B：只有Ⅲ
C：只有Ⅰ和Ⅱ D：只有Ⅱ和Ⅲ
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪种说法是不正确的？ A：质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见。
B：质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享。
C：如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。
D：人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。
2、内部审计师的工作底稿应支持所沟通的业务观察、结论和建议。这一规定的目的之一是
A：为内部审计活动的财务预算提供支持；
B：允许审计委员会审核业务观察、结论和建议； C：提供对工作底稿的控制； D：方便质量保证复核。
3、随着一些国家的经济转向服务行业，一种新形式的组织就产生了。这种组织结构可称为专家型官僚结构。尽管它在好几个方面类似于依靠标准化程序的机械型官僚结构，但还是有一点关键的差异。这个重大的差异在于专家型官僚结构是 A：严格坚持原则
B：极有效率地完成任务
C：管理高层不得不放弃实质性的控制 D：下属单位的冲突有发展的倾向
4、在批准支付采购发票之前，某会计职员被指定比较发票价格与采购订单价格并在支付表中的指定地方签字显示两者的一致性。下列哪项审计程序将得到关于这一要求被遵守的充分性证据?
A：选择20个最大的支付票据，检查该会计人员的签名。
B：选择20个最大的支付票据，检查该会计人员签名，并比较发票价格和相关的采购订单的价格。
C：选择支付票据的有代表性样本，检查该会计人员的签名。
D：选择支付票据的有代表性样本，检查签名，并比较发票价格和采购订单的价格。
5、内部审计师与外部审计师之间的协作往往会
A：减少风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。
B：增加风险，因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。 C：增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。 D：减少风险，因为这种协调可以避免重复劳动。
6、某电子公司决定采用快速应用程序开发技术开发一个新系统。新系统的开发应包括以下哪项内容？
A：a．系统文档可以推迟到最后的模块完成。 B：b．取消开发组的项目管理职责。
C：c．系统的建立是通过一个模块接着一个模块进行的，直到全部完成。
D：d．运用对象开发技术，以减少对以前代码的使用。
7、内部审计师怀疑财务报表可能存在潜在的误报情形，但缺乏可靠证据。审计师采取以下哪项行为将会违背应有的职业审慎原则
A：辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容； B：将这一疑点告知审计经理并寻求如何开展审计的建议； C：不对可能的误报进行测试，因为审计业务工作方案已通过审计管理层的批准； D：未经业务客户同意就扩大审计工作方案，以确定误报发生的最可能情形。 8、某审计发现如下某资金预算中包括用于购置11辆新车的资金。在对使用记录的审查中发现在车队70辆车中有10辆车上一年的行驶里程少于2500公里。车辆已分配给各个小组使用，每个小组的使用率差别很大。没有政策要求在高使用率和低使用率小组之间轮换车辆，而且缺少分配车辆标准以及监督它们用途的控制系统，这些都可导致购置不需要的车辆。根据这一审计发现，审计人员应向管理当局建议
A：将每季节至少行使2500公里作为车辆分配给各小组的标准。 B：建立定期在用户间轮换车辆的制度。
C：将预定的车辆购置推迟到明显过剩的运输能力被合理解释或已被利用为止。 D：在内部审计人员对其他计划审查完毕之后再批准资金预算。 9、内部控制的目的是合理保证
A：雇员在执行其既定责任过程中能够及时制止、发现并更正出现的重大失误或无序活动；
B：不会因员工串谋妨碍管理层规划的实施；
C：内部控制部门针对管理层业绩的指导和控制得到经济有效地实施； D：管理层的规划、组织和指导程序得到恰当评价。
10、首席审计执行官安排内部审计师开展年终审计，评价薪酬记录。审计师与福利部的领导取得了联系，但被拒绝接触必要的文件。为了避免这个 A：追踪长期的计划过程，确保接触到所有相关的记录； B：应要求内部审计师向组织的首席执行官报告；
C：在内部审计活动的章程中应该详细说明与绩效审计有关的记录接触； D：应要求审计委员会批准所有的范围限制。
11、以下关于电脑控制的说法中哪一项是不正确的？
A：应用程序的普通安全存取水平包括只读、更新和系统管理 B：逻辑安全控制是指与系统用户存取能力有关的控制
C：应用软件控制经常比与操作系统有关的逻辑安全控制更为关键
D：拥有操作系统存取途径和未经授权的用户经常可以绕过应用程序的安全控制 12、审计人员的能力是决定内部审计部门效率的决定性因素。在内部审计部门的人员配备决策中，首要考虑的因素是什么？ A：背景考察； B：工作描述； C：后续教育； D：组织倾向。 13、设定收益退休计划中，当出现公司提交给退休基金的数额和退休计划所需要的数额满足B列所表述的关系时，A列将仅在资产负债中报告。 A：A列负债 B列等于 B：A列负债 B列大于
