2016年10自考《财务报表分析（一）00161》 试卷

年度 销售商品、提供劳务收到的现金 收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 取得借款收到的现金 合计 分析：（2）_______________________。 年度 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 2012年度 2011年度 17.54% 11.07% 11.64% 38.36% 78.60% 11.73% 12.45% 7.06% 1.89% 8.95% 100.00% 2011 年 112.59% 0.39% 114.77% 98.82% 2010年度 11.83% 7.97% 9.27% 34.67% 63.75% 7.98% 9.45% 25.07% 1.74% 26.81% 100.00% 2012年度 2011年度 79.21% 10.35% 89.56% 0.00% 0.05% 10.39% 100.00% 2010年度 71.68% 7.91% 79.60% 0.80% 0.81% 19.59% 100.00% 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现 金 投资活动现金流出小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 筹资活动现金流出小计 合计 分析：（3）_______________________。 年度 经营活动现金流入：现金流出 投资活动现金流入：现金流出 筹资活动现金流入：现金流出 现金总流入：现金总流出 2012 年 2010 年 133.81% 9.16% 78.32% 107.16% 分析

六、综合分析题(本大题共l小题，共l5分) 43. (1)现金流入结构分析： 年度 2012年度 2011年度 2010年度 销售商品、提供劳务收到的现金 80.79%（0.5 分） 79.21% 71.68% 收到其他与经营活动有关的现金 10.66% (0.5 分） 10.35% 7.91% 经营活动现金流入小计 91.45% (0.5 分) 89.56% 79.60% 0.80% 0.81% 收到其他与投资活动有关的现金 0.00% (0.5 分) 0.00% 投资活动现金流入小计 0.01% (0.5 分) 0.05% 9

取得借款收到的现金 合计 8.55% (0.5 分） 10.39% 19.59% 100.00% 100.00% 100.00% 分析: ①公司的主要现金流入为经营活动现金流入，但是来自筹资活动的现金流入也不可忽略：（0.5分）

②经营活动现金流入占公司现金总流入的比例在2010年至2012年有所上升，而筹资活动占公司现金总流入逐年下降，说明企业的主业有所发展。（0.5分）

(2)现金流出结构分折。(5分） 年度 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 2012年度 2011年度 2010年度 16. 62% 17. 54% 11.83% 12. 36% 11. 07% 7. 97% 15. 49% 11. 64% 9. 27% 34. 18% 38. 36% 34. 67% 78. 66% 78. 60% 63. 75% 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 8. 90% 11. 73% 7. 98% 投资活动现金流出小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 等资活动现金流出小计 合计 8. 90% 12. 45% 9. 45% 9. 57% 7.06% 2.86% 1.89% 25. 07% 1. 74% 26.81% 12. 44% 8.95% 100.00% 100. 00% 100.00% 分析： ①公司现金流出中，“购买商品、接受劳务支出的现金”占较大比例，但是每期“偿还债务支付的现金”比例也较 大，与“取得借款收到的现金”相比较，可以明显看出，产生的原因是公司借款为短期借款，每期末公司借新债还旧债，以解决流动资金的需求：（1分） ②与2010年相比，2011年和2012年度“购买商品、接受劳务支付的现金”上升较大，结合现金流量表“销售商品、 提供劳务收到的现金主要原因是这两年销售上升，增加了采购和生产方而的支出。（1分）

(3)现金流入流出结构分析。(2分） 年度 2012年2011年度 2010年度 度 10

126. 经营活动现金流入：现金流出 86% 112.59% 133.81% 投资活动现金流入：现金流出 0.06% 0. 39% 9. 16% 筹资活动现金流入：现金流出 74. 97% 114.77% 78.32% 现金总流入：现金总流出 109.11% 98. 82% 107.16% 分析： ①经营活动现金流入与现金流出的比率都大于1，说明经营活动现金流量可为公司进行一定的扩充提供资金支出。 (0.5 分）

②投资活动现金流入与现金流出的比率逐年减少，且现金流入远远低于现金流出，主要原因是公司加大了固定资产和无形资产的投资。（0.5分）

③筹资活动现金流入与流出之间的比例除2011年之外，变化不大，通过前面的现金流量分析，可以看出企业的筹 资的途径中短期借款占比较大。（0.5分）

④公司的现金总流入与现金总流出之间匹配较好，基本保持在1左右，说明公司的现金流量控制能力较强。（0.5 分）

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