金的时间价值不可能由时间创造，而只能由劳动创造；只有把货币作为资金投入生产经营才能产生时间价值，即时间价值是在生产经营中产生；时间价值的相对数是资金在生产经营过程中带来的直实增值额）
16．关于风险报酬，表达正确的有（风险报酬有风险报酬额和风险报酬率两种表示法；风险越大，期望获得的风险报酬应越高；风险报酬额指投资者因冒风险进行投资所获得的超过时间价值的那部分额外报酬；风险报酬率是风险报酬与原投资额的比率；在财务管理中，风险报酬通常用相对数即风险报酬率计量）
17下列属于市场风险的有（战争；经济衰退；通货膨胀；高利率）
18关于公司特有风险正确的有（可通过多元化投资分散；是可分散风险；是非系统风险）
19．下列关于利息率表述正确的有（ABCDE）
20．根据资本资产定价模型，可知某资产的必要报酬率的影响因素有（无风险资产收益率；风险报酬率；该资产的风险系数；市场平均收益率）
21．关于风险和不确定性的正确说法有（ABCDE）
1下列各项中，属商业信用特点的有（是一种持续性的贷款形式；容易取得；期限较短）
2下列各项中，属长期借款合同例行性保护条款的有（限制为其他单位或个人提供担保；限制租赁固定资产的规模）
1企业的筹资渠道包括（银行信贷资金；国家资金；居民个人资金；企业自留资金；其他企业资金）
1企业筹资目的（满足生产经营需要；满足资本结构调整需要）
1股权资本包括（实收资本；盈余公积；未分配利润） 1股权资本筹资方式（发行优先股；吸收直接投资） 1影响债券发生价值因素（债券面额；市场利率；票面利率；债券期限）
1发行优先股可以（维持举债能力；防止股权分散化；降低负债比率）
1融资租赁的租金总额一般包括（ABCDE）
1长期资金主要通过何种筹集方式（吸收直接投资；发行股票；发行长期债券）
1总杠杆系数作用（用来估计销售额变动对每股收益造成的影响；揭示经营杠杆与财务杠杆间相互关系）
1边际资本成本是（资金每增加一个单位而增加的成本；追加筹资时所使用的加权平均成本；各种筹资范围的综合资本成本）
1计算企业财务杠杆系数直接使用的数据包括（基期税前利润；所得税率；基期息税前利润） 1公司债券筹资与普通股筹资相比，（普通股筹资风险相对较低；公司债券利息可税前列支，普通股股利必须是税后支付）
1在个别资本成本计算中须考虑所得税因素的是（债券成本；银行借款成本）
1融资决策中的总杠杆具有如下性质（总杠杆能起到财务杠杆和经营杠杆的综合作用；能表达企业边际贡献与税前盈余的比率；能估计出销售额变动对每股收益的影响） 1加权平均资本成本的权数，有以下几种选择（账面价值；市场价值；目标价值）
1保留盈余的资本成本，正确说法（其成本是一种机会成本；它的成本计算不考虑筹资费用；它相当于股东投资于某种股票所要求的必要收益率） 1企业降低经营风险途径有（增加销售量；降低变动成本；提高产品售价）
1以下说法正确的是（边际资本成本是追加筹资时所用的加权平均成本；企业无法以某一固定的资本成本来筹措无限的资金……）
1对企业投资目标的正确表述（实现企业价值最大化；取得投资收益；降低投资风险；承担社会义务） 1下列对投资的分类中哪些是正确的（ABCDE） 1与企业的其他资产相比，固定资产一般具有如下特征（投资时间长，技术含量高；收益能力高，风险较大；价值双重存在；投资的集中性和回收的分散性；其资金来源主要是自有资金）
1固定资产投资决策应考虑的主要因素有（项目的盈利性；企业承担风险的意愿和能力；可利用资本的成本和规模） 1投资决策的贴现法包括（内含报酬率法；净现值法；现值指数法）
1确定一个投资方向可行的必要条件是（净现值大于0；现值指数大于1；内含报酬率不低于贴现率）
