浅析建筑施工企业的风险管理及应对策略

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浅析建筑施工企业的风险管理及应对策略

作者：张璐

来源：《北方经济》2012年第22期

【摘 要】随着《中央企业全面风险管理指引》的出台，许多建筑施工企业开始逐步实施全面风险管理，提高其风险防范能力。本文旨在通过对国内建筑施工企业的重大风险进行识别和分级，结合相关重大风险案例，分析风险产生的原因，提出适合企业实际的应对策略。 【关键词】施工企业 风险管理 应对策略

风险管理作为企业的一种管理活动，起源于20世纪50年代的美国。美国COSO委员会在2004年发布的《企业风险管理一整合框架》中指出，全面风险管理是一个过程，它由一个主体的董事会、管理层和其他人员实施，应用于战略制订并贯穿于企业之中，用于识别那些可能影响主体的潜在事件，管理风险以使其在该主体的风险偏好之内，并为主体目标的实现提供合理的保证。

我国从2004年颁发《商业银行房地产贷款风险管理指引》以来，先后在保险公司、网上银行、商业银行、中央企业等不同领域的风险管理出台相关法律法规。其中，2006年6月，国务院国资委下发的《中央企业全面风险管理指引》在央企和上市公司中影响深远。《中央企业全面风险管理指引》要求在央企及所属上市公司内全面推进全面风险管理建设工作，并将风险管理工作的成效和央企负责人年度考核挂钩，进一步增强企业实施ERM体系建设的力度。在《中央企业全面风险管理指引》实施一年多后，为提高企业经营管理水平和风险防范能力，2008年5月22日，财政部联合证监会、银监会、保监会、审计署四部委共同下发了《企业内部控制基本规范》，要求所提及的企业包括上市公司在内，于2009年7月1日前构建自己的内部控制体系，该《规范》被称为中国的“萨班斯法案”，此举旨在通过法律形式加强企业的内部控制体系建设，从内部防范风险事件的发生。 一 建筑施工企业面临的重大风险概述

根据国资委《中央企业全面风险管理指引》，结合美国COSO《企业风险管理-整合框架》，建筑企业的风险一般包括战略风险、法律风险、运营风险、市场风险、财务风险五部分内容，每一部分风险又可进一步的细分，并且可按其风险大小分为重大风险、重要风险和一般风险。施工安全与质量风险、工程项目管理风险、境外公司经营风险、投资风险、竞争对手风险等属于重大风险。对建筑施工企业来说，施工安全与质量风险可以说是排在所有风险中是排在第一位的，施工安全与质量风险是指企业安全质量管理制度建设与完善、措施落实与检查、事故处理等方面缺乏有效管理而导致的企业存在安全质量隐患和施工人员违规违章操作或忽视劳动保护要求，导致安全事故、质量事故发生或质量不符合要求，造成人员伤亡、企业财务损失，影响企业声誉的风险。企业未制定施工安全与质量管理的相关政策和程序，或政策与程序