A．由国务院或者财政部批准设立的
B．由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的 C．收取时开具省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据 D．所收款项全额上缴财政
A
B
C
D
E
2.根据36号文，下列适用于一般纳税人的增值税扣税凭证有（ ）。 A．增值税专用发票 B．海关进口增值税专用缴款书 C．税控机动车销售统一发票 D．农产品销售发票
A
B
C
D
E
3.用于公益事业或者以社会公众为对象的除外，下列属于视同销售的是（ ）。 A．单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务 B．单位或者个人向其他单位或者个人无偿提供服务 C．单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产 D．单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让不动产
A
B
C
D
E
答案解析：36号文第十四条规定：下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：①单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。②单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。③财政部和国家税务总局规定的其他情形。 4.下列关于销售折扣的相关规定正确的是（ ）。
A．在备注栏注明的可以扣除 B．折扣额另开发票的不可扣除
C．在同一张发票金额栏分别注明销售额和折扣额的可以扣除 D．在备注栏注明的不可扣除
A
B
C
D
E
5.下列仅适用于按期预缴纳税企业设置的三级专栏有（ ）。 A．已交税金 B．进项税额转出 C．转出多交增值税 D．转出未交增值税
A
B
C
D
E
三、判断题（本类题共10小题，每小题3分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。） 1.按期一次纳税和按期预缴纳税下的账户设置和会计核算有区别。（ ）
对
错
答案解析：按期预缴纳税要在当月缴纳当月的增值税额，按期一次纳税不需要，所以按期预缴纳税的三级专栏比按期一次纳税的多“已交税金”和“转出多交增值税”两项。按期预缴纳税的期末核算也比按期一次纳税的复杂。
2.增值税核算不仅要考虑销售情况，还要考虑购进情况，但增值税在销售环节与购进环节的核算在权利与义务上是不平等的。（ ）
对
错
答案解析：增值税核算不仅要考虑销售情况，还要考虑购进情况，但增值税在销售环节与购进环节的核算在权利与义务上是不平等的。可以抵扣的进项税额必须有符合抵扣条件的增值税扣税凭证；销售则不管是否有票据都要计算销项税额。
3.现金折扣、销售折让与销售退回都只有取得红字增值税发票，才可以冲减销项税额（）。
对
错
4.36号文第二十七条第2、3、4、5项所称非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形，以及因自然灾害等造成货物或者不动产毁损的情形。（）
对
错
答案解析：36号文第二十七条第2、3、4、5项所称非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。因自然灾害等造成货物或者不动产毁损的情形不需要进项税额转出。
5.“进项税额转出”专栏核算由于各种原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。例如已经抵扣进项税额的外购货物改变用途，用于不得抵扣进项税额的业务，应做进项税额转出。（）
对
错
答案解析：
“进项税额转出”专栏核算由于各种原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。主要包括：（1）取得可扣发票，但按规定不能抵扣，认证计入进项后再转出；（2）已经抵扣进项税额的外购货物改变用途，用于不得抵扣进项税额的用途，做进项税额转出；（3）发生36号文规定的非正常损失，其所用外购货物或应税劳务或应税服务的进项税额应转出；
（4）36号文第三十一条：已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产，转用于不得抵扣进项税额的项目等。
6.采取以物易物方式销售货物，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额，因此，双方都应向对方开具专用发票。（）
对
错
7.根据36号文，年销售额满500万必须申请一般纳税人登记；年销售额未达标准，会计核算健全，能够准确提供税务资料的，也可申请一般纳税人登记。（ ）
对
错
8.纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。（）
对
错
答案解析：36号文第39条，纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。
9.小规模纳税人销售时，按票面金额乘以征收率计算出来的应纳增值税额计入“应交税费——应交增值税”。（ ）
对
错
10.差额扣除应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证。否则，不得扣除。其中支付给境内单位或者个人的款项，以发票为合法有效凭证。（ ）
对
错
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