1对于同一投资方案，表述正确的是（资本成本越低，净现值越高；资本成本等于内含报酬率时，净现值为零；资本成本高于内含报酬率时，净现值小于零）
1内含报酬率是指（能使未来现金流入量现值与未来现金流出量现值相等的贴现率；使投资方案净现值为零的贴现率）
1降低贴现率，下列指标会变大的是（净现值；现值指数） 1有两个投资方案，投资时间和金额相同，甲方案从现在开始每年现金流入400元，连续6年；乙方案每年现金流入600元，连续4年，假设它们的净现值相等且小于0，则（甲、乙均不是可行方案；甲、乙在经济上是等效的） 1下列能够计算营业现金流量的公式有（ABCDE）
1评价投资方案的投资回收期指标的主要缺点（没有考虑资金时间价值；没有考虑回收期后的现金流量；不能衡量投资方案投资报酬的高低）
1现金流量计算的优点（体现了资金时间价值观念；可以排除主观因素的影响；为不同时点的价值相加及折现提供了前提）
1已知甲、乙两个互斥方案原始投资额相同，如决策结论是“无论从什么角度看，甲方案均优于乙方案”则必须存在的关系（甲方案净现值大于乙方案；甲方案获利指数大于乙；甲方案的现值指数大于乙；甲方案的内含报酬率大于乙）
1采用获利指数进行投资项目经济分析的决策标准是（获利指数大于或等于1，该方案可行；几个方案的获利指数
均大于1，指数越大方案越好）
1在完整的工业投资项目中，经营期期末（终结时点）发生的净现金流量包括（回收流动资金；回收固定资产残值收入；经营期末营业净现金流量；固定资产的变价收入） 1下列说法正确的是（净现值法不能反映投资方案的实际报酬；平均报酬率法简明易懂，但没有考虑资金的时间价值；获利指数法有利于在初始投资额不同的投资方案之间进行对比）
1净现值法与现值指数法的主要区别(前者是绝对数，后者相对数;前者不便于投资额不同的方案之间的比较，后者便于投资额不同的方案之间的比较)。
1固定资产折旧政策的特点主要表现在（政策选择的权变性；政策运用的相对稳定性；政策要素的简单性；决策因素的复杂性）
1制定固定资产折旧政策应考虑因素（ABCDE）
1以下属于速动资产的有（销售收入和结算资产的收回；投资收益和货币性资本；负债的增加） 1企业为延期支付货款，可以采用方法（合理利用浮游量；推迟应付款的支付；建立多个收款中心）
1下列项目中，属于交易动机的有（派发现金股利；购买股票；偿付到期债务）
1在采用成本分析模式确定最佳现金持有量时，需要考虑因素（机会成本；持有成本；管理成本；短缺成本） 1应收账款追踪分析的重点对象（全部赊销客户；赊销金额较大的客户；资信品质较差的客户；超过信用期的客户） 1应收账款日常管理的主要措施（应收胀款追踪分析；应收账款坏账准备制度；应收账款收账政策）
1企业在制定或选择信用标准时必须考虑三个基本因素（同行业竞争对手的情况；企业承担违约风险的能力；客户的信用品质） 1延长信用期，会使销售额增加，但也会增加相应的成本，主要有（应收账款机会成本；坏账损失；现金折扣成本） 1信用标准过高的可能结果（丧失很多销售机会；扩大市场占有率；减少坏账费用）
1以下项目是存货日增长费用的有（进货费用；管理费用；仓储损耗）
1企业采用积极的收账政策，可能会使（销售额增加；应收账款增加；坏账损失养活收账费用增加）
1经济订货基本模型需要设立的假设条件（需要订货时便可立即取得存货，并能集中到货；不允许缺货，即无缺货成本；储存成本的高低与每次进货批量成正比；需求量稳定，存货单价不变）
1以下属于缺货成本的有（成品供应短缺而引起的信用损失；成本供应短缺引起销售机会丧失）
1以下属于存货决策无关成本的有（进价成本；固定性进货费用；采购税金；变动性储存成本）
