小企业会计建账记账指导

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小企业会计建账记账指导

以下是一个会计实务的例子， 为新手提供参考。因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。

假设由三名（设为X三、李四、王五）老板投资成立“兴旺贸易XX公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。

前期重要工作：

⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。

⑵、第一次股东会议决议事项纪要

兴旺贸易公司建账大概程序如下：单位：万元

公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下:

1. 7月3日X三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上购货写兴旺贸易公司）

借：固定资产——××设备

贷：其他应付款——X三

2. 7月6日老板X三代垫钱1万元购入一批办公用品

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借：管理费用——开办费（因为私企小，所以别进“长期待摊费用”） 1

贷：其他应付款——X三 1

3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金

借：现金 50

贷：实收资本――X三 10

——李四 20

——王五 20

借：银行存款 50

贷：现金50

4.7月9日老板X三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250元

借：管理费用——开办费 5000元

——印花税 250元

贷：其他应付款——X三 5250元

5.8月1日领到公司营业执照。

6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记

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7.9月2日，从银行提取现金还款给股东X三，

① 借：现金

贷：银行存款

② 借：其他应付款——A

贷：现金

8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万

借：预付账款——甲 11.7

贷：银行存款 11.7

9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库

借：库存商品 10

应交税金——应交增值税（进项税额） 1.7

贷：预付账款——甲 11.7

10.9月9日，向乙公司销售商品一批，货已发出，货款未收到。，

借：应收账款——乙公司

贷：主营业务收入

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应交税金——增值税（销项税额）

11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款

借：银行存款

贷：应收账款——乙公司

12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资

① 借：现金

贷：银行存款

②借：应付工资

贷：现金

应交税金——应交个人所得税

13.9月25日分配（计提）本月工资

借： 管理费用－—工资

营业费用——工资

贷：应付工资

14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费- . .考试资料

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①借：管理费用——福利费

营业费用——福利费

贷：应付福利费

②借：管理费用——工会经费

——职工教育经费

贷：其他应交款——工会经费

——职工教育经费

15. 9月28日银行划账交社保等费用

借：管理费用——公司缴纳社保费

贷：银行存款

17、 9月30日计算本月应交增值税（手工账这步可以不做） 借：应交税金——应交增值税（未交税金）

贷：应交税金——未交增值税

18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费

借：主营业务税金及附加

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