关于做好2010年财务风险预警工作的通知
各出资企业：
为加强市国资委出资企业防范风险的能力，促进出资企业持续健康发展，更好地为上海社会经济发展服务，根据《中华人民共和国企业国有资产法》、财政部等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》和国务院国资委颁布的《中央企业全面风险管理指引》等法规和要求，结合上海的实际情况，我委将启动财务风险预警工作，现将有关事项通知如下：
一、财务风险预警工作的重要性和紧迫性
各企业在生产经营和发展的不同阶段都会面临着各种各样的风险，包括财务风险，市场风险，战略风险，法律风险和运营风险等。而风险管理工作是企业健康发展的重要保障，若轻视或疏忽风险管理工作，可能会导致企业经营效率低下，甚至经营失败。
财务风险管理是风险管理的核心任务之一。特别是当前，个别出资企业债务失控、对外担保损失、投资效益不高等问题仍时有发生，这些问题若不及时加以应对，一旦恶化，将对出资企业的可持续发展，乃至生存构成重大负面影响。
开展财务风险预警工作是促进出资企业加强财务风险管控，预防和化解财务风险的重要手段，也是企业提升经营管理水平的有效途径。同时，财务风险预警工作也将为企业推进全面风险管理创造有利的条件。因此，财务风险预警工作是当前一项十分迫切的任务，各出资企业应提高对财务风险预警工作的认识，认真做好这项工作。
二、财务风险预警工作的目标和任务
按照“系统性、层次性、效率性、渐进性、谨慎性”的工作原则，财务风险预警工作以关键财务风险为起点，以信息系统为平台，通过量化的预警指标和
区间，结合相应的应对程序，实现对重大财务风险的预警管理；逐步推进各企业集团建立自身的财务风险预警工作体系，并形成长效运作机制，以达到及时发现财务风险，有效化解财务风险，促进企业健康发展的目标。
财务风险预警工作应涵盖出资企业集团及其下属子公司，并按照先易后难，先重大后一般的顺序，分阶段推进实施。2010年财务风险预警工作的主要任务包括：
1、市国资委在出资企业集团层面开展财务风险预警工作，并针对各出资企业的特点，向其重点子企业延伸。
2、出资企业应在集团层面建立自身的财务风险预警体系，并由重点子企业逐步覆盖到所有子企业。
三、财务风险预警工作的主要内容 1、预警的指标和区间
根据财务风险预警工作的任务，财务风险预警工作的第一步紧密围绕威胁企业生存的财务风险展开，针对债务风险、现金流风险、盈利能力风险和投资风险四大类风险，选取了14个具体的财务风险预警指标（详见附件1）。
根据企业的业态分布，参照国务院国资委《企业绩效评价标准值》，参考银行资信评级体系、宏观经济行业政策及上市公司财务数据等标准，确定各企业财务风险预警指标区间，并从绝对数值和相对波动率两个角度对预警指标进行定期监测。
2、预警的方式
财务风险预警结果将通过红、黄、绿三种颜色的亮灯状态进行发布。红灯表示出资企业在该风险方面可能存在重大的负面影响。黄灯表示出资企业在该风险方面可能存在一定的负面影响。绿灯表示出资企业在该风险方面没有显著的负面影响。
当财务风险预警结果处于红灯状态时，通过红色和绿色箭头显示风险变化趋势。红色箭头表示该指标呈现持续恶化的趋势；绿色箭头表示该指标呈现逐步好转的趋势。
3、预警的应对
根据财务风险预警结果，市国资委向各出资企业提出应对要求，出资企业应及时响应，深入分析，提出方案，认真落实，确保已经预警的财务风险得到有效控制。根据风险所处的状态及其变化，市国资委综合运用风险分析、窗口指导、现场调研、联合协助、持续监控等手段帮助出资企业应对风险（详见附件2）。
4.预警的手段
财务风险预警工作全过程采用信息化手段。市国资委建立财务风险预警信息系统，通过市公务网与企业联通。财务风险预警信息系统根据出资企业上报的快报、年报和重大事项报告，自动计算并判定风险状态、发布财务风险预警结果，并为市国资委和出资企业提供互动响应渠道，记录风险应对工作全过程和工作结果，形成完整的、闭环式的风险预警管控机制。
我委将向出资企业发放系统帐号和初始密码，各出资企业应按照信息安全保密的有关规定，对帐号、密码和数据等内容进行管理。
四、出资企业开展财务风险预警工作的要求
各出资企业在配合市国资委开展财务风险预警工作的同时，应加快推进自身的财务风险预警工作。出资企业2010年开展财务风险预警工作的重点是：
1、强化自身作为财务风险预警工作的责任主体意识，加强学习，统一认识，借鉴国内外经验，有效利用各方资源，结合企业的审计监察、干部管理、惩防体系建设等各项工作，有效推进财务风险预警工作的顺利开展。
2、依据市国资委的总体思路和相关工作要求，结合自身的行业特点和发展现状，对财务风险预警工作进行细化和深化，制定自身的财务风险预警工作计划和目标，并在9月30日前将财务风险预警工作方案上报我委。
3、根据上述工作方案，建立自身的财务风险预警工作体系。年内选择资产或营业收入达到集团10％以上的重点子公司进行试点；通过2－3年时间逐步推广至所有子企业，最终实现全覆盖。
五、财务风险预警工作的组织落实 （一）市国资委负责总体组织工作
市国资委负责制定总体规划和方案、建立市国资委财务风险预警信息系统、发布预警结果、提出风险应对要求、督促企业响应风险预警结果，落实应对措施。具体组织工作包括：
1、布置财务风险预警工作； 2、适时组织相关工作的培训；
3、对企业开展财务风险预警工作进行指导。 （二）各出资企业应认真贯彻落实相关工作
各出资企业应将财务风险预警工作作为2010年的重点工作予以推进，并从人员、制度、经费和流程等方面为此项工作提供保障。具体包括：
1、建立完善工作制度和流程
各出资企业应根据本通知的要求和相关内控管理规定，建立与市国资委财务风险预警工作相配套的工作制度和工作流程。主要包括：财务风险预警工作的组织架构，建设规划，信息收集、上报和反馈，专项应对，工作评价和报告，考核和激励以及信息安全保密制度等。
2、落实工作机构和人员
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