电机(121101) 备用零件（121102） 包装物(1221) 材料成本差异(1232) 库存商品(1243) 压缩机（124301） 空调（124302） 委托加工物资(1251) 待摊费用(1301) 保险费(130101) 修理费(130102) 固定资产(1501) 累计折旧(1502) 在建工程(1603) 待处理财产损溢(1911) 待处理流动资产损溢 (191101) 待处理固定资产损溢 (191102) 无形资产(1801) 短期借款(2101) 应付账款(2121) 预收账款(2131) 应付薪资(2151) 应付福利费(2153) 应交税金(2171) 应交增值税(217101) 进项税额(21710101) 销项税额(21710105) 其他应付款(2181) 预提费用(2191) 借款利息(219103) 实收资本(3101) 数量核算 数量核算 数量核算 数量核算 供应商往来 客户往来 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 贷 借 借 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 800个 50000个 400台 1000台 800 000.00 204 000.00 2 554 000 504 000 2 050 000 19 142.00 9 142.00 10 000.00 180 860.00 48120.91 40 000.00 256 850.00 220 000.00 8200.00 2 352.00 2 592 000.00 5
本年利润(3131) 利润分配(3141) 未分配利润(314115) 生产成本(4101) 直接材料(410101) 直接人工(410102) 制造费用(410103) 折旧费(410104) 制造费用(4105) 工资(410501) 折旧费(410502) 主营业务收入(5101) 压缩机（510101） 空调（510102） 其他业务收入(5102) 主营业务成本(5401) 压缩机（540101） 空调（540102） 主营业务税金及附加 (5402) 其他业务支出(5405) 营业费用(5501) 办公费(550101) 差旅费(550102) 招待费(550103) 其他（550109） 管理费用(5502) 薪资(550201) 福利费(550202) 项目核算 项目核算 项目核算 项目核算 数量核算 数量核算 数量核算 数量核算 部门核算 部门核算 部门核算 部门核算 部门核算 贷 贷 贷 借 借 借 借 借 借 借 借 贷 贷 贷 贷 借 贷 贷 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 台 台 台 台 1 358 977.69 17 165.74 10 000.00 4 000.74 2 000.00 1 165.00 6
办公费(550203) 差旅费(550204) 招待费(550205) 折|日费(550206) 计提坏账准备（550208） 其他（550209） 财务费用(5503) 部门核算 部门核算 部门核算 部门核算 借 借 借 借 借 借 借 提示： 将“现金(1001)”科目指定为现金总账科目。 将“银行存款(1002)”科目指定为银行总账科目。 (3)凭证类别 类别字 收 付 转 (4)项目目录 项目设置步骤 项目大类 项目级次 项目名称 核算科目 类别名称 收款凭证 付款凭证 转账凭证 限制类型 借方必有 贷方必有 凭证必无 设置内容 生产成本 一级 2位 产品名称 直接材料（410101） 直接人工（410102） 制造费用（410103） 折旧费（410104） 1． 主经营产品 2． 副业 001 压缩机 所属分类码 1 002 空调 所属分类码 1 限制科目 现金,银行存款 现金,银行存款 现金,银行存款 项目分类 项目名称 3.期初余额 (1)总账期初余额表
见上表“会计科目及期初余额表”。 (2)辅助账 期初余额表
会计科目： 113302 其他应收款－应收个人款 余额：借7 800元 日期 凭证号 部门 个人 摘要 方向 2014年3总经理办公月6日 1 室 刘健 出差借款 借 2014年4月1日 2 销售部 孙志 出差借款 借 会计科目： 1131 应收账款 余额：借149 600元 日期 2014年3月6日 凭证号 3 客户 北京批发市场 摘要 销售商品 7
期初余额 2 000.00 5 800.00 方向 借 金额 49 600.00 业务员 王莉
2014年4多乐嘉超市 月6日 4 销售商品 借 2014年5直销中心 月6日 5 销售商品 借 2014年7苏宁电器 月7日 6 销售商品 借 会计科目： 2121 应付账款 余额：贷220 000元 日期 凭证号 客户 摘要 方向 2014年5购买原材桑德兰公司 月1日 7 料 贷 2014年6购买原材大华模具公司 月1日 8 料 贷 2014年7德立五金批发公购买原材月1日 9 司 料 贷 2014年8购买原材华塑零部件公司 月1日 7 料 贷 会计科目： 4101 生产成本 余额：借17165.74元 科目名称 直接材料(410101) 直接人工(410102) 制造费用(410103) 折旧费(410104) 压缩机 4 000.00 1 500.00 800.00 500.00 空调 30 000.00 20 000.00 50 000.00 孙志 孙志 王莉 业务员 武钢 李平 武钢 李平 金额 20 000.00 100 000.00 50 000.00 50 000.00 合 计 10 000.00 4 000.74 2 000.00 1 165.00 6 000.00 2 500.74 1 200.00 665.00 合计 6 800.00 10 365.74 17 165.74 (3)银行对账期初数据
银行对账科目100201 工行
期初余额数据中调整前余额单位日记帐为310000元，银行对账单为320000元。期初未达账项只有银行已收企业未收为10000元，详细内容：时间200（X-1）年7月1日凭正号码 110 结算方式选现金支票，票号XJ888，借方金额10000元。
（五）、日常业务处理
1、基本要求：增值税税率17%，其它税费暂时不考虑，各种辅助帐必须填写，会计科目输入要求以代码方式快捷输入，金额使用键盘右方的数字区。
2015年1月份企业发生的经济业务如下：
(1)1月2日，采购部武钢购买了本部门所使用500元的打印纸，以现金支付，附单据一张。
借：营业费用—办公费(550101) 500 贷：现金(1001) 500
(2) 1月3日，销售部业务员王莉卖出空调100台给苏宁电器，售价280 000元，增值税-销项税47 600元，总金额327 600。
借：应收账款 （1131） 327 600
贷：主营业务收入（5101） 280 000 贷：应交税金-应交增值税-销项税金（21710105） 47 600 (3)1月5日，收到某集团投资资金10 000美元，汇率1：6，转账支票号ZZ001。 借：银行存款／中行存款(100202) 60 000 贷：实收资本(3101) 60 000
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