财务风险预警（上海市国资委）

财务风险预警工作实施“一把手”负责制，出资企业应明确分管领导并落实主要责任部门，确保必要的人力资源配置。出资企业应指派专门人员负责此项工作，并向市国资委进行备案。（详见附件3）

董事会试点单位的财务风险预警工作应由董事会负责。审计与风险控制委员会对财务风险管理制度及状况进行定期评估。监事会应定期监督检查，发现问题并提出整改意见。

3、做好财务风险预警的基础工作

各出资企业应按照相关工作要求，加强企业快报、年度报告和重大事项报告的收集和上报工作，确保财务风险预警工作建立在真实和及时的数据基础上。

4、及时落实风险响应措施

各出资企业应对财务风险预警结果进行认真分析，并及时响应我委提出的风险应对措施，确保风险应对措施得到有效落实。

各出资企业还应做好财务风险的梳理、分析、汇总工作，及时总结、认真吸取财务风险预警工作中的经验教训。对发现的重大财务风险事项，及时向市国资委报告。

5、建立工作责任制

各出资企业应建立财务风险预警的工作责任制，确保此项工作高效、安全的开展。对违反安全保密规定或因提供虚假信息、不及时进行响应而造成企业重大损失的情况，市国资委将依据有关规定追究责任。

财务风险预警工作是一项探索性和前瞻性很强的工作，需要在工作过程中不断摸索，逐步加以完善和改进，各出资企业对工作中发现的情况和问题应及时和我委联系。

附件：1、财务风险预警指标

2、财务风险预警工作的应对措施和应对流程 3、市国资委财务风险预警工作企业责任部门和

联系人备案表

二〇一〇年七月二十七日

附件1：

财务风险预警指标

财务风风险险预警名称 频率 对应的财务风险预警指标 财务风险预警指标计算公式 财务风险预警指标监测 月度 月度 资产负债率 （负债总额/资产总额）×100% 速动比率 （流动资产-存货净额）/流动负债 ×100% 担保余额/净资产×100% [注：1、担保种类包括：（1）为本单位解决流债务风险 月度 担保净资产比 动资金和其他经营业务所需资金或银行授信、信用证、保函等融资活动提供的抵押、质押担保；（2）为集团内其他单位和为集团外单位提供的担保。] 已获利息倍数 现金总资产比 现金流风险 月度 应收账款周转率 盈余现金保障倍数 （本年累计利润总额+本年累计利息支出）/本年累计利息支出 货币资金/资产总额×100% 本年累计主营业务成本/存货平均净额 存货周转率 [注：存货平均净额=（期初存货净额+期末存货净额）/2] 本年累计主营业务收入/应收账款平均净额 [注：应收账款平均净额=（期初应收账款净额+期末应收账款净额）/2] 本年累计经营现金净流量／本年累计净利润 月度 月度 月度 月度 月度 年度

附件1：

财务风险预警指标(续)

财务风风险险预警名称 频率 对应的财务风险预警指标 财务风险预警指标计算公式 财务风险预警指标监测 本年累计归属于母公司所有者的净利润/平均净资产收益率 净资产×100% [注：平均净资产=（期初归属于母公司所有者权益合计+期末归属于母公司所有者权益合计）/2] （本年累计经营性营业利润/本年累计利润总盈利能力风险 季度 经营性营业利润占总利润的比重 额×100% [注：本年累计经营性营业利润＝本年累计营业利润－本年累计投资收益－本年累计公允价值变动损益；对于公益投资业和综合投资业板块，经营性营业利润含投资收益] 本年累计主营业务利润/本年累计主营业务收主营业务利润率 入×100% [注：本年累计主营业务利润=本年累计主营业务收入-本年累计主营业务成本-本年累计主营业务税金及附加] 季度 季度 季度