2010年7月高等教育自学考试 - 图文

2010年7月高等教育自学考试《国家税收》试题

（课程代码 00061）

一、单项选择题（本大题共25小题，每小题1分，共25分）

在每小题列出的四个备选项中有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

1、国家以法律形式预先规定征收比例，以便征纳双方共同遵守，这体现了税收的哪一种形式特征？ （ ）

A 固定性 B 强制性 C 无偿性 D 对等性 2、国债是国家以债务人的身份筹集财政资金的一种形式，其筹资运用的方式是 （ ） A 权力 B 信用 C 权益 D 分配 3、国家只规定最低税率和最高税率，各地可以因地制宜在此幅度内自由确定一个比例税率，称之为 （ ）

A 差别比例税率 B 幅度比例税率 C 全额累进税率 额累进税率

4、最终负担国家所征收税款的单位个人是 （ ）

A 纳税人 B 扣缴义务人 C 负税人 D 完税人 5、按纳税人的能力来分配税负，纳税能力搞的多纳税，反之，少纳税，体现了现代西方税收的 （ ）

A 效率原则 B 公平原则 C 稳定原则 D 激励原则 6、纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种是 （ ）

A 从价税 B 从量税 C 直接税 D 间接税 7、下列各项中，衡量微观税收负担的指标是 （ ） A 企业税收负担率=

D 超

各种纳税总额×100%

同期销售收入税收总额×100%

国民生产总值税收总额×100%

国内生产总值B 国民生产总值税收率=

C 国内生产总值税收率=

D 国民收入税收率=

税收总额×100%

国民收入8、1984年我国全面实施第二步利改税以后，对国营大中型其余人征收的所得税率是（ ） A 15% B 52% C 33% D 55%

9、下列选项中，增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是 （ ）

A 销售水泥 B 销售钢材 C 销售农膜 D 销售机器 10、某企业2009年10月将生产的成套化妆品作为年终奖励颁发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为15000元。国家税务总局核定该产品的成本利润率为5%，化妆品使用消费税税率为30%。该产品的组成计税价格是 （ ）

A 15000元 B 15789.47元 C 22500元 D 52500元 11、某公司为增值税一般的纳税人，2009年10月销售钢材一批，开出增值税专用发票中注明的不含税销售额为8000元，增值税税率为17%，税额为1360元。另开出一张收取包装费117元的普通发票。该公司2009年10月肖项税额是 （ ）

A 6923.08元 B 6837.61元 C 1377元 D 1360元 12、某汽车运输公司2009年10月取得运输收入300000元，同月该公司还转让一间废旧仓库的永久使用权，取得销售收入1000000元。已知运输收入适用税率为3%；转让废旧仓库的适用税率为5%。该汽车运输公司2009年10月应纳税营业税税收额是 （ ） A 9000元 B 50000元 C 5900元 D 6500元 13、王某于2009年3月取得个人收入如下，其中属于免征个人所得税项目的是 （ ） A 保险赔款 B 审稿收入 C 加班津贴 D 工资 14、在企业所得税计算中，不允许所得税税前列支的税金是 （ ） A 消费税 B 营业税 C 增值税 D 印花税 15、依据企业所得税税法的规定，不计入应纳税所得额的是 （ ）

A 罚款收入 B 租赁收入 C 国债利息收入 D 固定资产盘盈收入 16、马先生于2009年8月获得特许权使用费收入22000元，购买彩票中奖3000元，马先生当月应缴纳的个人所得税是 （ ）

A 3520元 B 4120元 C 4512元 D 4860元 17、土地增值税适用的税率形式是 （ ）

A 比例税率 B 全额累进税率 C 超额累进税率 D 超率累进税率 18、我国现行耕地占用税的征收机关是 （ ）

A 财政机关 B 海关 C 国家税务机关 D 工商管理机关 19、根据现行城镇土地使用税的相关法律规定，应征收城镇土地使用税的是 （ ） A 国家机关自由土地 B 企业内绿化占用土地

C 军队办公占用土地 D 市政街道、广场、绿化地带等公共用地 20、下列各项中，适用万分之三印花税税率的是 （ ）

A 财产租赁合同 B 加工承揽合同 C 购销合同 D 借款合同 21、某企业2009年10月应交纳的消费税为6万元、增值税为16万元、营业税为8万元、资源税为10万元，该企业所在地的城市维护建设税的税率为7%。该企业应缴纳的城市维护

