24101商业银行同业拆入
本科目核算本社从商业银行拆入和借入的款项。
24102政策性银行拆入
本科目核算本社从政策性银行拆入和借入的款项。
24103金融性公司拆入
本科目核算本社从金融性公司拆入和借入的款项。
242境外同业拆入（总行专用）
目核算本行从境外金融机构拆入的和借入的款项。
资金时，借记有关科目，贷记本科目；归还时，借记本科目，贷记有关科目。 本科目应按金融机构进行明细核算。 本科目属于负债类科目，余额反映在贷方。
243应解汇款及临时存款
本科目核算本社收到异地汇入未在本行开户的单位和个人待解付的款项以及异地采购和临时需要而存入本社的款项。本科目为不计息科目。
异地汇入待解付款项和临时性存入款项时，借记有关科目，贷记本科目；将汇入款项解付收款人或根据收款人要求将款项退汇转汇时，借记本科目，贷记有关科目。 本科目应按收款单位或个人进行明细核算。 本科目属于负债类科目，余额反映在贷方。
24104外资金融公司拆入
本科目核算本社从外资金融公司拆入和借入的款项。
本科目设置下列二级科目：
24301应解汇款
本科目核算本社收到异地汇入未在本行开户的单位和个人待解付的款项。
24302临时存款
本科目核算本社异地采购和临时需要而存入本社的款项。
244开出汇票
本科目核算本社受单位或个人的委托而签发的银行汇票款项。
银行受理委托人汇出款项时，借记有关科目，贷记本科目；如汇入行将款项已经解付，将汇票划回时，借记本科目，贷记有关科目。
251保证金
本科目核算本社收到单位存入的保证金。
收到保证金时，借记有关科目，贷记本科目；归还时，借记本科目，贷记有关科目。 本科目应按存入保证金的单位进行明细核算。
本科目应按汇款单位或个人进行明细核算。
本科目属于负债类科目，余额反映在贷方。
本科目属于负债类科目，余额反映在贷方。 本科目设置下列二级科目：
25101承兑保证金
本科目核算本社收到单位存入的承兑保证金。
25102担保保证金
本科目核算本社收到单位存入的担保保证金。
25103信用证保证金
本科目核算本社收到单位存入的信用证保证金。
25104信用卡保证金
本科目核算本社收到单位存入的信用卡保证金。
25110其他保证金
本科目核算本社收到单位存入的除承兑、担保、信用证、验资以外的保证金。
25111验资保证金
本科目核算本社收到单位存入的验资保证金。
252开出本票
本科目核算本社向客户签发本票而收取的款项。
签发本票时，借记有关科目，贷记本科目；兑付本票时，借记本科目，贷记有关科目。 本科目属于负债类科目，余额反映在贷方。
255证券回购协议借入款
本科目核算本行与其他单位签订证券回购协议而借入的款项。
收到款项时，借记有关科目，贷记本科目；回购证券时，借记本科目，贷记有关科目。 本科目属于负债类科目，余额反映在贷方。
本科目设置下列二级科目：
25501国家债券回购协议借入款
本科目核算本行与其他单位签订国家债券回购协议而借入的款项。
25502中央银行债券回购协议借入款
本科目核算本行与其他单位签订中央银行债券回购协议而借入的款项。
25503其他证券回购协议借入款
本科目核算本行与其他单位签订除以上项目以外债券回购协议而借入的款项。
25504政策性金融债券回购借入款
本科目核算本行与其他单位签订证券回购协议而借入的款项。
260应付利息
本科目核算本行按权责发生制原则对所吸收的一年以上（含一年）定期存款按季计提的应付未付利息。
计算应付利息时，借记利息支出有关科目，贷记本科目；实际支付利息时，借记本科目，贷记有关科目。
本科目设置下列二级科目： 26001应付定期存款息
本科目核算本行计提的定期存款应付利息。
26002应付定期储蓄存款息
本科目核算本行计提的定期储蓄存款应付利息。
26003应付活期存款息
本科目核算本行计提的活期存款应付利息。
26004应付活期储蓄存款息
本科目核算本行计提的定期储蓄存款应付利息。
26005应付通知存款息
本科目核算本行计提的通知存款应付利息。
26006应付协定存款息
本科目核算本行计提的协定存款应付利息。
26010其他应付利息
本科目核算本行计提的除以上存款以外应付利息。
261资金清算应付款
本科目核算本行参加同城票据交换及进行异地资金清算所发生的暂收及应付款项。 本科目属于负债类科目，余额反映在贷方。年终本科目应无余额。
本科目设置下列二级科目：
26101待抵用票据款
