9.
【答案】AB 【解析】按照投资方向，可以将直接投资纳税管理划分为直接对内投资纳税管理和直接对外投资纳税管理。 10.
【答案】ACD
【解析】纳税人各项存货的发生和领用的成本计价方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选一种。 11.
【答案】CD
【解析】吸收合并和控股合并属于企业合并的内容。 12.
【答案】ABCD
【解析】股利相关理论认为，企业的股利政策会影响股票价格和公司价值。主要观点有以下几种：（1）“手中鸟”理论；（2）信号传递理论；（3）所得税差异理论；（4）代理理论。 13.
【答案】ABCD
【解析】选项A是固定股利支付率政策的优点，所以选项A正确；固定股利支付率政策的缺点：（1）大多数公司每年的收益很难保持稳定不变，导致年度间的股利额波动较大，由于股利的信号传递作用，波动的股利很容易给投资者带来经营状态不稳定、投资风险较大的不良印象，成为影响股价的不利因素。（2）容易使公司面临较大的财务压力。这是因为公司实现的盈利多，并不能代表公司有足够的现金流用来支付较多的股利额。（3）合适的固定股利支付率的确定难度比较大。所以选项B、C、D正确。 14.
【答案】AC 【解析】若完全遵照执行剩余股利政策，股利发放额就会每年随着投资机会和盈利水平的波动而波动。 15.
【答案】ABC
【解析】在确定股利分配政策时应考虑的股东因素有：控制权、稳定的收入和避税。现金流量属于应考虑的公司因素，所以选项D不正确。 16.
【答案】AC
【解析】公司具有较强的筹资能力、盈余稳定，一般会支付较多的股利。 17.
【答案】ABCD
【解析】股利支付形式可以分为不同的种类，主要包括现金股利、财产股利、负债股利和股票股利。 18.
【答案】ABCD
【解析】股利宣告日，即股东大会决议通过并由董事会将股利支付情况予以公告的日期。公告中将宣布每股应支付的股利、股权登记日、除息日和股利支付日。 19.
【答案】ABCD
【解析】我国《公司法》规定，公司有下列情形之一的，可以收购本公司股份：①减少公司注册资本；②与持有本公司股份的其他公司合并；③将股份用于员工持股计划或者股权激励；④股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份；⑤将股份用于转换上市公司发行的可转换为股票的公司债券；⑥上市公司为维护公司价值及股东权益所必需。 20.
【答案】ABC
【解析】股票回购的动机多种多样，主要有以下几点：（1）现金股利的替代；（2）改变公司的资本结构；（3）传递公司信息；（4）基于控制权的考虑。经营风险是企业在经营活动中面临的风险，和股票回购无关。 21.
【答案】ABD
【解析】股票期权激励模式存在以下缺点：（1）影响现有股东的权益；（2）可能遭遇来自股票市场的风险；（3）可能带来经营者的短期行为。 22.
【答案】BC 【解析】股票增值权模式下，公司方面需要提取奖励基金，从而使公司的现金支付压力较大，选项B正确；业绩股票模式容易导致公司高管人员为获得业绩股票而弄虚作假，同时，激励成本较高，可能造成公司支付现金的压力，选项C正确。 23.
【答案】ACD
【解析】股票分割不会改变股东的持股比例，因此不会影响股东的控制权。巩固既有股东控制权是股票回购的动机。 24.
【答案】ACD
【解析】发放股票股利是所有者权益内部的此增彼减，不会影响所有者权益总额，所以选项B不正确。 25.
【答案】AC
【解析】采用剩余股利政策，股利发放额每年随投资机会和盈利水平的波动而波动，不利于投资者安排收入与支出，也不利于公司树立良好的形象。采用固定股利支付率政策，当公司实现较多盈余时，支付较多的股利；当公司盈余较少时，分配的股利较少，从而易给投资者带来公司不稳定的感觉。 26.
【答案】AD
【解析】对于上市公司自身而言，进行股利分配可以鼓励个人投资者长期持有公司股票，有利于稳定股价，所以选项B错误；对于自然人股东而言，如果持股期限超过1年，由于股票转让投资收益的税负（印花税）重于股息红利收益的税负（0税负），上市公司发放股利有利于长期持股的个人股东获得纳税方面的好处，所以选项C错误。 27.
【答案】ABCD
【解析】企业的纳税筹划必须遵循以下原则：合法性原则、系统性原则、经济性原则、先行性原则。故选项A、B、C、D均正确。 28.
