地方政府融资平台公司公益性项目债务核算暂行办法

公 益 性 项 目 与 非 公 益 性 项 目 债 务 一 览 表

编制单位： 年 月 日 单位：元 年初数 当期增加 当期减少 期末数 项目名称 本金 利息 本金 利息 本金 利息 本金 利息 一、公益性项目 （一） （二） （三） … 小计 二、非公益性项目 （一） （二） （三） … 小计 合计 （二）编制说明

1.本表反映融资平台公司公益性项目及非公益性项目债务的增减变动及余额情况。

2.本表“项目名称”栏反映各类项目的具体名称。融资平台公司可根据实际情况按照项目或项目类别填报。

3.本表“年初数”栏内各项数字，应当根据上年年末本表“期末数”栏内数字填列。

4.本表“当期增加”栏内“本金”栏数字，反映各项目或各项目类别对应的债务本金从年初到当期期末的增加情况。其中，“公益性项目”应当根据辅助账“银行借款”、“应付债券”、“应付款项”等科目贷方发生额分析填列，“非公益性项目”应当根据企业账簿有关科目发生额分析填列。本表“当期增加”栏内“利息”栏数字，反映各

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项目或各项目类别对应的债务利息从年初到当期期末的增加情况，其中，“公益性项目”应当根据辅助账“应付利息”科目贷方发生额分析填列，“非公益性项目”应当根据企业账簿有关科目发生额分析填列。

5. 本表“当期减少”栏内“本金”栏数字，反映各项目或各项目类别对应的债务本金从年初到当期期末的偿还情况。其中，“公益性项目”应当根据辅助账“银行借款”、“应付债券”、“应付款项”等科目借方发生额分析填列，“非公益性项目”应当根据企业账簿有关科目发生额分析填列。本表“当期减少”栏内“利息”栏数字，反映各项目或各项目类别对应的债务利息从年初到当期期末的偿还情况，其中，“公益性项目”应当根据辅助账“应付利息”科目借方发生额分析填列，“非公益性项目”应当根据企业账簿有关科目发生额分析填列。

6. 本表“期末数”栏内“本金”栏数字，反映各项目或各项目类别对应的债务本金期末余额。其中，“公益性项目”应当根据辅助账“银行借款”、“应付债券”、“应付款项”等科目期末贷方余额分析填列，“非公益性项目”应当根据企业账簿有关科目期末余额分析填列。本表“期末数”栏内“利息”栏数字，反映各项目或各项目类别对应的债务利息期末余额，其中，“公益性项目”应当根据辅助账“应付利息”科目期末贷方余额分析填列，“非公益性项目”应当根据企业账簿有关科目期末余额分析填列。

三、逾期公益性项目债务明细表

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（一）报表样式

逾 期 公 益 性 项 目 债 务 明 细 表

编制单位： 年 月 日 单位：元

一般预算 债权人 年初逾期 当期新增 当期偿还 期末逾期 政府性基金预算 年初逾期 当期新增 当期偿还 国有资本经营预算 期年当当期末初期期末逾逾新偿逾期 期 增 还 期 预算外 年初逾期 当期新增 当期偿还 非财政性资金 期年当当期末初期期末逾逾新偿逾期 期 增 还 期 合计 （二）编制说明

1.本表反映融资平台公司当期逾期公益性项目债务增减变动及结余情况。

2.本表“一般预算”、“政府性基金预算”、“国有资本经营预算”、“预算外”、“非财政性资金”栏内各“年初逾期”栏数字，应当根据上年年末本表“一般预算”、“政府性基金预算”、“国有资本经营预算”、“预算外”、“非财政性资金”栏内各“期末逾期”栏内数字填列。

3.本表“一般预算”、“政府性基金预算”、“国有资本经营预算”、“预算外”、“非财政性资金”栏内各“当期新增”栏数字，反映从年初到当期期末新增的逾期债务，应当根据辅助账“银行借款——逾期”、“应付利息——逾期”等科目贷方发生额分析填列。

4.本表“一般预算”、“政府性基金预算”、“国有资本经营预算”、“预算外”、“非财政性资金”栏内各“当期偿还”栏数字，反映从年初到当期期末偿还的逾期债务，应当根据辅助账“银行借款——逾

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期”、“应付利息——逾期”等科目借方发生额分析填列。

5.本表“一般预算”、“政府性基金预算”、“国有资本经营预算”、“预算外”、“非财政性资金”栏内各“期末逾期”栏数字，反映逾期债务的期末余额，应当根据辅助账“银行借款——逾期”、“应付利息——逾期”等科目期末贷方余额分析填列。

四、担保情况表 （一）报表样式

担 保 情 况 表

编制单位： 年 月 日 单位：元 担保项目 合计 担保已核实认定的担当期核实认定当期实际赔金额 保损失年初余额 的担保损失 偿金额 注：融资平台公司注册资本中的政府出资比例为 %。 已核实认定的担保损失期末余额 （二）编制说明

1.本表反映融资平台公司对外提供担保的情况及经核实认定的担保损失的增减变动情况。

2.本表“担保项目”栏目，反映对外提供担保的项目的具体名称。本栏目应当根据辅助账簿及有关文件、合同的信息填列。

3.本表“担保金额”栏目，反映对外提供担保的金额。本栏目应当根据有关文件、合同的信息填列。

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4.本表“已核实认定的担保损失年初余额”栏数字，应当根据上年年末本表“已核实认定的担保损失期末余额”栏内数字填列。

5.本表“当期核实认定的担保损失”栏目，反映从年初到当期期末核实认定的属于公益性项目的担保损失。本栏目应当根据辅助账“应付款项”科目有关明细科目本期贷方发生额分析填列。

6.本表“当期实际赔偿金额”栏目，反映从年初到当期期末实际偿付的赔偿金额。本栏目应当根据辅助账“应付款项”科目有关明细科目本期借方发生额分析填列。

7.本表“期末核实认定的担保损失”栏目，反映已核实认定的属于公益性项目的担保损失期末余额。本栏目应当根据辅助账“应付款项”科目有关明细科目期末贷方余额分析填列。

第四部分 附则

第九条 本办法由财政部负责解释。 第十条 本办法自发布之日起施行。

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