2011年会计从业资格讲义
记账的另一目的是为了保证会计数据的安全和正确，对于已记账的会计数据只能使用留有痕迹的修改方法。因此记账操作在计算机条件下成为对记账凭证错误的修改是否留有痕迹的分界。
（四）结账和编制会计报表。
结帐和编制报表作为一个步骤由计算机自动完成。
第二节 账务处理模块基本操作要求
一．系统初始化
【知识要点】
系统初始化是指会计电算化系统在初次使用时，根据单位的实际情况进行参数设置的过程，将通用会计软件转成专用会计软件、将手工会计业务数据移植到计算机中等一系列准备工作，是使用财务软件的基础。系统初始化工作的好坏，直接影响到会计电算化工作的效果。
系统初始化操作通常包括：设置帐套、设置操作员及权限、设置会计科目、设置各辅助核算项目、设置外币币种及汇率、录入科目期初余额、科目余额试算平衡、设置凭证类别。 设置会计科目
1．设置会计科目编码 一级必须符合财政部规定 2．设置会计科目名称
3．设置会计科目的余额方向 资产、成本在借方，负债、权益在贷方，损益无余额。
4．设置辅助核算科目 管理费用设部门，应收帐款设客户往来，应付帐款设供应商往来，生产成本设项目核算。
录入科目期初余额
1．无辅助核算科目期初余额录入 只录入末级 2．有辅助核算科目期初余额录入 只录入辅助帐期初
长安大学经济与管理学院电子商务2009级 科目余额试算平衡
试算不平可以填制凭证，但不能记帐
设置凭证类别 收款凭证 借方必有 付款凭证 贷方必有 转帐凭证 凭证必无
无限制：制单时，此类凭证可使用所有合法的科目。
【典型题目】 一、单选：
1、（B）有权在系统中建立企业账套。
A．企业老总 B.系统管理员 C.账套主管 D.销售总监
2、（A）可以作为区分不同账套数据的唯一标识。 A．账套号 B.账套名称 C.单位名称 D.账套主管
3、操作员初始密码由（B）指定。
A. 企业老总 B.系统管理员 C.账套主管 D.销售总监
4、（D）不属于企业基础信息设置。
A.部门档案 B.职员档案 C.客户档案 D.多栏账定义
5．以账套主管的身份注册系统管理时，不能进行的操作是(A)。
A．建立账套 B．修改账套 C．年度账清空 D．年度账引人
6、增加、修改或删除操作员只能由（C）来进行。 A．账套主管 B．操作员本人 C．系统管理员 D．企业老总
7、在账簿处理系统中，系统管理员有权进行的工作是（A）。
A．分配每个人的工作权限 B.设置和修改每个人的密码
C．查阅其他人的密码 D．代替其他人进行工作
8．部门编码级次为 2-2-2，则下列部门编码中正确
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的是（C）。
A．办公室101 B．办公室01001 C．办公室0101 D．办公室0100101 9、有会计科目编码如此定义，一级为3位，二级为3位，三级为2位，四级为2位，请问编码5210011009表示的是（A）级代码。
A．四 B．三 C．五 D．六 10、设置会计科目编码要求（B） A、可以任意设置
B、一级科目编码应按财政部统一规定 C、必须按财政部统一规定 D、各级科目编码长度要相同
11、关于删除会计科目，下边哪一个描述是不正确的（A）
A. 会计科目建立后，不能删除
B. 科目输余额后，可通过将余额设置为零后，删除 C. 科目的删除应自下至上进行 D. 已有发生额的科目不能删除
二、多选：
1、admin用户在系统管理中可以进行如下操作（ACD）. A.增加操作员 B.建立年度账 C.建立账套 D.设主管权限
2、下列工作中，（ABC）不能由同一人完成。 A．同一张凭证的审核与录入 B．同一张凭证审核与修改 C．同一张凭证录入与记账 D．同一张凭证的审核与记账
3、在财务软件的账务系统可产生哪几种账簿格式，如金额式、（ABD） A 、数量金额式 B、数量外币式 C、多栏式 D、外币式
4、对于科目编码的设置，正确的是（AD）
长安大学经济与管理学院电子商务2009级 A、科目编码必须唯一
B、科目编码设置应先设置下级科目，后设置上级科目
C、科目一旦使用，不能再增加科目 D、科目一旦使用，不能删除
5、建立单位核算账套时，必须设置的基本信息包括（ACD）。
A.启用会计期 B.系统管理员 C.本位币 D.单位名称
6、建立账套完成之后，（AC）不能修改。 A.账套号 B.账套名称 C.启用会计期 D.账套主管
7、增加系统操作员时，必须指定的基础信息有（AB）。
A.操作员编号 B.操作员姓名 C.所属账套 D.操作员密码
8、会计科目设置的内容包括（ABCD）。
A.科目编码 B.科目名称 C.助记码 D.科目类型
9、外币汇率设置通常有（AD）。
A.固定汇率 B.卖出汇率 C.买入汇率 D.浮动汇率
三、判断：
*1．设定人员分工情况并给出权限是会计核算软件初始化工作中的必要环节。 （T）
2．某企业的科目编码规则是332，则这个的二级科目最多有99个。 （F）
*3．所有明细科目的科目类型都可从上级科目中继承。（T）
一．日常账务处理
【知识要点】
