2020年初级会计师《经济法基础》考点习题十二含答案

2020年初级会计师《经济法基础》考点习题十二含答案

易错易混点一：企业所得税纳税人

【题目1·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有( )。

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.民办非企业单位

D.事业单位

【答案】CD

【解析】企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事生产经营活动的其他组织，不包括个人独资企业、合伙企业。

【题目2·判断题】居民企业应当仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。( )

【答案】×

【解析】居民企业应当就其来源于中国“境内、境外”的所得缴纳企业所得税。

易错易混点二：企业所得税不征税收入VS免税收入

【题目1·多选题】已知甲企业是我国的居民企业。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业取得的下列收入中，属于免税收入的有( )。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等投资收益

C.财政拨款

D.违约金收入

【答案】AB

【解析】选项C：财政拨款属于不征税收入;选项D：属于应税收入。

【题目2·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的有( )。

A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

B.财政拨款收入

C.企业购买企业债券的利息收入

D.逾期未退包装物押金收入

【答案】AB

【解析】选项AB：属于不征税收入;选项CD：属于应税收入。

易错易混点三：企业所得税的税前不得扣除项目

【题目1·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于税前可以扣除项目的是( )。

A.企业之间支付的管理费

B.企业内营业机构之间支付的租金

C.企业内营业机构之间支付的特许权使用费

D.银行企业内营业机构之间支付的利息

【答案】D

【解析】企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息不得