审 计 学 基 础 B 练 习

审 计 学 基 础 B

练 习1

一、单选题

1．司会、宰夫是我国官厅审计(政府审计)的最初萌芽．可以看出、( )是我国审计的初步形成阶段。

A．西周 B．秦汉时期 C.隋唐 D.明清 2．南北朝到隋唐时期。是中国古代审计走向独立、专职化方向发展的重要时期一直到宋．中央集权不断得到加强．集权管理体系进一步完善，审计制度也更加健全最具代表性的制度设置是出现了独立的专职审计机构( )。

A．司会 B比部 .C审计院 D．都察院 3．审计对象是指( )。 A.注册会计师

B．被审单位的经济活动 C.审计法律、法规等规章 D．实施审计职能的专职机构

4．审计的作用是发挥审计的职能而得到的社会效果，它取决于审计职能，在现代注册会计师审计中．其审计职能主要是起到（ )作用。

A．经济监督 B．经济评价 C经济监证 D．支持决维

5．下列类别中．被审计单位向提供审计服务的一方支付审计费用以解除其受托经济责 任的，符合这样特征的审计是[ )。

A．政府审计 B．内部审计 C．注册会计师审计 D．内部稽核

6．经济监督是审计的第一职能．而审计职能的发挥要建立在基本特征之上．由此不难 说明“( )是审计的灵魂”之说。

A．权威性 B．公正性 C.独立性 D．关联性

7．民间审计正式形成于18世纪的英同．其“催产剂”就是1721年英国的( )。 A．南海公司事件 B.北海公司事件 C.公司合并风潮 D．公司倒闭风潮

8．第二关系人。即( )．他们对审计委托者承担的委托经济责任，须经审计机构或人员验证审查后才能确定和解除。

A．审计主体[审计机构或人员)

B.被审单位的财务会计报表及其反映的经济活动 C.被审计单位 D．审计委托者 二、多选题

1．审计按照审计主体的不同分类可以划分为( )。 A．政府审计 B．内部审汁 C.注册会计师审计 D．外部审计

2．审计监督与其他类别的经济U2督相比具有三个明显特征是( )。

A.权威件 B.公正性 C.独立性 D．关联性

3．下列经济业务中．会计师事务所可以为客户提供的服务主要有( ）。

A．审计会计报表，出具审计报告 D．承办会计咨询、会计服务业务

C.办理企业合并、分立、清算业务．出县相关报告 D．验证企业资本．出具验资报告

4．审计的对象．是指被审计单位及其财政财务收支与其相关经济活动．即以各种资料反映的被审计单位在一定时期内全部或一部分的经济活动，下列关于审计对象说法正确有( )。

A.审计对象主要是砍审计单位过去一段时间内的经济活动 B．审计对象应该包括被审计单位的内部控制制度 C．审计对象由审计主体、业务不同而各有侧重 D. 一般只是指上市公司的财务会计报表

5．审计具体目标是审计总目标的具体化、它应当根据审计总目标和被审计单位的认定来加以确定，只体是指( )：

A．存在与发生的认定 D．完整性认定 C.权利与义务认定 D．估价或分摊认定

练 习2

一、填空题

1．中国注册会计师业务准则体系由鉴证业务准则和 所构成。其中，鉴证业务准则由统领，按照鉴证业务提供的保证程度和鉴证对象的不同，分为 。 2．鉴证业务要素中的三方关系是指 。 3．《中国注册会计师职业道德规范指导意见》分为两个层次，一是 ，二是 。 4．是注册会计师职业道德中的三个重要的概念，也是对注册会计师职业道德的最基本的要求。

5．独立性要求注册会计师具有 。

6．可能威胁独立性的情形包括 等。 二、判断题

《中国CPA职业道德基本准则》分为两个层次，一是基本原则，二是具体要求（ ）1． 2．CPA不应提供本不能胜任的专业服务，除非获得适当的建议和帮助使其能够满意地提供这些服务（ ）

3．CPA有义务对其在专业服务过程中获得的有关客户的信息予以保密。这一保密责任在CPA与客户或雇主的关系终止后仍应继续（ ）。

4．事务所不得以或有收费形式为客户提供鉴证服务。（ ）

5．允许做广告的国家的执行业务的CPA，可以在不允许做广告的国家通过在出版或散发的报纸或杂志上做广告。 （ ）

6．CPA只要在审计过程中保持了公正无偏的态度，在履行专业判断和发表审计意见时不依赖和屈从于外界的压力和影响，没有主观偏向任何一方当事人，即可被认为恰当地遵守了独立性原则（ ）。

7．CPA应当对其利用的专家工作结果负责，但专家应对其选用的假设和方法负责。（ ） 8．事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应拒绝接受委托。（ ）