初始设置完成后即可开始日常业务处理，任务主要包括根据提供的会计业务资料，利用会计核算软件完成凭证录入、审核、修改、查询、记账工作。 1、录入记账凭证
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1）．凭证头内容：
（1）凭证类别 保存后不能改 （2）凭证编号 保存后不能改
（3）制单日期 启用日期≦制单日期≦系统日期 （4）附单据数 2）．凭证正文内容：
（1）摘要：可以相同，可以不同 ，不能为空。 （2）科目：必须输入末级科目。科目可以输入科目编码、中文科目名称、英文科目名称或助记码。 （3）辅助信息：
（4）金额：金额不能为零，但可以是红字，红字金额以负数形式输入。
【典型题目】 一、单选：
*1、凭证正文部份必须具有摘要、方向、金额和（B） A、数量和单价 B、会计科目 C、单位代码 D、结算方式和票号
2、已登账的记账凭证，若发现错误，（B）直接对该凭证进行修改 A、审核人员可以 B、不可以 C、可以 D、经批准可以
3、账务处理系统中，同一张凭证输入和审核应由（B）完成。 A、同一操作员 B、不同的操作员 C、系统自动 D、计算机
4．凭证一旦保存，其(C)，不能修改。 A．制单日期 B．摘要 C．凭证编号 D．金额
5．填制凭证时，输人的会计科目编码应为(D)编码。
长安大学经济与管理学院电子商务2009级 A．一级科目 B．二级科目 C．明细科目 D．末级科目
6、下列（C）不是帐务系统日常业务处理的内容。 A.凭证输入 B.凭证审核 C.期初余额录入 D.凭证记帐； 7、机制凭证是指（C）
A.计算机打印的凭证明 B.输入计算机的凭证
C.计算机自动编制的凭证 D.规范的记帐凭证
二、多选：
1、填制凭证时，输入方向和金额正确的限制有（BCD）。
A．一张凭证中至少有一个方向，明细科目不能有多个
B．金额不能为“零”，红字以“-”（负号）表示 C．分录的一条记录其金额只有一个方向 D．凭证必须有借方和贷方科目，借贷双方金额必须相等
2、凭证中不同行输入的摘要（ABD）。
A．可以不同 B．可以相同 C．可以为空 D．不能为空
3、填制凭证时，制单人必须填写的信息有（AB）。 A、凭证头部分 B．凭证正文部分 C、制单人姓名 D．尾部信息
4、输入凭证时，对凭证日期的要求是（ACD） A、系统进入当天为默认日期 B、日期应随凭证号递减而递增 C、日期不能超过系统日期 D、日期不能小于启用日期
5、在填制凭证时，确定科目的办法有（ABCD）。 A．可输入科目编码 B．可输入科目名称 C．可输入助记码
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D．可选择输入
6、填制的凭证内容通常包括（ABCD）。 A.凭证类别 B.凭证编号 C.制单日期 D.凭证体
三、判断：
1．账务处理系统中的初始化工作完成前就可以输入记账凭证。 （f）
2．账务处理系统中必须由系统自动产生凭证号，以保证凭证号的连续性。 （f）
3．账务处理系统中，填制记账凭证时应同时输入总账科目和明细科目。 （f）
4．账务处理系统中允许使用机制凭证。 （t） 5．账务处事系统中，自动转账所产生的记账凭证也需要经审核后才能登账。 （t）
6．发现已审核的记账凭证有错误时，只能用红字冲销法修改。 （f）
7．电算化的账务处理程序中，会计凭证一经登账就意味着不可能再进行任何修改。 （f）
二．审核凭证
只有经过审核的记账凭证才允许记账。凭证输入、审核不能为同一个人。审核人不能直接修改会计凭证。
【典型题目】 单选：
1、不属于审核记账员责任的是（B）
A、对凭证的合法性、规范性和正确性进行审核 B、对错误的凭证进行修改
C、对不符合要求的凭证和打印输出的账表不予签字确认 D、登记机内账簿
2．下列关于凭证审核的说法错误的是(D)。
长安大学经济与管理学院电子商务2009级 A．审核人和制单人不能为同一人． B．已审核的凭证若要修改应先取消审核 C．取消审核签字只能由审核人自己进行 D．审核后的凭证可直接修改
3．取消某张凭证审核的签字，只能由(D)进行。 A．制单人 B．审核人 C．系统管理员 D．该凭证的审核人
4、通常，（A）科目需由出纳签字。 A、现金、银行存款 B、应收、应付 C、负债类 D、资产类
5、只能对（D）凭证进行记账。 A、已保存 B、没错误 C、已修改 D、已审核
二、多选：
1、关于凭证审核，下列说法错误的是（BC）。 A．凭证审核人可以取消审核 B．审核后的凭证不能被修改、删除 C．会计主管可以取消他人审核的凭证 D．可以成批审核 三．记账
对审核后的记账凭证完成记账工作，凭证记账后就不能进行修改，如果发现凭证有错，只能用冲销凭证方法进行修改。
记账一般采用向导方式，使记账过程更加明确，记账工作由计算机自动进行数据处理，不用人工干预。记账操作每月可多次进行。
【典型题目】 单选：
1．关于记账操作，下列说法中错误的是(C)。
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