国际税收试题

1．国际税收的本质是（ ）。

A．涉外税收 B．对外国居民征税 C．国家之间的税收关系 D．国际组织对各国居民征税 2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。（ ） 3．我国判定法人居民身份的标准为法律标准和总机构所在地标准，只要满足其一便可确定为本国居民。（ ）

4．我国的王先生在1993年、1994年、1995年在美国各停留了140天，根据美国现行的停留时间标准，他在1995年可不被确认为美国的居民。（ ）

5．我国税法规定，在我国无住所的个人只要在一个纳税年度中在我国住满（ ）即成为我国的税收居民。

A．90天 B．183天 C．1年 D．180天 6．中国香港行使的所得税税收管辖权是（ ）。 A．单一居民管辖权 B．单一地域管辖权

C．居民管辖权和地域管辖权 D．地域管辖权和公民管辖权

7．关于当事人在一个规定的年度中在一国停留多长时间才被判定为该国居民，各国的规定并不完全一致，以下国家中采取半年期标准的有（ ）。

A．加拿大 B．中国 C． 意大利 D．英国 8．当纳税人在国外的分公司有亏损的情况下，采用综合限额法可以相对减少纳税人的税收负担。（ ） 9．判定自然人居民身份时，习惯性住所标准优先于重要利益中心标准。（ ）

10．各国在计算间接抵免时，都采用的是历史汇率（即外国子公司缴纳外国税款时的汇率）。（ ） 11．税收饶让对于发展中国家吸引外资有利，因此应该长期实行该政策。（ ） 12．在所得税管辖权的协调原则中，居住地原则有利于实现税收的资本输出中性。（ ） 13．目前，扣除法作为单边解决国际重复征收的一种手段被广泛采用。（ ） 14．我国目前对企业和个人外国税收抵免限额的计算主要采用（ ）。

A．分国分项限额法 B．综合限额法 C．分国不分项限额法 D．以上都不是 15．各国在计算以本国货币表示的国外应税股息时一般使用的是（ ）汇率。

A．当期汇率 B．期末汇率 C．期初汇率 D．平均汇率 16．对于一般行业的营业利润，两个协定范本所遵循的是（ ）原则。

A．居住国征税 B．来源国征税 C．共享征税权原则 D．协商解决原则 17．直接抵免适用于如下所得（ ）。 A．自然人的个人所得税抵免

B．总公司与分公司之间的公司所得税抵免 C．母公司与子公司之间的预提所得税抵免 D．母公司与子公司之间的公司所得税抵免 18．税收的经济效率主要体现在（ ）。

A．税收最大化 B．税收中性 C．经济稳定增长 D．政府利益 19．两大税收协定范本要求按照以下四个标准来判定纳税人的最终居民身份，该判定过程是按照一定的顺序进行的，请为之排序（ ）。（①国籍 ②重要利益中心 ③永久性住所 ④习惯性住所） A．①②③④ B．①②④③ C．③④②① D．③②④① 20．根据两大税收协定范本的精神，如果采用注册地标准和管理机构所在地标准的两国在判定法人居民身份时发生冲突，则应根据（ ）来认定其最终居民身份。 A．注册地标准 B．常设机构标准

C．选举权控制标准 D．实际管理机构所在地标准 21．我国在与他国签订税收协定时，一般将预提税税率定为（ ）。

A．不超过5％ B．20％ C．限制在10％ D．不超过15％

22．外国公司在中国境内设立机构、场所，但取得的利润（股息）、利息、租金、特许权使用费和其他所得均与该机构、场所无实际联系，那么这笔所得的所得税适用税率为（ ）。 A．20％ B．30％ C．33％ D．以上都不是

23．假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得8万元，来自B国的所得2万元。A、B两国的所得税税率分别为30％、25％，若A国采取全额免税法，则A国应征税额为（ ）。

A．2．9万元 B．3万元 C．2．5万元 D．2．4万元

24．假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得5万元，来自B国的所得2万元，来自C国的所得3万元。A、B、C三国的所得税税率分别为30％、25％、30％，若A国采取综合限额抵免法，则该公司的抵免限额为（ ）。

A．1．4万元 B．1．6万元 C．1．5万元 D．3万元

25．假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得5万元，来自B国的所得2万元，来自C国的所得3万元。A、B、C三国的所得税税率分别为30％、25％、30％，若A国采取分国限额抵免法，则该公司的抵免限额为（ ）。

A．1．4万元 B．1．6万元 C．3万元 D．对B国所得的限额为0．6万元，对C国的所得的限额为0．9万元

26．由于外国居民来源于美国的存款利息不必在美国纳税，因此有人认为美国也是国际避税地。（ ） 27．一般情况下，自由港同时也是避税港，比如香港地区。（ ）

28．在研究国际税收问题时，人们提到的转让定价通常是指对转让定价的滥用行为。（ ） 29．跨国公司集团最主要的经营目标是全球税后利润最大化。（ ） 30．国际避税是跨国公司使用转让定价的惟一目的。（ ） 31．下列几项中属于转让定价目标的有（ ）。

A．将产品打入国外市场 B．规避东道国的汇率风险 C．独占或多得合资企业的利润 D．转让利润以避税