1下面关于经济批量的表述正确的有（储存变动成本与经济批量成反比；订货变动成本与经济批量成反比；经济批量是订货变动成本与储存变动成本相等时的采购批量） 1以下哪些因素是制定收账政策所需权衡的因素（增加收账费用；减少机会成本；减少坏账损失）
1影响证券市场价格变动因素（国内外政治局势；上市公司的核心竞争力；投资者的心理预期；经济景气指数） 1一般说来，个人投资者投资股票主要目的（获取股利；赚取价差）
1导致债券到期真实收益率不同于票面利率的原因（溢价发行；折价发行；平价发行到期一次还本付息；平价发行每半年付息一次）
1股票市场那些信息会引起股票市盈率下降（预期公司利润将减少；预期公司债务比重将提高；预期将发生通货膨胀；预期国家将提高利率）
1长期债券收益率高于短期债券收益率，因为（长期债券持有时间长，难以避免通货膨胀影响；长期债券流动性差） 1评价股票价值时所使用的报酬率（股票预期股利收益率和预期资本利得率之和；股票预期未来报酬率）
1政府债券与企业债券相比，优点为（风险小；抵押代用率高；享受免税优惠）
1进行证券投资的目的（ABCDE）
1证券投资的经济风险指（变现风险；违约风险；利率风险；通货膨胀风险）
1下列各项中，能影响债券内在价值因素有（债券的计息方式；当前的市场利率；票面利率；债券的付息方式） 1企业进行证券投资应考虑的因素（风险程度；变现风险；投资期限；收益水平；证券种类）
1投资组合能够实现下列目的（收益一定的情况下，风险最小；风险一定的情况下，收益最大）
1下列哪些因素会影响债券的到期收益率（票面利率；票面价值；计息方式；购买价格）
1股票投资的缺点有（求偿权居后；价格不稳定）
1决定证券组合投资风险大小的因素（单个证券的风险程度；各个证券收益间的相关程度）
1按照投资的风险分散理论，以等量资金投资于甲乙两项目（若甲乙两项目完全负相关，组合后的特有风险完全抵消；若甲乙两项目完全正相关，组合后的风险不扩大也不减少；甲乙两项目投资组合可降低风险，但实际上难以完全消除风险）
1与股票内在价值呈同方向变化的因素（年增长率；年股利）
1短期债券与长期债券相比，特点有（收益率低；流动性强）
1证券投资收益包括（债券利息；股利；现价与原价的差额）
1决定可上市流通国债的票面利率水平的主要因素（纯粹利率；通货膨胀附加率；到期风险附加率）
1股利支付形式有多种，我国股份制企业规定形式有（现金股利；股票股利）
1下列各项中属税后利润分配项目的有（法定公积金；法定公益金；股利支出）
1下列各项按规定可用于转增资本的有（法定公积金；资本公积金）
1发放股票股利，会产生下列影响（引起每股盈余下降；使公司留存大量现金；股东权益各项目的比例发生变化；股票价格下跌）
1影响股利政策的因素（控制权的大小约束；投资机会；股东对股利分配的态度；法律规定；公司加权资本成本） 1股利决策涉及的内容（股利支付程序中各日期的确定；股利支付方式；股利支付比率；支付现金股利所需的筹资方式）
1股票重购可以（使公司拥有可供出售的股票；防止被他人收购；改变公司的资本结构）
1股利无关论认为（投资人并不关心股利的分配；股利支付率不影响公司价值；投资人对股利和资本利得无偏好） 1下列表达式中，正确的有（总成本=单位变动成本*产量+固定成本；销售收入=单价*销售量；单位变动成本=单价-（固定成本+利润）/销量）
1实现企业目标利润的单项措施（降低固定成本；降低变动成本；提高销售数量）
1下列股利支付方式中，实务中很少使用，但并非法律所禁止的是（财产股利；负债股利）
1采用低正常股利加额外股利政策的理由（使公司具有较大灵活性；使依靠股利度日的股东有比较稳定的收入，从而吸引住这部分投资者）
