注册会计师考试《税法》历年真题精选及答案0707-44

注册会计师考试《税法》历年真题精选及答

案0707-44

1、采用倒扣价格方法估定进口货物关税完税价格时，下列各项应当予以扣除的有（ ）。【多选题】 A.进口关税

B.货物运抵境内输入地点之后的运费 C.境外生产该货物所使用的原材料价值

D.该货物的同种类货物在境内销售时的利润和一般费用 正确答案:A、B、D

答案解析:按倒扣价格估价方法审查确定进口货物完税价格的，下列各项应当扣除：（1）该货物的同等级或同种类货物，在境内第一销售环节销售时，通常的利润和一般费用及通常支付的佣金；（2）货物运抵境内输入地点起卸后的运费及其相关费用、保险费；（3）进口关税、进口环节海关代征税和其他国内税。因此，选项ABD符合题意。

2、下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。【单选题】

A.单独核算的境外技术培训费用 B.报关时海关代征的增值税和消费税 C.由买方单独支付的入关后的运输费用

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D.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费 正确答案:D

答案解析:进口货物的价款中单独列明的下列税收、费用，不计入关税完税价格：（1）厂房、机械、设备等货物进口后的建设、安装、装配、维修或者技术援助费用（保修费用除外）；（2）进口货物运抵境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费；（3）进口关税、进口环节海关代征税及其他国内税；（4）为在境内复制进口货物而支付的费用；（5）境内外技术培训及境外考察费用；（6）符合条件的为进口货物而融资产生的利息费用。选项ABC都是属于不应计入完税价格的情形，因此，选项D符合题意。

3、下列合同中，应按“购销合同”税目征收印花税的是（）。【单选题】

A.企业之间签订的土地使用权转让合同 B.发电厂与电网之间签订的购售电合同 C.银行与工商企业之间签订的融资租赁合同 D.开发商与个人之间签订的商品房销售合同 正确答案:B

答案解析:选项AD应按“产权转移书据” 税目征收印花税；选项C，按“借款合同” 税目征收印花税。因此，选项B符合题意

4、下列行为中，应当视同销售货物缴纳增值税的是（）。【单

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选题】

A.将购进的货物用于集体福利 B.将购进的货物用于个人消费 C.将购进的货物用于对外投资

D.将购进的货物用于非增值税应税项目 正确答案:C

答案解析:将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费的，属于增值税视同销售行为，但购进的货物用于这三项的，不属于增值税视同销售行为，选项ABD不正确。因此，选项C符合题意。

5、我国纳税人依法享有纳税人权利，下列属于纳税人权利的有（ ）。【多选题】 A.依法申请减税

B.控告税务人员的违法违纪行为 C.对税务机关作出的决定享有申辩权 D.要求税务机关为纳税人的商业秘密保密 正确答案:A、B、C、D

答案解析:纳税人的权利包括知悉权、要求保密权、申请减税权、申请免税权、申请退税权、陈述权、申辩权、申请行政复议和诉讼权、请求国家赔偿权、控告权、检举权。因此，选项ABCD均符合题意。

6、具有特殊情形的企业不得作为纳税保证人。下列各项属

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