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借：库存商品 75000.00 贷：物资采购 75000.00
(9)6日，收到欢欢公司开来的专用发票，列203商品50台，单价1500元，货款75000元，税款12750元共计87750元。
①赵乾进入采购管理系统，开出专用采购发票，并办理采购结算。 ②赵乾进入应付款管理系统，审核专用采购发票，生成转0004号凭证： 借：物资采购 75000.00 应交税金－应交增值税－进项税额 12750.00 贷：应付账款(欢欢公司) 87750.00
(10)6日，收到贝贝公司发来101商品100件，102商品100件，103商品80件，验收入1#库。 ①赵乾进入采购管理系统，开出采购到货单。
②赵乾进入库存管理系统，参照到货单生成采购入库单并审核。
③赵乾进入存货管理系统，对采购入库单进行记账；并根据采购入库单生成转0005号凭证： 借：库存商品 167000.00 贷：物资采购 167000.00
(11)9日，仓库发出晨星公司6日订购商品，开出专用发票，计货款94900无，税款16133元共计111033元，收到转账支票送存工商银行，票据号：4562，银行账号：2233。
①赵乾进入销售管理系统，开出发货单并审核。开出并销售专用发票，办理现结后复核。 ②赵乾进入库存管理系统，参照发货单生单并审核销售出库单。 ③赵乾进入存货核算系统，对销售出库单进行记账。
④赵乾进入应收款管理系统，审核销售专用发票，并进行现结制单，生成收0002号凭证： 借：银行存款－工商银行 111033.00 贷：主营业务收入 94900.00 应交税金－应交增值税－销项税额 16133.00
(12)10日，收到贝贝公司开来专用发票，101商品100件，单价680元，102商品100件，单价590元，103商品80件，单价500元，共计货款167000元，税款23890元，价税合计195390元。
①赵乾进入采购管理系统，开出专用采购发票，并办理采购结算。 ②赵乾进入应付款管理系统，审核专用采购发票，生成转0006号凭证： 借：物资采购 167000.00 应交税金－应交增值税－进项税额 28390.00 贷：应付账款(欢欢公司) 195390.00 (13)11日，收到红光公司2187#转账支票，系上月货款60021元。
赵乾进入应收款管理系统，录入收款单，审核后制单，生成收0003号凭证： 借：银行存款-工商银行 60021.00 贷：应收账款(红光公司) 60021.00
(14)12日，收到青梅公司汇来前欠货款37812元，并以预收款60000元冲应收该公司账款，票据号：3276。 ①赵乾进入应收款管理系统，录入收款单，审核后制单，生成收0004号凭证： 借：银行存款-工商银行 37812.00 贷：应收账款(青梅公司) 37812.00 ②办理预收冲应收操作，生成转0008号凭证：
借：预收账款(青梅公司) 60000.00 贷：应收账款(青梅公司) 60000.00 ③进行自动核销操作。
(15)13日，收到仓库通知，向妮妮公司订购的302商品200双，303商品150双，已到货验收入库。收到专用发票，货款84000元，税款14280元，共计98280元，当即开出银行汇票付讫，票据号：7403；账号6549。
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①赵乾进入采购管理系统，开出采购到货单。
②赵乾进入库存管理系统，参照到货单生成采购入库单并审核。 ③赵乾进入采购管理系统开出专用采购发票，并办理现付及采购结算。
④赵乾进入存货核算系统，对采购入库单进行记账；并根据采购入库单生成转0010号凭证： 借：库存商品 84000.00 贷：物资采购 84000.00
（16）赵乾进入应付款管理系统，审核专用采购发票，生成付0009号凭证： 借：物资采购 84000.00 应交税金－应交增值税－进项税额 14280.00 贷：应付账款(妮妮公司) 98280.00
(17)13日，向晶晶公司订购201商品20台，单价2750元，202商品30台，单价2160元。 赵乾进入采购管理系统，开出采购订单并审核。
(18)16日，红光公司订购101商品40件，单价910元，102商品50件，单价780元，103商品30件，单价650元。
赵乾进入销售管理系统，开出销售订单并审核。
(19)17日，销售一部余比报销业务招待780元，以现金支付。 赵乾进入总账系统，填制付0011号凭证：
借：管理费用－业务招待费 780.00 贷：现金 780.00
(20)17日，收到晶晶公司发来的201商品20台，202商品30台，验收入2＃库。 ①赵乾进入采购管理系统，开出采购到货单。
②赵乾进入库存管理系统，参照到货单生成采购入库单并审核。
③赵乾进入存货核算系统，对采购入库单进行记账；并根据采购入库单生成转0011号凭证： 借：库存商品 119800.00 贷：物资采购 119800.00
(21)17日，收到晶晶公司专用发票：201商品20台，单价2750元，价款55000元，税款9350元；202商品30台，单价2160元，价款64800元，税款11016元。
①赵乾进入采购管理系统，开出专用采购发票，并办理采购结算。 ②赵乾进入应付款管理系统，审核专用采购发票，生成转0012号凭证： 借：物资采购 119800.00 应交税金－应交增值税－进项税额 20366.00 贷：应付账款(晶晶公司) 140166.00
(22)18日，仓库发出红光公司16日订购101商品40件，102商品50件，103商品30件，开出专用发票，计价款94900元，税款16133元，价税合计111033元。
①赵乾进入销售管理系统，开出发货单并审核。开出并复核销售专用发票。 ②赵乾进入库存管理系统，参照发货单生单并审核销售出库单。 ③赵乾进入存货核算系统，对销售出库单进行记账。