1利润质量的评价标准（投资产出比率；利润的现金保障能力）
1判断财务利润的标准（营业现金流入量大于营业现金流出量；时间价值因素，不仅要求营业现金流入量大于流出量，且要求营业现金流入量的折现值大于流出量的折现值；机会成本因素，不仅要求营业净现值大于零，而且应大于机会成本。
1制定目标利润应考虑因素（持续经营的需要；资本保值的需要；企业内外环境适应的需要）
1固定成本按支出金额是否能改变，可进一步划分（酌量性固定成本；约束性固定成本）
1混合成本包括（半变动成本；半固定成本；延期变动成本）
1混合成本的分解方法（高低点法；布点图法；回归直线法）
1目标利润的日常控制方法（承包控制法；分类控制法；进度控制法）
1利润分配原则（依法分配原则；妥善处理积累与分配的关系原则；同股同权，同股同利原则；无利不分原则） 1净值债务率中的净值指（有形资产净值；所有者权益扣除无形资产）
1应收账款周转率反映了企业应收款变现速度快慢及管理效率高低，周转率高表明（收账速度快，账龄期限较短；资产流动性大，短期偿债能力强；可以减少收账费用和坏账损失；可更好评价客户的信用程度）
1就市场竞争角度而言，企业若要达到行业平均先进资产收益水平，途径有（保持现有资产结构而使流动资产收益率提高；缩减固定资产并将其加入流动资产；在流动资产获利能力确定的情况下，增加流动资产投资） 1速动资产指（流动资产-存货-预付货款-待摊费用；A+B） 1通过对流动资产周转率的分析，可揭示（流动资产投资的节约与浪费情况；流动资产实现销售的能力；短期偿债能力；成本费用水平） 1下面各项中，（赊购存货；出售存货的损失）会降低企业流动比率。
1反映企业营运能力的主要指标（总资产周转率；流动资产周转率；固定资产周转率）
1影响应收账款周转率正确计算的因素（大量使用分期付款结算方式；大量的销售使用现金；季节性经营；年末大量销售或年末销售幅度下降）
1下列指标中数值越高，企业获利能力越强的有（销售利润率；净资产收益率；流动资产净利率）
1下列各项中影响营业周期长短的因素（年度销售额；平均存货；销货成本；平均应收账款）
1资产负债表内表现企业变现能力的资料（预收账款；短期债券；可动用的银行贷款指标）
1一般来说，长期偿债能力制约于以下因素（以雄厚实力的主权资本为基础，以长期资产为物质保证；与企业获利能力密切关联）
1短期偿债能力的衡量指标有（流动比率；速动比率；现金比率）
1现金比率的高低，主要取决于下列因素影响（日常经营的现金支付需要；应收账款、应收票据的收现周期；短期有价证券变现的顺利程度；企业筹集短期资金的能力） 1采用资产负债比率对企业长期偿债能力进行分析后，对于以下问题需进一步分析（债务的账龄结构；资产的变现质量；债务的偿付期限、数额与资产变现期限、数额的对称结构）
1影响资产净利率高低的因素（产品的价格；单位成本的高低；产品的产量；销售量；资金占用量）
1关于产权比率，下列说法正确的是（它是衡量偿债能力的指标；产权比率高是高风险、高报酬的财务结构；它可以说明清算时对债权人利益的保障程度；与资产负债率具有共同的经济意义）
1在分析企业的盈利能力时不应包括项目（证券买卖等非正常项目；将要停业的营业项目；法律更改等特别项目；会计政策变更带来的影响）
1资产负债率也称负债经营比率，对其正确的评价有（从债权人角度看，负债比率越小越好；从股东角度看，当全部资本利润率高于债务利息率时，负债比率越高越好） 16、下列可以用来协调所有者与债权人矛盾的措施是（不再借新债；签订限制性借款条款）
17、筹资风险的衡量方法主要有（财务杠杆系数法；指标分析法；概率分析法）
