一、单项选择题。
1.企业信用政策的内容不包括（ ）。 A.信用期间 B.信用标准 C.现金折扣政策 D.收帐政策
【正确答案】?D
【答案解析】?信用政策包括：信用期间、信用标准和现金折扣政策。
2.按照随机模式，确定现金存量的下限时，应考虑的因素有（ ）。 A.企业现金最高余额??????????????????????????? B.有价证券的日利息率
C.有价证券的每次转换成本???????????????? D.管理人员的风险承受倾向? 【正确答案】?D
【答案解析】?在随机模式下，确定现金持有量的下限时，要受到企业每日的最低现金需要、管理人员的风险承受倾向等因素的影响。
3.企业置存现金的原因，主要是为了满足（?????? ）。 A.交易性、预防性、收益性需要?????????? B.交易性、投机性、收益性需要
C.交易性、预防性、投机性需要?????????? D.预防性、收益性、投机性需要? 【正确答案】?C
【答案解析】?企业置存现金的动机主要有三个：交易性、预防性、投机性需要。现金属于流动性最强，盈利性最差的资产，所以，企业置存现金的原因不可能是出于收益性需要。
4.现金管理的目标是（ ）。
A.权衡流动性和收益性???????????????????????????? B.权衡流动性和风险性
C.权衡收益性和风险性???????????????????????????? D.权衡收益性、流动性、风险性? 【正确答案】?A
【答案解析】?企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，以获取最大的长期利润。
5.在存货经济批量模式中，（ ）的变化与经济批量的变化同方向。 A.订货提前期????????? B.保险储备量???????? C.每批订货成本?????? D.每件年储存成本? 【正确答案】?C
【答案解析】?存货经济批量Q= （2KD/Kc）开方，其中，K表示的是每批订货变动成本，所以，每批的订货成本与经济批量的变化同方向。
6.预计赊销额将由6000万元变为9000万元，收账期由60天变为90天，变动成本率为80%，资金成本率为10%，则该企业应收账款占用资金的应计利息增加额为（??? ）万元。 A.80??????????????????? B.180??????????????????? C.100?????????????????? D.50? 【正确答案】?C
【答案解析】?原来应收账款占用资金的应计利息＝6000/360×60×80％×10％＝80（万元） 变化后应收账款占用资金的应计利息＝9000/360×90×80％×10％＝180（万元）
7.在最佳现金持有量的存货模式中，若每次证券变现的交易成本降低且预期现金需要总量也降低，则最佳现金持有量（ ）。
A.降低??????? ???? B.升高????????????????C.不变??????????? D.无法确定? 【正确答案】?A 【答案解析】?最佳现金持有量Q= （2TF/K）开方，其中，T表示一定期间内的现金需求量，F表示每次出售有价证券以补充现金所需要的交易成本，K表示持有现金的机会成本，即有价证券的利率。
8.?研究保险储备的目的，就是要找出合理的保险储备量，使（?? ）最小。 A.存货总成本 B.缺货成本
C.缺货成本和保险储备成本之和 D.经济批量相关总成本? 【正确答案】?C
【答案解析】?研究保险储备的目的，就是要找出合理的保险储备量，使缺货或供应中断损失和储备成本之和最小。与保险储备相关的总成本＝缺货成本＋保险储备成本，因此选C。
9.某公司持有有价证券的平均年利率为5％，公司的现金最低持有量为1500元，现金余额的最优返回线为8000元。如果公司现有现金20000元，根据现金持有量随机模型，此时应当投资于有价证券的金额是（??? ）元。
A．0????????????? B．6500??????????? C．12000???????? D．18500? 【正确答案】?A 【答案解析】?根据题意可知，R＝8000元，L＝1500元，现金控制的上限H＝3R－2L＝24000－3000＝21000（元），由于公司现有现金20000元没有达到现金控制的上限21000元，所以，企业不应该用现金购买有价证券。
10.对信用期间叙述不正确的是（??? ）
A、延长信用期会使销售额增加，产生有利影响 B、延长信用期会增加应收账款
C、延长信用期一定会导致利润增加????????????? D、延长信用期会增加坏账损失和收账费用? 【正确答案】?C
【答案解析】?延长信用期会使销售额增加，产生有利影响；与此同时，应收账款、收账费
用和坏账损失增加，会产生不利影响。因此，延长信用期不一定会导致利润增加。 二、多项选择题。
1.所谓“5C”系统，是评估顾客信用品质的五个方面，即品质、能力、资本、抵押和条件，下列说法正确的是（。
A.能力是指顾客的财务实力和财务状况，表明顾客可能偿还债务的背景 B.抵押是指顾客拒付款项或无力支付款项时能被用作抵押的资产 C.条件是指可能影响顾客付款能力的经济环境
D.资本是指顾客流动资产的数量和质量以及与流动负债的比例 E.品质是指顾客的信誉，即履行偿债义务的可能性? 【正确答案】?BCE
【答案解析】?资本是指顾客的财务实力和财务状况，表明顾客可能偿还债务的背景；能力是指顾客的偿债能力，即其流动资产的数量和质量以及与流动负债的比例。
2.?对信用期限的叙述不正确的是（?? ）。 A.信用期限越长，企业坏账风险越小 B.延长信用期限，有利于销售收入的增加 C.延长信用期限，不利于销售收入的增加 D.信用期限越长，应收账款的机会成本越低
【正确答案】?ACD
【答案解析】?信用期间是企业允许顾客从购货到付款之间的时间，或者说是企业给予顾客的付款期间。延长信用期对销售额增加会产生有利影响，但与此同时应收账款、收账费用和坏账损失也会增加。
3.?下列各项中，与经济批量有关的因素是（??? ）。 A.每日消耗量?????????????? B.每日供应量???????????????? C.储存变动成本????????????? D.订货提前期?
