【北京语言大学】19秋《审计学》作业_1 试卷总分:100 得分:100 第1题,执行鉴证业务时，如果下列____情形对注册会计师所执行的鉴证业务的工作范围构成重大限制，阻碍注册会计师获取所需要的证据，提出非无保留的结论是不恰当的。 A、责任方施加限制，使注册会计师无法依据所获取的证据将业务风险降至适当水平 B、由于所聘专家的专业能力的限制，使注册会计师无法对重大问题形成适当结论 C、委托方施加限制，使注册会计师无法依据所获取的证据将业务风险降至适当水平 D、客观环境阻碍注册会计师获取的所需要的证据，无法将鉴证业务风险降至适当水平 正确答案:B
第2题,注册会计师王华在检查泰达地产公司某项固定资产的累计折旧计提情况时，为证实泰达地产公司所确定的此项固定资产预计使用年限是否适当，打算对下列证据进行分析。为达到这一目的，在下列证据中，相关性最低的是_____。 A、泰达地产公司形成的此项固定资产的使用与维修记录 B、泰达地产公司保存的此项固定资产的购买发票 C、泰达地产公司保存的关于此项固定资产性能的说明 D、泰达地产公司所聘常年法律顾问的投资函证回函 正确答案:D
第3题,注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同。以下关于了解重点的说法中错误的是_____。
A、对化工等产生污染的行业，注册会计师可能更关心相关环保法规 B、对从事计算机硬件制造的被审计单位，注册会计师可能更关心市场和竞争以及技术进步的情况
C、对金融机构更加关心宏观经济走势以及货币、财政等方面的宏观经济政策 D、对建筑行业要更加关心其长期合同涉及的收入与成本的重大估计是否恰当 正确答案:D
第4题,下列属于信赖不足风险是_____。
A、根据抽样结果对实际存在重大错误的账户余额得出不存在重大错误的结论 B、根据抽样结果对实际不存在重大错误的账户余额得出存在重大错误的结论 C、根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度 D、根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度 正确答案:C
第5题,注册会计师于2009年2月15日开始对光天公司2008年度财务报表进行审计，2009年2月28日完成审计工作应当实施的程序，3月12日经董事会批准对外报出，3月14日完成审计工作并得到被审计单位认可，3月16日对外公布。则审计报告的日期应当为_____。 A、2009年2月28日
B、2009年3月14日 C、2009年3月12日 D、2009年3月16日 正确答案:B
第6题,注册会计师在审查销售部门的销货合同时，发现与A公司有一笔100万元销售未入账，通过函证A公司，检查该笔销货记录，证实A公司实际已购货且欠款100万元。那么，注册会计师首先认为管理层对营业收入账户的_____认定存在问题。 A、发生 B、完整性 C、准确性 D、计价和分摊 正确答案:B
第7题,会计师事务所为保证业务质量，下列做法中，不恰当的是（ ）。 A、事务所应编制并保留禁止与其产生商业关系的客户清单 B、事务所一旦获知违反独立性的情况，应立即将相关信息告知项目合伙人和事务所的其他相关人员
C、事务所每年都要获取独立性受约束人员遵守独立性的口头承诺
D、事务所在获取客户信息时，如果有必要，可以考虑利用调查机构进行工作 正确答案:C
第8题,了解被审计单位投资活动有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变化，下列情况中，不属于注册会计师应当了解的被审计单位投资活动的是_____。 A、证券投资、委托贷款的发生与处置 B、衍生金融工具的运用
C、近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况 D、购置固定资产和无形资产的活动 正确答案:B
第9题,注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是_____。 A、防止错误与舞弊的发生
B、提高企业财务信息的可靠性和可信性 C、正确反映企业财务状况和经营成果 D、帮助企业改善经营管理、提高经济效益 正确答案:B
第10题,下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是_____。 A、内部审计是注册会计师审计的基础
B、政府审计是独立性最强的一种审计
C、注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度 D、财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的 正确答案:C
第11题,在下列各类审计证据中，证明力最强的是_____。 A、被审单位提供的销售发票 B、应收账款函证的回函
C、被审计单位自己编制的现金盘点表