18、调整企业的资本结构可以（降低财务风险；降低资金成本；增强融资弹性）
19、收购价值评估本质是种主观判断，但不是可以随意定价的，一般使用的基本方法有（净值法；成本法；市价比
较法；收益现值法）
20所谓信用条件就是指企业接受客户信用订单时所提出的付款要求，主要包括（信用期限；折扣期限；现金折扣） 21、在存货管理的ABC法中，对存货进行分类的标准包括（数量标准；金额标准）
22、下列项目中不能用于支付股利的是（原始投资；实收资本；股本）
23、实现企业目标利润的单项措施有（降低固定成本；降低变动成本；提高销售数量）
24、应收账款日常管理措施主要包括（应收账款坏账准备制度；应收账款龄分析和收现率分析；应收账款追踪分析） 25、提高贴现率，下列指标受影响的是（净现值；现值指数）
16、下列可以作为财务管理目标的是（利润最大化；每股利润大化；企业价值最大化；资本利润率最大化）
17、确定一个投资方案可行的必要条件是（净现值大于零；现值指数大于1；内含报酬率不低于贴现率）
18、投资结构的调整，主要分为以下几类（增量调整；存量调整；减量调整）
19、下列项目中，不属于破产财产的有（属于借款性质的职工集资款；不能整体出让的职工住宅）
20、来自证券市场的风险有（通货膨胀风险；心理预期风险；利率风险） 21、企业在制定或选择信用标准时必须考虑的基本因素是（同行业竞争对手的情况；企业承担违约风险的能力；客户的资信程度） 22、发放股票股利，会产生下列影响（引起每股盈余下降；使公司留存大量现金；股票价格下跌）
23、下列表达式中，关于利润的表述正确的有（利润=边际贡献-固定成本；利润=销售量*单位边际贡献-固有定成本；利润=销售收入-变动成本-固定成本）
24、下列与存货经济进货批量无关的是（进货日期；进货种类）
25、计算企业财务杠杆系数必须用到的数据包括（基期利润总额；基期利息） 名词解释
35、财务重整：是指对陷入财务危机，但仍有转机和重建价值的企业根据一事实上程序进行重新整顿，使企业得以维持和复兴的做法（1分）。这是对已到破产界限的企业的抢救措施。（1分）通过这种抢救，濒临破产的企业中的一部分能够重新振作起来，摆脱破产的境地。（1分） 36、现金预算：是指基于现金管理目标（1分），运用一定的方法，依托企业未来的发展规划，在充分调查分析各种现金支影响因素的基础上（1分），合理预测企业未来一定时期现金收支状况，并对预期差异采取相应对策的活动（1分）
37、投资组合：是指投资者为提高投资收益水平，弱化投资风险，而将各种性质不同的投资有机组合在一起的过程（2分）。主要有投资风险等级组合、时间组合、不同收益形式组合、不同性质对象组合、不同性质权益组合等方式。（1分） 38、资金成本：是企业取得和使用资金而支付的各种费用，是有偿占用各种资金而付出的代价（2分），它包括资金占用费用和资金筹集费用（1分）
39、已获利息倍数：是反映企业偿债能力的一个指标（1分），是企业息税前利润与债务利息的比率（1分），它反映了企业获利能力对债务偿付的保证程度。（1分）
1．企业价值最大化是指通过企业财务上的合理经营，采用最优的财务政策1充分考虑资金的时间价值和风险与报酬的关系，在保证企业长期稳定发展的基础上使企业总价值达到最大。
2．互斥投资也称不相容投资，是指采纳或放弃某一投资，会显著影响其他投资的投资类型。比如项目甲和项目乙，你可以选择其中之一，也可以同时放弃，惟独不能同时采纳。互斥投资是投资按其项目间的关系分类的其中一种，它与独立投资、互补投资相对应。
3．企业无论是用现金购人有价证券还是转让有价证券换取现金，都需要付出一定的交易费用，即转换成本，如委托买卖佣金、委托手续费、证券过户费、实物交割手续费等．