9．CPA在审计过程中得到的资料和情况，除非得到委托单位的书面允许，否则不得提供或泄露给第三者，也不能将其用于私人目的。（ ）

10．事务所为某企业提供会计服务后，就不得接受该企业当年度的审计委托（ ）。

三、单项选择题

1．我国注册会计师鉴证业务准则体系中不包括（ ）。

A．中国注册会计师审计准则 B.中国注册会计师其他鉴证业务准则 C．中国注册会计师审阅准则 D.相关服务准则

2．会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的审计业务，应（ ）。 A．减少审计收费 B.转包给其他会计师事务所 C．拒绝接受委托 D.聘请其他专业人员帮助

3．下列哪个事项不会影响执行公共业务的职业会计师应有的独立性（ ）。 A．注册会计师因买车向客户经理借入了部分资金 B．注册会计师在客户的关联企业中有重大的经济利益

C．注册会计师为客户提供咨询服务，但没有参与管理决策且不承担责任 D．注册会计师从某一客户收取的费用占其全部收费的很大比例 4．颁布质量控制准则的根本目的在于（ ）。 A．为会计师事务所更好地取信于民 B．为会计师事务所更好地服务于委托人 C．为会计师事务所全面提高服务质量

D．保证审计质量符合独立审计准则的要求

5．会计师事务所，注册会计师采取必要的措施以消除损害独立性因素的影响或将其降至可接受水平。当采取的措施不足以消除或将其降至可接受水平时，（ ）应当拒绝承接业务或解除业务约定。

A．会计师事务所 B.注册会计师 C．助理审计人员 D.主任会计师 6．接受委托后，前后任CPA的沟通最有效、最常用的方式是（ ） A．查阅后任CPA的工作底稿 B．查阅前任CPA的工作底稿 C．查阅相关工作底稿

D．从被审计单位（前审计客户）处获取一份确认函

7.所谓后任CPA，是指正在考虑接受委托或已接受委托，接替前任CPA执行会计报表审计业务的（ ）。

A．CPA B．事务所 C．CPA协会 D．全体从业人员

8．下列某事务所在南京日报上准备做的广告词中违反职业道德的是（ ）。 A．本所已搬迁到南京市山西路120号江苏国贸大厦 B．本所因业务拓展的需要，现招聘10名CPA C．本所与江苏天润事务所合并，特此公告

D．本所是南京地区服务第一、质量第一的优秀事务所 9.下列基于责任方认定的业务是（ ）。

A．预测性财务信息审核 B．产品质量鉴证 C．会计核算系统鉴证 D．IT系统鉴证 10．（ ）是CPA将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为以消极方式提出结论的基础。

A．验资 B．历史财务信息审计 C．会计服务 D．财务报表审阅 11．事务所（ ）对质量控制制度承担最终责任

A．CPA B．项目负责人

C．副主任会计师 D．主任会计师

12．事务所应当制定政策和程序，培育以（ ）的内部文化。 A．客户为导向 B．质量为导向 C．服务为导向 D．市场为导向

13．由于我国上市公司财务报表审计涉及公众利益的范围大，因此，对所有的上市公司财务报表审计，要求定期轮换（ ）。

A．事务所 B．项目小组 C．项目负责人 D．项目经理 四、多项选择题

1．中国注册会计师执业准则包括（ ）。

A．鉴证业务准则 B.注册会计师职业道德规范 C．注册会计师后续教育准则 D.相关服务准则 2．中国注册会计师鉴证业务准则包括（ ）。

A．中国注册会计师审计准则 B.中国注册会计师其他鉴证业务准则 C．会计师事务所质量控制准则 D.中国注册会计师审阅准则 3．对注册会计师职业道德三条最重要的要求是（ ）。

A．诚实性 B.独立性 C.保密性 D.客观性 E.公正性

4．无论是新接受还是连续接受委托，会计师事务所都应当重点考虑的因素有（ ）。 A．独立性 B.客观性

C．自身体是否有能力完成审计委托 D.被审计单位主要管理人员的品行 5．注册会计师对客户负有的责任是（ ）。

A．按时按质完成委托业务 B.保守执行业务中知悉的商业秘密 C．不按服务成果大小收取报酬 D.不得代行委托单位管理决策的职能 6．注册会计师的下列行为中，违反职业道德规范的是（ ）。 A．承接了主要工作需由事务所外专家完成的业务 B．按服务成果的大小进行收费 C．不以个人名义承接一切业务 D．对自己的能力进行广告宣传

7．当利用其他CPA以外的专家时，对专家的监督和指导可能包括（ ）

A．要求这些人员阅读适当的道德规范

B．要求这些人员对道德规范的理解提供书面确认 C．进行独立的内部质量复核 D．在出现潜在冲突时提供咨询

8．下列行为中，CPA违反保密原则的是（ ）

A．利用获知的客户信息买卖客户的股票 B．向监管机构报告发现的违反法规行为 C．与客户发生意见分歧时，诉诸媒体 D．接受同业复核提供审计工作底稿

9．下列服务收费情况中，视为或有收费的是（ ）

A．按照物价管理部门的规定，按被审计单位资产规模大小 B．按照按照审计后的净利润水平百分比

C．按照被审计单位资产规模大小 D．按照审计工作量

10．下列各项中，符合CPA职业道德规范的有（ ）。