商业银行会计分录题

贷：工商银行准备金存款 774830 工行：

借：存放中央银行准备金 774830 贷：单位活期存款——散热器厂 774830

4、本日第二次票据交换清算应付交换差额，工行某县支行准备金存款余额不足，商定向-建设银行拆借资金146000元，拆借期7天。 建设银行：

借：拆放同业——工商银行 146000 贷：存放中央银行准备金 146000 工行：

借：存放中央银行准备金 146000 贷：同行拆入——建设银行 146000 人民银行：

借：建设银行准备金存款 146000 贷：工商银行准备金存款 146000 5、工行某支行在其开户银行提现9000万元。 工行：

借：现金 90000000 贷：存放中央银行准备金 90000000 人民银行：

借：工商银行准备金存款 90000000 贷：发行基金往来 90000000 发行支库：

付出：发行基金——本身库 90000000

6、农业银行某支行将超过库存限额的现金600万元交人民银行发行支库。 农业银行：

借：存放中央银行准备金 6000000 贷：现金 6000000 人民银行：

借：发行基金往来 6000000 贷：农业银行准备金存款 6000000 发行支库：

收入：发行基金——本身库 6000000

7、工行某市支行根据4月10日存款余额于12日调整缴存存款时，财政性存款应调增补缴547000元，但由于准备金存款不足，只能缴财政性存款147000元，其余为欠数。

4月14日该行准备金存款帐户调入资金，人民银行主动扣收缴存款。 （1）4月12日

工行：缴存中央银行财政性存款 400000 收入：存放中央银行准备金 400000 人民银行：

收入：待清算凭证 （2）4月14日 人民银行：

借：工商银行准备金存款 400000

贷：工商银行划来财政性存款 400000 付出：待清算凭证 工行：

借：缴存中央银行财政性存款 400000 贷：存放中央银行准备金 400000 付出：待清算凭证