料，应将记入“周转材料”账户尚未使用的数额，转入“原材料”账户。已领用正处于生产中的应调增生产成本。对已转入“库存商品”账户尚未销售的产成品，应按耗用的包装盒成本调增产成品成本。
该厂将化妆品混入护肤护发品中，按护肤护发品交纳消费税，属错用税目税率问题。应按化妆品的税率计算补缴消费税。其应补的税款为19 500元（150 000×30％-150 000×17％）。将尚未售出错记入护肤护发品的化妆品调入“化妆品”明细账内。该厂共应补缴税款57 000元（37 500+19 500）。因此属有意行为，故对该厂的行为定为偷税，可处以所偷税款五倍以下的罚款。
一、单项选择题：
1.税法一般按（ A ）确认收入的实现。 A.与成本配比原则 B.谨慎性原则 C.销售结算方式 D.重要性原则
2.下列视同销售行为应记入“主营业务收入”账户的有（D ）。 A.将自产的货物用于非应税项目 B.将自产的货物用于在建工程 C.将自产的货物用于对外捐赠 D.将自产的货物用于分配股东 3.企业缴纳当月的增值税应通过以下哪个科目核算（ B ）。
A.应交税费——应交增值税（销项税额） B.应交税费——应交增值税（已交税金） C.应交税费——应交增值税（进项税额） D.应交税费——未交增值税
4.某烟厂2006年6月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明不含税价款40万元，期初尚有库存的外购烟丝5万元，期末库存烟丝10万元。本月销售卷烟400箱，每条不含税价格60元（同调拨价），该卷烟厂当月应纳消费税额为（ A ）。 A.2655000 B.2640000 C.2760000 D.2700000 5.计提消费税税金时，应借记（ C ）。 A.应交税费——应交消费税 B.销售费用 C.营业税金及附加 D.管理费用
6.在我国境内的某建筑安装工程由境外的M财团进行总承包，为协调指挥该工程建筑，M公司在工程建筑所在地设立了S工程建筑公司，则M财团转包该工程应纳营业税的扣缴义务人为（ B ）。 A.M公司 B.S公司 C.监理单位 D.建设单位
7.某化工厂委托G公司购入化工原材料，事先预付80万元周转金，G公司代购化工原料后按实际购进价格向工厂结算，并将销货方开具给该化工厂的增值税专用发票原票转交，共计支付价税合计金额80万元，另按购进价税合计金额的3％收取手续费2.4万元，并单独开具代理手续费发票。则对G公司应（ D ）。 A.按80万元计算缴纳增值税 B.按68.37万元计算缴纳增值税 C.按82.4万元计算缴纳营业税 D.按2.4万元计算缴纳营业税
8.某油田所在地为甲省，其油井分布在甲、乙两省。11月份位于甲省的油井产原油15万吨，位于乙省的油井产原油5万吨，当月用于加热、修井的原油共0.5万吨，这部分原油按产量分摊，该油田资源税单位税额为8元／吨。该油田当月在甲省应缴纳的资源税税额为（ C）。 A.160万元 B.156万元 C.120万元 D.119.2万元
9.下列各项中，符合关税法定免税规定的是（ D ）。
A.保税区进出口的基建物资和生产用车辆 B.边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆
C.关税税款在人民币10元以下的一票货物D.经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样
10.无形资产在税务处理中有关摊销的规定期限是，首先按合同或法律规定的受益期进行摊销，如果合同或法律没有规定使用年限的或者企业自行开发的无形资产，摊销期限一般不得少于（ C ）。 A.5年 B.7年 C.10年 D.20年
11.某企业2006年度内共计取得营业收入净额2000万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的业务招待费限额是（ C ）万元。 A.10 B.6 C.9 D.4
12.A企业是深圳经济特区的一家外商投资企业，B是A企业的外国投资者。2005年B从A企业取得利润82万元，并直接再投资于A企业，增加其注册资本。如果A企业实际缴纳企业所得税的税率为15％，地方所得税税率为3％，B再投资的退税额为（ A ）。
A.6万元 B.12万元 C.30万元 D.15万元
13.某中外合资企业2005年纳税年度境内的应纳税所得额为500万元，其在A国的分公司获利100万元，该企业税款的抵扣限额为（ A ）。 A.33万元 B.30万元 C.27.5万元 D.39.6万元
14.某人1999年2月10日来华工作，2000年3月7日离华，2000年4月14日又来华，2000年9月26日离华，2000年10月9日又来华，2001年5月离华回国，则该纳税人（ B ）。
A.1999年度为居民纳税人，2000年度为非居民纳税人 B.2000年度为居民纳税人，1999年度为非居民纳税人 C.1999年和2000年度均为非居民纳税人 D.1999年和2000年度均为居民纳税人
15.下列（ C ）一次收入畸高的，可以实行加成征收。 A.稿酬所得 B.利息、股息、红利所得 C.劳务报酬所得 D.偶然所得
16.下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（ D ）。 A.以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的 B.以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的 C.被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的
D.以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的 17.车船使用税的纳税地点为（ B ）。 A.车船购买地 B.纳税人经营所在地 C.车辆行驶地 D.车辆所在地 18.城建税的计税依据是（ B ）。
A.当期应纳的“三税” B.当期实纳的“三税” C.被处罚的“三税”税额 D.“三税”加收的滞纳金
19.在错账调整中，若错账影响上年利润的，可以根据以下情况来调整（ C ）。 A.直接将错记科目改为正确科目直接调整 B.直接调整当年的“本年利润”账户 C.必须通过“以前年度损益调整”来调整 D.将以前年度的账目重新调整使之正确 20.下列不属于城建税纳税人的有（ C ）。 A.私营企业 B.个体工商户
C.外商投资企业 D.有经营收入的事业单位 二、多项选择题
1.我国现行税法中明确规定使用的税率形式有（ ABCD ）。 A.比例税率 B.定额税率 C.超额累进税率 D.超率累进税率
2.增值税减免税款可能通过以下哪些账户核算（ ABC ）。
A.“应交税费——应交增值税”（已交税款）B.“应交税费——应交增值税”（减免税款）
C.营业外收入 D.“应交税费——应交增值税（进项税额）” 3.纳税人用委托加工收回的下列应税消费品连续生产应税消费品的，其已纳消费税款准予扣除（ ABCD ）。
A.以委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子 B.以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板 C.以委托加工收回的已税石脑油为原料生产的应税消费品 D.以委托加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑油
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