7.在了解控制环境时，注册会计师通常考虑的因素不包括（ ）。 A.信息处理
B.内部控制的自动化成分 C.董事会是否独立于管理层 D.会计信息系统
8.下列活动中，注册会计师认为属于控制活动的有（ ）。 A.授权 B.业绩评价 C.风险评估 D.职责分离
9.注册会计师执行穿行测试可以实现的目的有（ ）。（2010） A.确认对业务流程的了解 B.识别可能发生错报的环节 C.评价控制设计的有效性 D.确定控制是否得到执行
10.下列对穿行测试的理解中，正确的有（ ）。
A.穿行测试可以获得控制是否得到执行以及控制是否设计有效的审计证据
B.如果不打算信赖控制，注册会计师就不需要执行穿行测试以确认以前对业务流程及可能发生错报环节了解的准确性和完整性
C.注册会计师应当将穿行测试中查阅的文件、穿行测试的程序以及发现和结论均记录于审计工作底稿中
D.注册会计师在执行穿行测试时，应当在每一个要执行处理程序或控
制的环节上，询问被审计单位的员工
11.下列选项中，通常导致财务报表层次重大错报风险的有（ ）。 A.管理层舞弊 B.出纳舞弊
C.赊销金额超过授权 D.未实施恰当的职责分离
注册会计师在审计甲公司2015年财务报表，在识别和评估重大错报风险时，A注册会计师可能实施的审计程序有（ ）。
A.评估识别出的风险，并评价其是否更广泛地与财务报表整体相关 B.考虑识别的错报风险导致财务报表发生重大错报的可能性 C.考虑识别的错报风险是否重大
D.将识别的错报风险与认定层次可能发生错报的领域相联系 13.在识别出被审计单位的特别风险后，采取的下列应对措施中，正确的有（ ）。
A.将特别风险所影响的财务报表项目与具体认定相联系
B.对于管理层应对特别风险的控制，无论是否信赖，都需要进行了解 C.应当专门针对识别的特别风险实施实质性程序
D.对于管理层应对特别风险的控制，无论是否信赖，都需要进行测试 注册会计师在审计甲公司2015年度财务报表过程中了解和识别的下列事项中，很可能导致特别风险的有（ ）。 A.甲公司并购了乙公司
B.甲公司依赖高度的主观判断确定了资产减值损失 C.甲公司本年频繁发生常规交易
D.甲公司与丙公司发生了重大的债务重组
15.在应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时，注册会计师应当考虑的主要因素有（ ）。 A.被审计单位是否针对这些风险设计了控制 B.相关控制是否可以信赖
C.相关交易是否采用高度自动化的处理 D.会计政策是否发生变更
16.下列关于风险评估和审计计划的说法中，正确的有（ ）。 A.注册会计师对认定层次重大错报风险的评估，可能随着审计过程中不断获取审计证据而做出相应的变化
B.如果通过实施进一步审计程序获取的审计证据与初始评估获取的审计证据相矛盾，注册会计师应当修正风险评估结果，并相应修改原计划实施的进一步审计程序
C.评估重大错报风险，是一个连续和动态的收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终
D.了解被审计单位及其环境，是一个连续和动态的收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终
17在了解被审计单位财务业绩的衡量和评价时，下列各项中，注册会计师可以考虑的信息有（ ）。 A.被审计单位与竞争对手的业绩比较
B.是否采用激进的会计政策、方法、估计和判断 C.证券研究机构的分析报告 D.员工业绩考核与激励性报酬政策
18.为了了解被审计单位及其环境，注册会计师应当实施的风险评估程序有（ ）
A.询问被审计单位管理层 B.观察被审计单位的经营活动 C.检查文件、记录和内部控制手册 D.重新执行
19.下列各项中，属于控制环境要素的有（ ）。
A.被审计单位的人力资源政策与实务 B.被审计单位的组织结构 C.被审计单位管理层的理念 D.被审计单位的信息系统
20.在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，注册会计师对控制的评价结论可能是（ ）。
A.控制本身的设计是合理的，但没有得到执行 B.控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制 C.控制本身的设计是不合理的，但得到了执行
D.所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行
21.下列有关识别、评估重大错报风险的说法中，正确的有（ ）。 A.注册会计师应当将识别的重大错报风险与特定的某类交易、账户余额和披露的认定相联系
B.在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当考虑发生错报的可能性以及潜在错报的重大程度
C.某些重大错报风险可能与财务报表整体广泛相关，进而影响多项认定
D.在评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系
22.下列各项中，通常属于整体层面控制的有（ ）。 A.应对管理层凌驾于控制之上的控制 B.信息技术一般控制 C.信息技术应用控制 D.对销售和采购交易的控制
23.下列有关控制环境的说法中，正确的有（ ）。
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