8、例：某市A宾馆将其所属的一酒楼出租，该酒楼房产原值为300万元，职工何先生经过竞标以年租金40万元获得承租权，按双方事先约定，何先生在财务上独立核算，享有独立的生产经营权。 方案一：领取营业执照，上交租金 方案二：不领取营业执照，上交利润 节税：4.48万元
9、例：预计2016年张三每月从A企业取得连续性劳务收入7300元，每月从B企业取得连续性劳务收入5000元，假定张三可选择与其中一个企业签订雇佣劳动合同，问张三应与哪个企业签订劳动合同？可节税多少？
10、例：李欣全年的收入为120000元，有两种发放方案： 方案一，每月发放薪金10000元。 方案二，每月发放薪金和基本奖金5800元，年终一次性发放全年奖金50400元。 如何选择工资发放方案？
11、案例：李某是一多才多艺的复合型人才，近年来他采取多角经营的策略创办了A、B、C三家个人独7、资企业。其中A为五金加工厂，预计某年实现利润3.8万元，他从A企业领取工资1万元；B企业为科技服务公司，该年实现利润6.8万元，他从B企业领取工资2万元；C企业为商品流通企业，该年实现利润2.5万元，他从该企业领取工资2.4万元。
筹划方法：事前把三个企业的性质重新安排，A企业性质不变，B企业变为个体工商户，C企业变更为有限责任公司。
12、利用财产出租、转让进行纳税筹划 例：某个人独资企业某年度实现生产经营所得200000元（已扣除费用扣除标准）。另外出租闲置不用的厂房取得租金收入120000元，每月租金收入为10000元，每月相关税费670元。
方案一，该财产作为企业财产出租。
方案二，该财产作为投资者个人财产出租。 如何选择方案？
13例：某新办软件生产企业，2008年分别在广州和杭州建成A、B两家软件开发企业，两家企业均从2008年开始投产经营，经营期限为10年。2008年－2016年，两家企业运用了不同的销售策略，预计经营业绩分别如下表： A公司经营业绩 年度 利润 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 －60 50 －20 10 130 190 300 350 400 B公司经营业绩 年度 利润 2008 30 2009 －20 2010 20 2011 －10 2012 80 2013 200 2014 300 2015 350 2016 400
14、例：美国企业康美公司在中国投资成立了两个办事处A和B，康美公司直接控制这两个办事处，其职能主要包括市场开发、销售、外界协调等。康美公司的税率为30%，A、B机构的税率为25%。在实行集中管理的过程中，康美公司发生了大量的管理费用，发生的费用为6000万元，应税收入为5000万。与A机构场所相关的应税收入为1000万元，费用500万元，应纳税125万元。与B机构场所相关的应税收入为1000万元，费用400万元，应缴所得税为150万元。因康美公司的管理费用没有分摊，整体税负较高。对康美公司的管理费用进行分析，与A、B机构相关的直接费用为总共为200万元，与康美公司总部相关的直接费用800万元，另外为间接费用5000万元。
15、例：有一集团公司，它有三个子公司A、B、C分别分布在美国、中国、和巴西三个不同的国家，假设三国的所得税税率分别为40%、25%和15%。A公司以100万元的总价格出售其产品给B公司，可得到20万元的利润；B公司经过简单加工后以150万元的价格出售，可获20万元的利润。考虑在给定的条件下，有无方法可使该集团公司的所得税税负降低。
16、例：长江企业集团某年6月20日对集团公司内部的经营情况进行分析，发现甲企业今年产销两旺，预计利润8520万元，比上年增长50%，而集团内部的乙企业却遇到了非常情况，预计发生亏损340万元，两企业的所得税税率都是25%。两企业生产的产品属于同一类型，因此集团财务处建议将甲企业的生产的产品与乙企业相似的A生产线租赁给乙企业，租赁费为50万元，该设备每年生产产品的利润为500万元，该建议得到集团公司董事会的批准，并于6月30日实施。分析其税负变化。
17、甲公司为2008年在浙江设立一个软件生产企业，预定生产经营期为10年，2010年底，甲企业决定在中国增加投资500万元设立从属机构，经营期10年以上，甲、乙公司所在地适用25%税率。经测算，甲公司和新设立的乙公司的经营业绩分别如下：
甲公司经营业绩测算表 单位：万元 年度 利润 2008 －80 2009 －20 2010 20 2011 80 2012 50 2013 200 2014 250 2015 300 2016 350 2017 400 乙公司经营业绩测算表 单位：万元 年度 利润
2011 －150 2012 100 2013 90 2014 150 2015 180 2016 150 2017 300 18、A公司为了扩大经营规模，要在某年年初合并亏损企业B公司，B公司目前资产账面价值为1500万元，累计计提折旧900万元，预计资产使用年限5年（不考虑残值），资产公允价值为800万元，还有前两年度未弥补亏损额120万元。A公司预计合并后公司净资产公允价值达到4000万元，当年预计实现应纳税所得额500万元（该应纳税所得额还未扣除被合并企业资产的折旧额）。
方案一：支付价款包括：现金700万元，有价证券40万元，其他资产折合60万元。
方案二：支付价款包括：账面价值740万元的股票，其他资产折合60万元。 从资产转让损益、资产计价、亏损弥补三个方面分别分析对税负的影响。 （假设最长期限国债利率为6.5%)
题目来源中国计量大学洪燕平老师，整理人xxx学生
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