《审计学》习题
D、风险评估程序和分析程序
3、如果控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改时应当考虑在（ ）实施更多的审计程序。 AB、期中 C
、
期
末
D、会计年度期初
4、对于小规模企业，注册会计师通常可主要或全部依赖（ ）获取审计证据，将检查风险降至可接受水平。 AC
、、
控重
制新
测执
试 行
B、实质性程序 D、询问
5、注册会计师在对内部控制进行了解后，针对某一项认定制定审计计划时，下列表述正确的是（ ）。
A、无论控制风险的估计水平如何，都必须执行控制测试
B、如果预期控制风险的水平为中等或低，可计划最少的控制测试
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、期初
《审计学》习题
C、如果预期控制风险的水平为最高，不执行控制测试
D、如果预期控制风险的水平为最高，可计划扩大控制测试
6、注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是（ ）。
A、对财务报表有重大影响的内部控制 B、并未有效运行的内部控制
C、有重大缺陷的内部控制 D、拟信赖的内部控制 二、多项选择题
1、以下说法中正确的有（ ）。 A、财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境
B、当控制环境存在缺陷，注册会计师通常会选择在期中实施更多的审计程序
C、采用不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同，可以提高审计程序的不可预见性
D、控制环境存在缺陷通常会削弱其他控制要素的作用，导致注册会计师可能无法信赖内部控制，而主要依赖实施实质性程序获取审计证据
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《审计学》习题
2、下列关于确定进一步审计程序范围应考虑的因素的表述中，说法不恰当的有（ ）。 A、评估的重大错报风险越高，对拟获取审计证据的相关性、可靠性的要求越高，因此注册会计师实施进一步审计程序的范围可以适当的缩小 B、计划获取的保证程度越高，对测试结果可靠性要求越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越小
C、如果注册会计师计划从控制测试中获取更高的保证程度，则控制测试的范围就更广 D、确定的重要性水平越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广
3、下列属于注册会计师应当在审计中实施控制测试的情形的有（ ）。 A、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的（且执行控制测试符合成本效益原则）
B、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的
C、每次进行财务报表审计均需要执行控制测试 D、仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据
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《审计学》习题
4、注册会计师A接受委托审计甲公司2010年财务报表。在审计过程中，通过实施风险评估程序，发现被审计单位管理层因面临实现盈利指标的压力而可能提前确认营业收入，并认为这方面的风险属于特别风险，则在设计针对这一特别风险的实质性程序时，以下观点正确的有（ ）。
A、在实施实质性程序时，必须使用细节测试 B、在实施实质性程序时，必须使用实质性分析程序
C、在实施函证程序时考虑询证销售协议的细节条款
D、在对销售协议上的变动情况询问被审计单位的非财务人员
5、以下有关实质性程序的说法中正确的是（ ）。
A、如果针对特别风险仅实施实质性程序，注册会计师可以单独使用细节测试或实质性分析程序，以获取充分、适当的审计证据
B、如果仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据
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