C：A列资产 B列等于 D：A列资产 B列大于
14、泊松分布的最佳表述是人们用于
A：评估确定事件在给定时间或幅度内发生确定次数的概率；
B：评估所观察的事件至少在一个具体的时间间隔内发生的概率(如，保险丝的寿命、发动机等的使用时间)；
C：对30个样本以下的小样本进行测试并且假定潜在的总体是正常的； D：测试实际数据与和理论上的分布之间的适合的满意度。
15、公司进行改革时，管理部门告诉职工，如果公司想要保持景气，需要大大提高生产率和产品质量，希望职工明白通过学习多项技术，就会使生产率和质量提高。他们保证职工参加额外的训练，使职工获得新技术和取得成功。管理层的解释说明什么？
A：让职工知道公司对他们的期望 B：提高职工的积极性
C：用职工一致的需求去激励他们
D：认为职工会努力工作以得到公平待遇
16、某利用电子数据交换系统（EDI）的公司实行如下控制追踪贸易伙伴对特种交易的确认，并对在一定期限内仍未得到确认的交易给出警告信息。该项控制是为了防范什么风险？
A：不是从合法的贸易伙伴发出的交易信息可能会进入EDI网络。 B：通过EDI系统向贸易伙伴传输交易信息有时会不成功。
C：交易双方可能会对该EDI交易能否形成合法有效的合同存在分歧。 D：EDI系统的数据可能不能被EDI系统正确、完整地处理。 17、以下哪项属于滚动预算的关键特点？
A：滚动预算适合用于计划和控制目的，因为此种预算提供了不同业务层面应该发生的成本估算
B：滚动预算使人们一直将注意力放在预算编制过程上 C：相对于传统的逐年递增型预算，滚动预算每年都编制
D：在制定预算计划的过程中，滚动预算应用来自低层和中层经理的意见投入 18、个人薪金工时卡与人事部门记录和报告的相互验证能够使审计师认定 A：个人薪金支付以工时为基础 B：支付个人确实为公司员工 C：个人薪金支付标准恰当
D：人事部门记录与薪金支付记录吻合 19、在该沟通链哪个环节有缺陷？ A：a．信息的含义不明确
B：b．主管选择了错误的沟通通道 C：c．主管不应该发出此类信息 D：d．主管未考虑沟通中的噪音 20、某制造公司在生产过程中应用有害原料。对于有害原料有关的生产过程的审计应该包括Ⅰ、建议建立环境管理系统；作为公司政策与程序的组成内容；Ⅱ、验证公司确实存在关于有害原料从生产到销售的全过程的追踪记录Ⅲ、如果环境审计发现公司有违法行为，则应用咨询专家来避免公司自证其罪；Ⅳ、评价环境负债计提账目所备抵的成本。
A：只有Ⅱ是对的； B：只有Ⅲ和Ⅳ是对的； C：有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ是对的； D：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的； 21、终端仿真软件允许局域网的微机象大型机的终端一样工作。部门局域网用户也需要公司大型机的中心数据库的信息，并使用该部门雇员开发的终端用户计算（EUC）应用系统对这些信息进行处理。在这种环境下，除了哪一项外都是主要的控制风险
A：雇员可能将微机用于获得私人利益。
B：在进行终端仿真时，微机的屏幕显示能力可能不足。 C：部门用户可能未执行充分的针对EUC应用的备份程序。
D：雇员可能将未经授权的办公自动化软件拷贝用于私人目的。 22、如果对有关现金交易审计工作底稿的复核揭示出近来发现的欺诈交易没有包括在已测试且经合理设计的交易的统计样本中，下列哪项是正确的推论？ A：在最近的审计区域中，欺诈行为不可能不被发现。
B：审计是在合理的职业谨慎情况下进行的，因为对重要交易的适当抽样样本进行了测试。
C：由于现金交易是高风险区域，应对所有交易进行测试。
D：对现金交易的审计需要特别的关注，审计师应该对疏忽负责。
23、使用个人电脑的职员声称得了职业病，并要求相当数额的劳动赔偿金。确定组织在多大程度上应对这种职业病负责的审计工作底稿应该包括 A：按每位员工使用的设备类型和使用程度对索赔进行分析； B：保险公司根据劳动补偿政策所支付的赔偿额的证明； C：审核证明个人电脑购置的文件；
D：列出在用的所有个人电脑以及被指定使用这些电脑的人员名单。 24、以下哪项信用批准程序是为批发商制订业务观察结果和建议的基础？ A：董事会下属的财务委员会复核和批准赊销交易标准 B：不符合赊销标准的客户必须使用现金支付
C：销售人员必须负责对潜在和持久客户的财务状况进行评估和监控 D：所有的赊销订单必须由信用部门签字确认赊销许可 25、首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。首席审计执行官最好采取以下哪项措施 A：告知管制机构和公安部门；
B：开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动； C：与副总经理面谈以获得实质性的证据； D：将事实报告给首席执行官和审计委员会。
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