正常运行是进行会计电算化的前提条件，要经常对有关设备进行保养，保持办公室和设备的整洁，防止意外事故的发生； 确保会计数据和会计软件的安全，防止对数据和软件的非法修改和删除; 对磁性介质存放的数据要保存双备份；
对会计软件进行升级和计算机硬件设备进行更换等工作，须经财务经理同意，报主管财务的副总经理批准；在软件升级和硬件更换过程中，要保证实际会计数据的连续和安全，并由财务部经理指定专人进行监督；，
健全排除计算机硬件和软件故障的管理措施，保证会计数据的完整性； 健全计算机病毒防措施, 未经允许不得在记帐电脑上安装、拷贝无关软件、文件。 建立电算化会计档案管理制度，主要容包括： 电算化会计档案，包括存储在计算机硬盘中的会计数据以其它磁性介质或光盘存储的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据；会计数据是指记帐凭证、会计帐簿、会计报表（包括报表格式和计算公式）等数据； 电算化会计档案管理是重要的会计基础工作，要严格按照财政部有关规定的要求对会计档案进行管理，由专人负责；
对电算化会计档案管理要做好防磁、防火、防潮和防尘工作，重要会计档案应准备双份，存放在两个不同的地点；
采用磁性介质保存会计档案，要定期进行检查，定期进行复制，防止由于磁性介质损坏，而使会计档案丢失。
所使用会计软件的全套文档资料以及会计软件程序，视同会计档案保管，保管期截止至该软件停止使用或有重大更改之后的五年。
第十七章 财务档案管理
会计档案是指会计凭证，会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。 会计档案是公司的重要档案资料，必须设专人妥善保管，出纳入员不得兼管会计档案。
根据国家有关规定，各类会计档案最低保管期限如下：
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