4．利率风险是指因利率变动引起有价证券市价下跌，从而使投资者承担损失的风险。
5．无差异点分析法是一种确定最佳资本结构的方法，也称为EBIT—EPS法，它利用税后净资产收益率无差异点(股份公司则为每股净收益)的分析来选择和确定负债与权益间的比例或数量关系。根据税后净资产收益率无差异点，可分析判断在追加筹资量的条件下，应选择何种方式来进行资本筹资，并合理安排和调整资本结构。
3.筹资规模筹资规模是指一定时期内企业的筹资总额。它的特征是：层次性、筹资规模与资产占用的对应性、时间性。
4.抵押借款 抵押借款是企业用抵押品为抵押向银行借款。抵押品可以是不动产、机器设备等实物资产，也可以是股票、债券等有价证券，企业到期不能还本付息时，银行等金融机构有权处置抵押品，以保证其贷款安全。 6.资本成本在市场经济条件下，企业筹集和使用资金，往往要付出代价。企业的这种为筹措和使用资金而付出的代价即资本成本。在这里，资本特指由债权人和股东提供的长期资金来源，包括长期负债与股权资本。资本成本包括筹资费用和使用费用两部分。
7. 筹资风险筹资风险又称财务风险，是指由于债务筹资而引起的到期不能偿债的可能性。股权资本属于企业长期占用的资金，不存在还本付息的压力，从而其偿债风险也不存在。而债务资金(本)则需要还本付息，所以筹资风险是针对债务资金偿付而言的。
9.证券投资风险证券投资风险是指投资者在证券投资过程中遭受损失或达不到预期收益的可能性。它可以分为两类，即经济风险和心理风险。证券投资所要考虑的风险主要是经济风险。
13. 零息债券 零息债券又称纯贴现债券，是一种只支付
终值的债券。
16. 保险储备保险储备是企业为了防止意外情况的发生而建立的预防性库存，保险储备一般不得动用。
20. 收支预算法收支预算法就是将预算期内可能发生的一切现金收支项目分类列入现金预算表内，以确定收支差异，采取适当财务对策的方法。收支预算法意味着：在编制现金预算时，凡涉及现金流动的事项均应纳入预算，而不论这些项目是属于资本性还是收益性的。
1.财务活动是指资金的筹集、运用、收回及分配等一系列行为。其中资金的运用及收回又称为投资。从整体上讲，财务活动包括筹资活动、投资活动、日常资金营运活动、分配活动。
2.股权资本。股权资本是企业依法筹集并长期拥有、自主支配的资金。我国企业股权资本，主要包括资本金、资本公积金、盈余公积金和未分配利润等内容，可分别划入实收资本(或股本)和留存收益两大类。它是出资者投入企业的资产及其权益准备，是一种高成本、低风险资本。 3.筹资规模。筹资规模是指一定时期内企业的筹资总额。它的特征是：层次性、筹资规模与资产占用的对应性、时间性。
4.抵押借款。抵押借款是企业用抵押品为抵押向银行借款。抵押品可以是不动产、机器设备等实物资产，也可以是股票、债券等有价证券，企业到期不能还本付息时，银行等金融机构有权处置抵押品，以保证其贷款安全。 5.融资租赁。 融资租赁是由出租人(租赁公司)按照承租人(承租企业)的要求融资购买设备，并在契约或合同规定的较长时期内提供给承租人使用的信用业务。它通过融物来达到融资的目的，是现代租赁的主要形式。
6.资本成本。在市场经济条件下，企业筹集和使用资金，往往要付出代价。企业的这种为筹措和使用资金而付出的代价即资本成本。在这里，资本特指由债权人和股东提供的长期资金来源，包括长期负债与股权资本。资本成本包括筹资费用和使用费用两部分。
7. 筹资风险。筹资风险又称财务风险，是指由于债务筹资而引起的到期不能偿债的可能性。股权资本属于企业长期占用的资金，不存在还本付息的压力，从而其偿债风险也不存在。而债务资金(本)则需要还本付息，所以筹资风险是针对债务资金偿付而言的。
