a
7. 某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税5元）
加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税（ ）。
A. 36万元 B. 61万元 C. 25万元 D. 31万元 [答案]: D
[解析]: 《税法》教材第330页。
8. 某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元;本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限10天，被罚滞纳金1万元;本期出口乙产品一批，按规定退回增“值税5万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（ ）。
A. 4.55万元 B. 4万元 C. 4.25万元 D. 5.6万元 [答案]: B
[解析]: 《税法》教材第337、338页。
9. 依据城镇土地使用税暂行条例及细则的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年。具体免税期限的确定权在（ ）。
A. 省级地方税务局 B. 地市级地方税务局 C. 县级地方税务局 D. 当地主管地方税务局 [答案]: A
[解析]: 《税法》教材第349页。
10. 某企业有原值为2500万元的房产,1999年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%,该企业1999年度应纳房产税（ ）。
A. 24万元 B. 22.8万元 C. 30万元 D. 16.8万元 [答案]: B
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a
[解析]: 《税法》教材第356页。
11. A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定,5辆载重汽车的总
价值为240万元，租期3个月，租金为12.8万元。则A公司应缴印花税额（ ）。
A. 32元 B. 128元 C. 600元 D. 2400元 [答案]: B
[解析]: 《税法》教材第382、383页。
12. 某学校将其两年前购入的、已免征契税的部分房产，出售给相邻的企业，按规定该学校应当（ ）。
A. 补缴已经减免的税款 B. 补缴已经减免税款的50% C. 补缴已经减免的税款并缴滞纳金 D. 补缴已经减免的税款并缴1倍的罚款 [答案]: A
[解析]: 《税法》教材第424页。
13. 1997年9月1日某公司由于承担国家重要工程项目，经批准免税进口了一套电子设备。使用2年后项目完工,1999年8月引日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备的到岸价格为300万元，关税税率为10%,海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税（ ）。
A. 12万元 B. 15万元 C. 18万元 D. 30万元 [答案]: C
[解析]: 《税法》教材第437页。
14. 如果因为不可抗力或财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期申报，扣缴义务人不能按期报送代扣代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过（ ）。
A. 一个月 B. 二个月 C. 三个月 D. 六个月 [答案]: C
b
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a
[解析]: 《税法》教材第456页。
15. 税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日
起15日内缴纳罚款，逾期不缴纳的，税务机关可以根据罚款数额对当事人按日加处罚款，计算加处罚款的比例是（ ）。
A. 1‰ B. 3‰ C. 1% D. 3% [答案]: D
[解析]: 《税法》教材第502页。
二、多项选择题
1. 下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有（ ）。
A. 国家税务总局 B. 财政部 C. 国务院办公厅 D. 海关总署 [答案]: ABD
[解析]: 《税法》教材第17至19页。
2. 在确定增值税纳税申报表中本期进项税额时，下列进项税额应当作为减项处理的有（ ）。
A. 免税货物的进项税额 B. 非常损失货物的进项税额 C. 简易办法征税货物的进项税额 D. 非应税项目用货物的进项税额 [答案]: ABCD
[解析]: 《税法》教材第92页。
3. 下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（ ）。
A. 受托方代垫原料，委托方提供辅助材料的
B. 委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的 C. 受托方负责采购委托方所需原材料的 D. 委托方提供原料、材料和全部辅助材料的 [答案]: BD
[解析]: 《税法》教材第126页。
b
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a
4. 为了切实减轻个人买卖普通住宅的税收负担，进一步启动住房二级市场，国家在普通
住宅的销售和购买环节制定了若干税收优惠政策。下列各项中，属于营业税现行优惠政策的有（ ）。
A. 个人购买并居住过的普通住宅，销售时享受适当的减免税照顾 B. 个人自建的住房，销售时免征营业税 C. 空置的商品房，出售时减半征收营业税
D. 企业按房改标准价出售住房的收人，暂免征收营业税 [答案]: ABD
[解析]: 《税法》教材第157、158页。
5. 纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行调整。其方法有（ ）。
A. 按照独立企业之间相同交易的价格调整 B. 按照成本加合理的费用和利润调整 C. 按照企业上年度的计算方法调整
D. 按照再售给无关联关系的第三者的价格调整 [答案]: ABD
[解析]: 《税法》教材第187页。
6. 下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税法有关规定的有（ ）。
A. 从事房地产开发经营的企业取得售房的预收款，不缴纳企业所得税 B. 企业股票发行价格高于股票面值的溢价部分，不缴纳企业所得税 C. 企业股票转让净收益属于企业的财产转让收益，应缴纳企业所得税 D. 企业的应付未付款，凡债权人逾期一年未要求偿还的，应缴纳企业所得税 [答案]: BC
[解析]: 《税法》教材第222、223页。
7. 将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标有（ ）。
A. 境内有无住所 B. 境内工作时间 C. 取得收人的工作地 D. 境内居住时间 [答案]: AD
[解析]: 《税法》教材第269页。
8. 依据我国资源税暂行条例及实施细则的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳
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