D.内设营业机构之间支付的租金
【答案】C
【解析】(1)选项A：企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得在企业所得税税前扣除;(2)选项B：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不得在企业所得税税前扣除(P369);(3)选项C：企业发生的合理的劳动保护支出，准予在企业所得税税前扣除(P366);(4)选项D：企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不得在企业所得税税前扣除(P369)。
【知识点】一般扣除项目
27.下列关于商业银行分支机构的表述中，符合商业银行法律制度规定的是()。
A.分支机构经地方政府批准即可设立
B.分支机构具有法人资格
C.在中国境内应当按行政区划设立分支机构
D.商业银行拨付各分支机构营运资金额的总和，不得超过总行资本金总额的60%
【答案】D
【解析】(1)选项A：商业银行设立分支机构必须经中国银监会审查批准;
(2)选项B：商业银行分支机构不具有法人资格，在总行授权范围内依法开展业务，其民事责任由总行承担;(3)选项C：商业银行在中国境内设立的分支机构，不按行政区划设立;(4)选项D：商业银行拨付给各分支机构营运资金额的总和，不得超过总行资本金总额的60%。(P125、P126)
【知识点】商业银行的设立、变更、接管和终止
28.甲企业为增值税小规模纳税人，2017年7月，甲企业销售自己使用过3年的小货车，取得含税销售额41200元;销售自己使用过的包装物，取得含税销售额82400元。甲企业当月应缴纳的增值税税额为()元。
A.2400
B.3600
C.2800
D.3200
【答案】D
【解析】(1)小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，依3%征收率减按2%征收增值税(P315);(2)小规模纳税人销售自己使用过的包装物，按照3%征收率征收增值税(P315);(3)甲企业当月应缴纳的增值税税额=41200÷(1+3%)×2%+82400÷(1+3%)×3%=3200(万元)。
【知识点】小规模纳税人应纳税额的计算
29.甲公司为宣传开发的游戏，在某游戏平台网站传播虚假信息，称乙公司的同类游戏速度非常慢。遭到玩家抵制，即将下线，下列关于甲公司行为性质的表述中，符合反不正当竞争法律制度规定的是()。
A.甲公司的行为构成仿冒
B.甲公司的行为构成抵毁商誉
C.甲公司的行为构成虚假陈述
D.甲公司的行为构成侵犯商业秘密
【答案】B
【解析】诋毁商誉行为，是指经营者传播有关竞争对手的虚假信息，以破坏竞争对手的商业信誉的不正当竞争行为。(P457)
【知识点】诋毁商誉行为
30.甲公司2016年度境内应纳税所得为300万元，来源于境外分支机构的应税所得为150万元(人民币，下同)，该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40万元。已知，甲公司适用的企业所得税税率为25%。已预缴企业所得税税额30万元。甲公司汇算清缴2016年企业所得税时，应补缴的税款为()万元。 A.45 B.70
C.42.5 D.30
【答案】A
【解析】境外所得抵免限额=150×25%=37.5(万元)，小于在境外已缴纳的所得税税额40万元，不需要在我国补税。 甲公司应补缴的税款=300×25%-30=45(万元)。(P383)
【知识点】企业取得境外所得计税时的抵免
二、多项选择题
(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或者两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分)
1.下列关于有限责任公司章程的表述中，符合公司法律制度规定的有()。
A.公司章程对股东没有约束力
B.制定公司章程是设立有限责任公司的必经程序
C.公司经营范围属于公司章程的必备事项
D.公司章程必须由全体股东共同制定并签名、盖章
【答案】BCD
【解析】选项A：公司章程对公司、股东、董事、监事和高级管理人员均有约束力。(P43)
【知识点】有限责任公司的设立条件
2.根据合同法律制度的规定，出租人出卖租赁房屋时，承租人享有以同等条件优先购买的权利。但在某些特殊情形下，承租人主张优先购买房屋的，人民法院不予支持。这种特殊情形包括()。
A.出租人履行通知义务后，承租人在15日内未明确表示购买的
B.第三人善意购买租赁房屋但尚未办理登记手续的
C.租赁房屋共有人行使优先购买权的
D.出租人将租赁房屋出售给其侄子的
【答案】AC
【解析】具有下列情形之一，承租人主张优先购买房屋的，人民法院不予支持：(1)房屋共有人行使优先购买权的(选项C正确);(2)出租人将房屋出卖给近亲属，包括配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女的(选项D错误);(3)出租人履行通知义务后，承租人在15日内未明确表示购买的(选项A正确);(4)第三人善意购买租赁
房屋并已经办理登记手续的(选项B错误)。(P280)
【知识点】租赁合同
3.根据专利法律制度的规定，未经专利权人许可的下列行为中，不构成侵犯专利权的有()。
A.丙科研院专为科学研究并使用赵某的专利技术
B.王某将购买的专利产品出售给李某
C.丁公司在专利许可协议期满后，在专利有效期内继续生产该专利产品
D.乙公司在甲公司申请专利之前已经制造某产品，在甲公司就相同产品获得
专利权后，乙公司在原有范围内继续生产该产品
【答案】ABD
【解析】(1)选项A：专为科学研究和实验而使用有关专利的，不视为侵犯专利权(P472);(2)选项B：王某从专利权人手中购买的是“合法产品”，事后销售不构成侵权(P472);(3)选项C：未经专利权人许可，为生产经营目的制造、使用、许诺销售、销售、进口其专利产品，或者使用其专利方法以及使用、许诺销售、销售、进口依照该专利方法直接获得的产品，构成侵犯专利权(P472);(4)选项D：非专利权人在专利申请日前已经制造相同产品、使用相同方法或者已经做好制造、使用的必要准备，在专利权人获得专利权后，非专利权人有权在原有的范围内继续制造、使用该专利技术，不视为侵犯专利权(P472)。
【知识点】专利权的内容及其保护与限制
4.下列关于保险代位求偿制度的表述中，符合保险法律制度规定的有()。
A.保险人向被保险人赔偿保险金后，被保险人未经保险人同意放弃对第三者请求赔偿权利的，该行为无效
B.保险人在赔偿金额范围内代位行使被保险人对第三者请求赔偿的权利
C.保险人应以被保险人的名义行使代位求偿权
D.被保险人因故意致使保险人不能行使代位请求赔偿权利的，保险人可以扣减或者要求返还相应的保险金
【答案】ABD
【解析】选项C：保险人应以“自己的名义”行使保险代位求偿权。(P194)
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