国防职院办字〔2017〕40号

国防职院办字〔2017〕40号

关于下发《湖南国防工业职业技术学院内部财

务管理制度细则》的通知

各单位：

为了进一步规范学院财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进学院教育事业健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》（财政部令第68号）、《高等学校财务制度》（财教〔2012〕488号）、《行政事业单位内部控制规范（试行）》和国家有关法律制度，结合学院特点，特制定本《细则》，自下发之日起实行。

湖南国防工业职业技术学院

2017年11月25日

湖南国防工业职业技术学院办公室 2017年11月25日印发

湖南国防工业职业技术学院 内部财务管理制度细则（汇编）

第一章 总 则

第一条 为了进一步规范学院财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进学院教育事业健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》（财政部令第68号）、《高等学校财务制度》（财教〔2012〕488号）、《行政事业单位内部控制规范（试行）》和国家有关法律制度，结合学院特点，制定本制度。

第二条 本制度适用于学院内的二级机构。

第三条 学院财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学院和个人三者利益的关系。

第四条 学院财务管理的主要任务是：合理编制学院预算，有效控制预算执行，完整、准确编制学院决算，真实反映学院财务状况；依法多渠道筹集资金，努力节约支出；建立健全学院财务制度，加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效

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益；加强资产管理，真实完整地反映资产使用状况，合理配置和有效利用资产，防止资产流失；加强对学院经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。

第二章 财务管理体制

第五条 学院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。

第六条 学院财务管理工作实行党委领导下的院长负责制。

学院根据《教育部 财政部关于印发〈高等学校总会计师管理办法〉的通知》（教人〔2011〕2号）及省教育厅干部管理权限指定一名副院长（分管财务副院长）,协助院长管理学院财务工作，承担相应的职责和权利。

第七条 学院设财务处，在院长和分管财务副院长的领导下，统一管理学院财务工作。财务处是学院内部财务主管部门,履行的主要职责有：

一、认真贯彻国家的财政政策、财经纪律和内部财务管理制度。

二、保护学院财产的安全和完整，管理学院资产，防止资产流失，防止资金转移。

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三、合理组织学院各项收入，严格按照预算，厉行节约使用资金。

四、组织学院财务核算，盘活和优化学院内所有经济要素和要素之间的有效整合。

五、统一管理学院的财务收支，履行学院的纳税义务，统一处理学院涉税工作。

六、建立和健全学院财务管理各种规章制度，组织编制财务预算，反映和分析财务预算的执行情况。

七、对学院所属单位的财务活动实施反映和监督，按规定格式统一设置规范的凭证、账簿和会计报表。

八、及时准确全面地向学院领导、上级主管部门以及税务、银行、审计等监督部门提供会计报表和会计信息资料；对于各种检查，热情主动提供有关资料，如实反映情况并自觉接受财政、税务和审计机关的监督检查。

九、接受学院内部审计机构的财务检查，接受社会及中介机构的财务审计和财务检查。

第八条 财务处长在院长和分管财务副院长领导下，主持学院的财务日常工作，财务处副处长协助处长工作，负责分管的财务会计工作。

财务处处长的主要职责：

一、主持财务处的日常工作，督促、检查有关财务人员切实完成各项会计业务工作。

二、执行院长和分管财务副院长有关财务工作的决定，审核监督资金使用情况，按月、季、年度向相关领导提交财务分析报告。

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三、定期或不定期地组织会计人员对下属机构进行财务检查，监督下属学院执行财经纪律和规章制度情况。

四、负责主持编制各种会计报表，主持学院的财产清查工作。

五、参与学院发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。

六、协助组织人事处做好对财务人员的培训深造，以及专业技术评定和考核。

七、建立稽查、稽核岗位责任制，并对财务人员定期进行岗位轮换。

第九条 会计账务处理程序：

一、会计科目的设置：使用高等学校会计制度统一的会计科目。

二、会计凭证的格式、审核要求和传递程序：

会计凭证采用“天财高校财务管理系统”专用凭证。在审核原始凭证并逐张盖上“湖南国防工业职业技术学院凭证附件验讫”专用章的基础上，填制记账凭证。内容必须完整，包括填制日期，凭证字号，经济业务摘要，会计科目－总账科目，明细科目，金额，所附原始凭证的张数，凭证填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人要签名或盖章，收款、付款凭证要按收、付款项内容逐张填制（不能汇总填制）。记账凭证还要由出纳及交、领款人员签名或盖章。

三、会计凭证的审核要求是：记账凭证的填制是否规范，内容是否完整。原始凭证粘贴是否规范，内容是否真实合法，购物发票是否办妥了验收入库手续。发票是否盖有发票（财务）

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