8.财务风险。 财务风险是指全部资本中债务资本比率的变化带来的风险。当债务资本比率较高时，投资者系将负担较多的债务成本，并经受较多的负债作用所引起的收益变动的冲击，从而加大财务风险；反之，当债务资本比率较低时，财务风险就小。
9.证券投资风险是指投资者在证券投资过程中遭受损失或达不到预期收益的可能性。它可以分为两类，即经济风险和心理风险。证券投资所要考虑的风险主要是经济风险。
10.先决投资是指只有先进行该项目投资后，才能使其后或同时进行的一起或多起投资得以实现收益的投资。其风险收益主要是由自身的风险收益决定的。 11.营业现金流量是指投资项目投入使用后，在其寿命周期内由于生产经营所带来的现金流入和流出的数量。营业现金流量一般以年为单位进行计算。如果一个投资项目的年销售收入等于营业现金收入，付现成本（指不包括折旧的成本）等于营业现金支出，那么，年营业现金净流量的计算公式为：每年净现金流量（NCF）＝每年营业收入－付现成本－所得税或每年净现金流量（NCF）＝净利润＋折旧。
12.内含报酬率是使投资项目的净现值等于零的贴现率，也称内含报酬率。它实际上反映了投资项目的真实报酬。 13. 零息债券。零息债券又称纯贴现债券，是一种只支付终值的债券。
14. 名义收益率是指在不考虑时间价值与通货膨胀情况下的收益状态，包括到期收益率和持有期间收益率。 15. 应收账款收现保证率指标是企业既定会计期间预期必要现金支付需要数量扣除各种可靠、稳定性来源后的差额，必须通过应收账款有效收现予以弥补的最低保证程度，是企业控制应收账款收现水平的基本依据。
16. 保险储备是企业为了防止意外情况的发生而建立的预防性库存，保险储备一般不得动用。
17.现金预算：基于现金管理的目标，运用一定的方法，依托企业未来的发展规划，在充分调查分析各种现金收支影响因素的基础上，合理估测企业未来一定时期的现金收支状况，并对预期差异采取相应对策的活动。
18.信用政策：即应收账款的管理政策，是指企业为对应收账款投资进行规划与控制而确定的基本原则与行为规范，包括信用标准、信用条件和收账方针三部分内容。 19.ABC分类管理就是按照一定的标准，将企业的存货划分为A、B、C三类，分别实行按品种重点管理，按类别一般控制和按总额灵活掌握的存货管理方法。
20. 收支预算法就是将预算期内可能发生的一切现金收支项目分类列入现金预算表内，以确定收支差异，采取适当财务对策的方法。收支预算法意味着：在编制现金预算时，凡涉及现金流动的事项均应纳入预算，而不论这些项目是属于资本性还是收益性的
什么是现金预算？现金预算：是基于现金管理的目标，依托企业未来发展规划和组织架构，在充分调查与分析各种现金收支影响因素的基础上,合理估测企业未来一定时期的现金收支状况,并对预期差异进行控制的方法体系。 什么是保险储备？保险储备是企业为了防止意外情况的发生而建立的预防性库存,保险储备一般不得动用. 什么是现金浮存量？现金浮存量：是指企业从银行存款户上开出的支票总额超出其银行存款帐户的余额。
什么锁箱制度？银行存款制度,又称锁箱制度,是指企业在各主要城市租用的专门用来收取客户汇款的邮箱. 什么是配股发行？配股发行，也称为附权发行，它是指向现有的股东出售股票，既给予每一个股东在确定的时间里按确定的价格从化司买入确定量的新股的选择权。选择权过期失效。
什么是筹资风险？筹资风险又称财务风险,是指由于债务
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