④赵乾进入应收款管理系统，审核销售专用发票，并进行发票制单，生成转0013号凭证： 借：应收账款(红光公司) 111033.00 贷：主营业务收入 94900.00 应交税金－应交增值税－销项税额 16133.00
(23)18日，汇给欢欢公司37750元，并冲预付款50000元，结清前欠购货款，票据号4562。 ①赵乾进入应付款管理系统，录入付款单，审核后制单，生成付0012号凭证： 借：应付账款(欢欢公司) 37750.00
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贷：银行存款－工商银行 37750.00 ②进行预付冲应付操作，生成转0014号凭证：
借：应付账款(欢欢公司) 50000.00 贷：预付账款(欢欢公司) 50000.00
第八章 工资核算系统
一、基础数据
1.职员属性和个人账号表
职员编码 01001 01002 01003 02001 02002 02003 02004 02005 03001 03002 03003 04001 04002 04003 04004 04005 04006 04007 04008 05001 05002 06001
2.正天实业公司工资所得税名称事项
税率类别 所得项目 所得计算 所得期间 外币币别 基本扣除
3.正天实业公司根据规定实行的7 级超额累进税率
全月应纳税所得额 税率 速算扣除数（元） 含税级距税率 “应税项目”，“实发合计”减项 “应税所得”，“实发合计”减项 2012.1 人民币 3500 职员姓名 刘屯 张蒙 刘需 赵乾 钱兑 孙离 李震 王坤 朱讼 梁师 周巽 余比 杨履 程泰 许谦 周豫 胡随 曾观 吴坎 何复 郑艮 王喆 部门名称 办公室 办公室 办公室 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 采购部 采购部 采购部 销售一部 销售一部 销售一部 销售二部 销售二部 销售三部 销售三部 销售三部 仓管部 仓管部 退休办 职员职务 总经理 副总经理 办事员 部门经理 会计 出纳(会计) 会计 会计 部门经理 办事员 办事员 部门经理 办事员 办事员 办事员 办事员 办事员 办事员 办事员 部门经理 检验员 退休人员 职员属性 管理人员 管理人员 管理人员 管理人员 管理人员 管理人员 管理人员 管理人员 经营管理人员 经营管理人员 经营管理人员 经营管理人员 经营管理人员 经营管理人员 经营管理人员 经营管理人员 经营管理人员 经营管理人员 经营管理人员 一般人员 一般人员 退休人员 个人银行账号 1000000001 1000000002 1000000003 1000000004 1000000005 1000000006 1000000007 1000000008 1000000009 1000000010 1000000011 1000000012 1000000013 1000000014 1000000015 1000000016 1000000017 1000000018 1000000019 1000000020 1000000021 1000000022 15
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全月应纳税额不超过1500 元 全月应纳税额超过1500元至4500元 全月应纳税额超过4500元至9000元 全月应纳税额超过9000元至35000元 全月应纳税额超过35000元至55000元 全月应纳税额超过55000元至80000元 全月应纳税额超过80000元
二、日常业务
1.正天实业公司职工工资数据表
职员编码 1001 1002 1003 2001 2002 2003 2004 2005 3001 3002 3003 4001 4002 4003 4004 4005 4006 4007 4008 5001 5002 06001 职员姓名 刘屯 张蒙 刘需 赵乾 钱兑 孙离 李震 王坤 朱讼 梁师 周巽 余比 杨履 程泰 许谦 周豫 胡随 曾观 吴坎 何复 郑艮 王喆 基本工资 5000 4500 3200 4000 3000 3000 3000 3000 4000 3100 3000 4000 2500 2500 2500 2500 2550 2400 2400 4000 2200 3300 奖金 500 450 300 400 300 300 300 300 400 300 300 400 300 300 300 300 300 300 300 400 250 福利费 300 300 250 300 250 250 250 250 300 250 250 300 250 250 250 250 250 250 250 300 250 200 3% 10% 20% 25% 30% 35% 45% 0 105 555 1005 2755 5505 13505 其他扣款 2.计算工资，并扣除所得税
3.根据正天实业公司工资费用分配表进行工资分配 部门 职员类别 工资项目 费用科目 核算项目类 别及明细 工资科目 核算项目 无 无 无 无 无 无 办公室 管理人员 财务部 管理人员 应付工资 6602管理费用 （部门）办公室 2211 应付职工薪酬 应付工资 6602管理费用 （部门）财务部 2211 应付职工薪酬 采购部 经营管理人员 应付工资 6601销售费用 （部门）采购部 2211 应付职工薪酬 销售部 经营管理人员 应付工资 6601销售费用 （部门）销售部 2211 应付职工薪酬 仓管部 一般人员 退休办 退休(一般)应付工资 6601销售费用 （部门）仓管部 2211 应付职工薪酬 应付工资 6602管理费用 （部门）退休办 2211 应付职工薪酬 16
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