D、被审计单位提供的经第三方确认的应收账款对账单 正确答案:B
第12题,注册会计师在完成审计工作前对进一步审计程序所获取审计证据的评价，主要体现在_____。
A、根据控制测试的结果考虑实质性程序获取的审计证据是否充分适当 B、根据发现的错报或控制执行偏差考虑修正重大错报风险的评估结果 C、根据风险评估程序的结果考虑实质性程序获取的审计证据是否充分适当 D、是否获取了管理层必要的声明 正确答案:B
第13题,在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是_____。 A、实现的销售是否均已登记入账
B、关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露 C、将下期交易提前到本期入账 D、有价证券的金额是否予以适当列示 正确答案:A
第14题,下列关于质量控制记录的相关叙述，错误的是_____。
A、会计师事务所应当制定政策和程序，对质量控制制度各项要素的运行情况形成适当记录 B、会计师事务所可以根据自身情况合理确定记录方式
C、质量控制记录的保存期限要求与鉴证业务工作底稿的要求是一样的 D、除法律法规有更高要求外，会计师事务所根据自身需要自行确定质量控制记录的保存期限 正确答案:C
第15题,下列关于实质性程序的结果对控制测试结果的影响表述不正确的是_____。 A、如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师可以得出控制运行有效的结论 B、如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的
C、如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑 D、如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通 正确答案:A
第16题,注册会计师在考虑是否在期中实施实质性程序时，下列判断正确的有_____。 A、如果针对某项认定实施实质性程序的目标仅包括获取该认定的期中审计证据（从而与期末比较），注册会计师应在期中实施实质性程序 B、注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高，注册会计师越应当考虑将实质性程序集中于期中而非接近期末实施
C、控制环境和其他相关的控制越薄弱，注册会计师越不宜在期中实施实质性程序 D、如果实施实质性程序所需信息在期中之后的获取并不存在明显困难，则注册会计师一般在期中之后实施实质性程序 正确答案:A、C、D
第17题,下列有关审计可靠性的表述中，适当的有_____。
A、注册会计师从外部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠 B、注册会计师间接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠 C、注册会计师获取的以文件、记录形式的证据比口头证据更可靠 D、注册会计师从原件获取的证据比从复印件或传真获取的证据更可靠 正确答案:A、C、D
第18题,在运用分析程序进行总体复核时，如果识别出以前未识别的重大错报风险，注册会计师应当重新考虑_____。
A、对各类交易、账户余额、列报评估的风险是否恰当 B、计划的审计程序是否充分，是否有必要追加审计程序 C、对重要性水平及检查风险的确定是否合理 D、对内部控制有效性的测试结果是否可信 正确答案:A、B
第19题,被审计单位管理层对编制财务报表的责任包括_____。 A、根据企业的具体情况，做出合理的会计估计 B、选择和运用恰当的会计政策
C、监督按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表 D、选择适用的会计准则和相关的会计制度 正确答案:A、B、D
第20题,为实现对上市公司账户余额“完整性”认定的审计目标，注册会计师一般考虑与下
列_____项目的低估有关。 A、应付账款 B、应收账款 C、预收款项 D、预付款项 正确答案:A、C
第21题,审计人员审查并核实被审计单位的资产是否均按适当的金额入账，主要是为了证实被审计单位管理层对其财务报表的计价和分摊认定。 √、对 ×、错
正确答案:√
第22题,无论是编制虚假财务报告，还是侵占资产，注册会计师均应当合理保证能够予以发现。 √、对 ×、错
正确答案:√
第23题,在控制测试中使用统计抽样评价样本结果,控制偏差一定导致财务报表中的金额错报。 √、对 ×、错
正确答案:×
第24题,注册会计师个人不可以接受委托办理审计业务，但是可以承接会计咨询业务。 √、对 ×、错
正确答案:×
第25题,管理建议书是审计报告的重要组成部分。 √、对 ×、错
正确答案:×
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