本科目核算本行参加同城票据交换提出的支票、汇票等待抵用款项。提出时，贷记本科目；收托抵用时，借记本科目。
26102待划转款项
本科目核算本行参加同城票据交换而未能划转的暂收或应付款项。 本科目属于负债类科目，余额反映在贷方。
262其它应付款
本科目核算本行期应付、暂收其他单位或个人的款项。
发生应付、暂收款时，借记有关科目，贷记本科目；偿还、转销各种应付、暂收款时，
借记本科目，贷记有关科目。
本科目应按款项类别和单位、个人进行明细核算。 本科目属于负债类科目，余额反映在贷方。
本科目设置下列二级科目：
26201久悬未取款
本科目核算本行各单位存款超过一年未发生收付的款项。
26202冻结存款
本科目核算本行被冻结的开户单位存款。
26203其他应付款项
本科目核算本行发生的除以上款项以外的应付款项。
263应付工资 本科目核算本行应付给职工的工资总额，包括在工资总额内的各种工资、奖金、津贴、补贴等。不论是否在当期支付，都应通过本科目核算。 计提应付工资时，借记“营业费用”、“营业外支出”、“应付福利费”等科目，贷记本科目；向开户银行提取现金，准备发放工资时，借记“现金”科目，贷记有关科目；支付工资时，借记本科目，贷记“现金”科目。从应付工资中扣还各类款项，借记本科目，贷记“其他应付款”等科目。职工在规定期限内未领取的工资，应由发放工资的部门及时交回财会部门，借记“现金”，贷记“其他应付款”科目。 本科目应设置应付工资明细帐。 本科目属于负债类过渡性科目，期末余额在贷方或无余额。
264应付福利费
本科目核算本行根据职工工资总额，按规定比例每季度提取的职工福利费。
计提福利费用时，借记“营业费用”科目，贷记本科目；使用福利费时，借记本科目，贷记有关科目。
本科目属于负债类科目，余额反映在贷方。
265应缴税金
本科目核算本行应缴纳的各种税金，如营业税，城市维护建设税、所得税、房产税、车船使用税、土地使用税、固定资产投资方向调节税等。
计提各种税金时，借记有关科目，贷记本科目；缴纳各种税金时，借记本科目，贷记有关科目。
本科目属于负债类科目，余额反映在贷方。
本科目设置下列二级科目：
26501营业税金及附加
本科目核算本行应缴纳营业税金及附加税。
26502费用性税金
本科目核算本行应缴纳房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。
26503所得税
本科目核算本行应缴纳所得税。
266应付利润
本科目核算本行应支付给投资者的利润，包括应付国家、其他单位以及个人的投资利润。本行与其他单位或个人的合作项目，如按协议或合同规定，应支付给其他单位或个人的利润，也在本科目核算。
期末计算出当期应付给投资者及其他单位或个人的利润，借记“利润分配”科目，贷记本科目；支付利润时，借记本科目，贷记有关科目。
本科目属于负债类科目，余额反映在贷方。
本科目设置下列二级科目： 26601应付股利
本科目核算本行应支付给投资者股息及红利。
26602其他应付利润
本科目核算本行应支付的其他应付利润。
267预提费用
本科目核算本行预先提取但尚未实际支付的各项费用，如预提的租金、保险费、固定资产修理费等。
本行预提计入本期费用时，借记“营业费用”中有关科目，贷记本科目；实际支出款项时，借记本科目，贷记有关科目。 本科目应按费用种类进行明细核算。
268应付利息税
本科目核算本行已代扣应交未交的储蓄存款利息税。
代扣储蓄存款利息税时，借记有关科目，贷记本科目；划缴税款时，借记本科目，贷记有关科目。
本科目属于负债类科目，余额反映在贷方。
272发行债券（总行专用）
本科目核算本行为筹措长期资金而发行的金融债券的本金、溢价、折价及应计利息。 平价发行债券时，按实际收到的款项，借记“银行存款”等有关科目，贷记“发行债券—发行债券面值”科目。
溢价发行债券时，按实际收到的款项，借记“银行存款”等有关科目，贷记“发行债券—发行债券面值”和“发行债券—发行债券溢价”科目。
折价发行债券时，按实际收到的款项，借记“银行存款”和“发行债券—发行债券折价”科目，贷记“发行债券—发行债券面值”科目。
本行在准备发行债券时，应将待发行债券的票面金额、债券票面利率、还本期限与方式、发行总额、发行日期和编号等在备查簿中进行登记。 本科目应按债券种类进行明细核算。
本科目属于负债类科目，余额反映在贷方。
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