【正确答案】?ABC
【答案解析】?订货提前期对每次订货批量、订货次数、订货时间间隔不产生影响。由此可知，D不是答案；根据经济订货量的计算公式可知，A、B、C是答案，其中，在存货陆续供应和使用的情况下，计算经济订货量时涉及A、B。
4.某零件年需要量16200件，日供应量60件，一次订货成本25元，单位储存成本1元/年。假设一年为360天。需求是均匀的，不设置保险库存并且按照经济订货量进货，则（??? ）。 A．经济订货量为1800件???????????????? B．最高库存量为450件
C．平均库存量为225件????????????????? D．与进货批量有关的总成本为600元? 【正确答案】?ABC
【答案解析】?根据题意可知，日需求量为16200/360＝45（件），本题属于存货陆续供应和使用，根据公式可知，经济订货量＝[2×16200×25/1×60/（60－45）]开方＝1800（件），最高
库存量为1800×（1－45/60）＝450（件），平均库存量为450/2＝225（件），与进货批量有关的总成本＝[2×16200×25×1×（1－45/60）]开方＝450（元）。
5.下列选项中与缺货成本有关的是〔??? 〕。 A.再订货点?????????????? B.年订货次数?????????????
C.交货期的存货需要量???????????????? D.交货期内需要量的概率分布? 【正确答案】?ACD
【答案解析】?缺货成本＝单位缺货成本×一次订货缺货量×年订货次数，由此可知，B是答案；一次订货缺货量的计算与A、C、D有关，因此，A、C、D也是答案。
6.在存货经济订货基本模型中，导致经济订货量增加的因素有（ ）。 A.存货年需要量增加
B.每次订货的变动成本增加 C.存货变动储存成本降低 D.缺货的可能性增加? 【正确答案】?AB
【答案解析】?在存货经济订货基本模型中，不允许缺货，因此，D不是答案；经济订货量＝（2×存货年需要量×每次订货的变动成本/单位存货变动储存成本）开方，由此可知，A、B是答案，C不是答案。
7.下列说法正确的是（?? ）。
A.订货的变动成本与订货量有关，而与订货次数无关
B.储存的变动成本与存货的数量有关，例如：存货资金的应计利息 C.采购人员的差旅费属于固定订货成本
D.订货成本加上购置成本等于存货的取得成本? 【正确答案】?BD
【答案解析】?订货的变动成本与订货次数有关，与订货量无关。选项C属于订货的变动成本。
8.缺货成本中包括（???? ）。 A.材料供应中断造成的停工损失
B.产成品库存缺货造成的拖欠发货损失 C.主观估计的商誉损失 D.紧急额外购入成本? 【正确答案】?ABCD
【答案解析】?缺货成本是指由于存货供应中断而造成的损失，包括材料供应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售机会的损失（还应包括主观估计的商誉损失）；如果生产企业以紧急采购代用材料解决库存材料中断之急，那么缺货成本表现为紧急额外购入成本（紧急额外购入的开支会大于正常采购的开支）。
9.教材中介绍了三种确定最佳现金持有量的方法，下列说法正确的是（???? ）。
A.在成本分析模式中， 最佳现金持有量指的是机会成本、管理成本和短缺成本之和最小的
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