【答案】ABCD
【解析】在企业成本范畴中，基本上有三种成本可以作为定价基础，即变动成本、制造成本和全部成本费用。全部成本费用加成定价法、保本点定价法、目标利润法、变动成本定价法都属于以成本为基础的定价方法。 29.
【答案】BCD
【解析】全部成本费用加成定价法是产品定价的方法，不属于价格运用策略。主要的价格运用策略包括：折让定价策略、心理定价策略、组合定价策略和寿命周期定价策略。 30.
【答案】BD
【解析】一般地，推广期增长率不稳定，成长期增长率最大，成熟期增长率稳定，衰退期增长率为负数。了解产品所处的寿命周期阶段，有助于正确选择预测方法，如：推广期历史资料缺乏，可以运用定性分析法进行预测；成长期可运用回归分析法进行预测；成熟期销售量比较稳定，适用趋势预测分析法。 31.
【答案】ACD
【解析】纳税管理内容包括企业筹资纳税管理、企业投资纳税管理、企业营运纳税管理、企业利润分配纳税管理和企业重组纳税管理五部分。 三、判断题 1.
【答案】×
【解析】企业的收入分配必须兼顾各方面的利益，企业在进行收入分配时，应当统筹兼顾，维护各利益相关者的合法权益。 2.
【答案】√
【解析】近年来，以期权形式或类似期权形式进行的股权激励在一些大公司逐渐流行起来。从本质上来说，股权激励是企业对管理层或者员工进行的一种经济利益分配。 3.
【答案】√
【解析】营销员判断法的优点在于用时短、成本低、比较实用，但是这种方法单纯靠营销人员的主观判断，具有较多的主观因素和较大的片面性。 4.
【答案】×
【解析】判断产品所处的寿命周期阶段，可根据销售增长率指标进行。一般地，推广期增长率不稳定，成长期增长率最大，成熟期增长率稳定，衰退期增长率为负数。 5.
【答案】√
【解析】这是保本点定价法的前提。 6.
【答案】× 【解析】声望定价是指企业按照其产品在市场上的知名度和在消费者中的信任程度来制定产品价格的一种方法。双位定价是指在向市场以挂牌价格销售时，采用两种不同的标价来促销的一种定价方法。 7.
【答案】×
【解析】纳税筹划的先行性原则，是指筹划策略的实施通常在纳税义务发生之前。在经济活动中，纳税人可以根据税法及相关法规对各种经济事项的纳税义务进行合理预测，从中选择有利的筹划策略。 8.
【答案】√ 【解析】企业实现递延纳税的一个重要途径是采取有利的会计处理方法，在现实经济活动中，同一经济业务有时存在着不同的会计处理方法，而不同的会计处理方法又对企业的财务状况有着不同的影响，同时这些不同的会计处理方法又都得到了税法的承认，因此，通过对有关会计处理方法筹划也可以达到相对节税的目的。 9.
【答案】× 【解析】使用债务筹资的确可以带来节税收益，增加企业价值，但出于财务管理目标的考虑，在采用债务筹资方式筹集资金时，不仅要将资本结构控制在相对安全的范围内，还要确保总资产报酬率（息税前）大于债务利息率。 10.
【答案】×
【解析】从税法上看，子公司需要独立申报企业所得税，分公司的企业所得税由总公司汇总计算并缴纳。 11.
【答案】× 【解析】一般来说，增值率高的企业，适宜作为小规模纳税人；反之，适宜作为一般纳税人。 12.
【答案】×
【解析】纳税人各项存货的发生和领用的成本计价方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选一种。计价方法一经选用，不得随意变更。 13.
【答案】×
【解析】亏损弥补的纳税筹划，最重要的就是正确把握亏损弥补期限。税法规定，纳税人发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过5年。但对于高新技术企业和科技型中小企业，自2018年1月1日起，亏损结转年限由5年延长至10年。 14.
【答案】× 【解析】特殊性税务处理方法规定股权支付部分可以免于确认所得，从而大大降低了企业重组环节的所得税支出。此外，特殊性税务处理可以部分抵扣相关企业的亏损，从中获得抵税收益。 15.
【答案】× 【解析】“手中鸟”理论认为，用留存收益再投资给投资者带来的收益具有较大的不确定性，并且投资的风险随着时间的推移会进一步加大，因此，厌恶风险的投资者会偏好确定的股利收入，而不愿将收益留存在公司内部去承担未来的投资风险。 16.
【答案】×
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