建设税的税额是 （ ）

A 0.42万元 B 1.54万元 C 2.1万元 D 2.8万元 22、购销合同计征印花税的依据是 （ ）

A 购销金额 B 购销金额扣除运费 C 购销金额扣除差旅费 D 购销金额和除招待费 23、个人所得税属于

A 直接税 B 间接税 C 流转税 D 财产税 24、公共收费可以分为两类、一类是行政性收费，另一类是 （ ） A 界定性收费 B 财政性收费 C 事业性收费 D 管理性收费 25、税收征收管理的中心环节是 （ ）

A 纳税申报 B 税款征收 C 税务检查 D 税务登记 二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在提后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

26、超额累进税率的特点有 （ ）

A 税负透明度差 B 税负不合理 C 计算较复杂 D 负担不公平 E 有利于增值增收 27、德国19世纪新历史学派代表人物瓦格纳提出的税收原则有（ ） A 税收不可侵及资本原则 B 国民经济原则 C 社会正义原则 D 税务行政原则 E 财政政策原则 28、税负转嫁的方式主要有（ ）

A 前传和后转 B 税负归宿 C 混转 D 消转 E 税收资本化 29、下列项目中，实行从量定额与价定率想结合征税办法的产品有（ ） A 卷烟 B 啤酒 C 粮食白酒 D 薯类白酒 E 化妆品 30、下列项目中，免征营业税的有（ ）

A 个人转让著作权 B 残疾人提供的劳务 C 社会福利企业提供的劳务 C 学生勤工见血提供的劳务 D 保险公司开展1年期以上返还性人身保险业务 三、简答题（本大题共5小题，每小题5分，共25分） 31、简述税收与罚没收人的区别。

32、简述我国现行税种按征税对象的分类。

33、简述英国古典政治经济学代表人物亚当·斯密的税收原则。

34、简述税收抵免与税收饶让、

35、简述税收征管模式的内容。

四、计算题（本大题共4小题，第36小题4分；第37题5分；第38题5分；第39题6分，共20分）

36、2009年某矿山占用的应纳城镇土地面积为20000平方米，已知该矿山所适用的城镇土地使用税的税额为4元/平方米。该矿山5月开采铜矿石30000吨，没有原矿销售，人选精矿3000吨，，选矿比30%。（铜矿单位税额1.2元/吨，按规定有色金属矿的资源税可享受减征30%的优惠。）

要求：

（1） 根据上述资料计算该矿山2009年应纳的城镇土地使用税。 （2） 根据上述资料分析并计算该矿山5月应纳的资源税。

37、某服装公司为增值税一般纳税人，2009年10月份从国外进口一批服装面料，海关定的岸价格为60万元，该批服装面料分别按5%和17%的税率向海关缴纳了和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。该批服装面料当月加工成服装后在国内销售，取得销售收入200万元（不含增值税），同时向承运企业支付运输费6万元，取得销售收入200万元（不含增值税），同时向承运企业支付运输费

已知：该公司适用的增值税税率为17%，运输费用扣除率为7%。 要求：计算该服装公司2009年10月应缴纳的增值税。 （注：计算过程及结果保留2位小数。）

38、某省一企业2008年度自由房屋8幢，其中6幢用于生产经营，房产原值3000万元。2幢房屋租给某公司作经营用房，年租金收入60万元。该企业以自有房产作为抵押向某商业英航借入一年期贷款1000万元，一年后无力偿还，将房产折价1090万元用以抵偿银行的债务本息，抵债时房产市价1100万元，（该省规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税，契

税税率为3%。）

请根据上述资料分析并计算； （1） 该企业应纳税的房产税。 （2） 企业及银行应纳的契税。（注：计算过程及结果保留2位小数。）

39、MC公司为国家重点扶持高新技术企业。2008年MC公司取得不含税销售收入6000万元；股权投资收益500万元；产品销售成本3000万元；销售税金及附加130万元；销售费用1400万元，其中广告费用1000万元；财务费用110万元；管理费用800万元；其中业务招待费25万元；营业外支出530万元，其中，MC公司通过中国红十字会向地震灾区捐赠300万元，罚款支出10万元。该企业使用的所得税税率为15%。 要求：计算MC公司2008年应缴纳的企业所得税。 （注：计算过程及结果保留2位小数。）

五、论述题（本大题共2小题，每小题10分，共20分） 40、试述税收的微观作用机制。

41、试述我国分税制改革的原则和内容。

2010年7月高等教育自学考试《国家税收》试题答案

一、单项选择题

1-5 ABBCB 6-10 DADCC 11-15 CCACC 16-20 BDABC 21-25 CAACB 二、多项选择题