贷 应收账款 35 000
5．以转帐支票支付前欠A公司材料采购款16000元。 借 应付账款 16 000 贷 银行存款 16 000
6．职工张华出差借款2000元，以现金付讫。 借 其他应收款 2 000 贷 库存现金 2 000
7．以转帐支票支付所属技工学校经费50000元。 借 管理费用 50 000 贷 银行存款 50 000
8．张华报销差旅费1500元，余款退回现金。 借 管理费用 1 500 库存现金 500
贷 其他应收款 1 500
9．以转帐支票预付明年上半年财产保险费8000元。 借 待摊费用 8000 贷 银行存款 8000
10．职工李军报销医药费600元，以现金付讫。 借 管理费用 600 贷 库存现金 600
11．预提本月银行借款利息3200元。 借 财务费用 3 200 贷 预提费用 3 200
12．以银行存款偿还银行借款100000元。 借 短期借款 100 000 贷 银行存款 100 000
13．计算分配本月应付职工工资40000元，其中生产工人工资30000元，车间管理人员工资3000元，厂 部管理人员工资7000元。 借 生产成本 30 000 制造费用 3 000 管理费用 7 000
贷 应付职工薪酬-工资 40 000
14．以银行存款50000元购入生产设备一台，另以现金200元支付装卸搬运费。 借 固定资产 50 200 贷 银行存款 50 000 库存现金 200
15．以银行存款缴纳企业所得税18000元。 借 应交书费--税费-应交所得税 18 000 贷 银行存款 18 000
38.资料：某企业2005年12月份发生的部分经济业务如下： (1)生产产品领用原材料13968元，其中：甲产品耗用8112元，乙产品耗用5856元。
(2)分配本月工资费用总额6000元，其中：甲产品生产工人工资2400元，乙产品生产工人工资1200元，车间管理人员工资1200元，厂部管理人员工资1200元。
(3)按本月应付工资的14％计提职工福利费。
(4)月末计提固定资产折旧费2880元，其中：车间应计提2160元，厂部应计提720元。
(5)将本月发生的制造费用总额3528元，按生产工人工资比例分配计入甲、乙产品生产成本。
(6)本月生产甲、乙两种产品各1200件，全部完工验收入库，结转甲、乙产品的生产成本(假定“生产成本”账户无月初、月末余额)。
(7)本月销售甲、乙两种产品各960件，价款总额40320元，增值税销项税额6854.4元，款项存入银行。
(8)以银行存款600元支付本月厂部水电费。 (9)计算并结转本月已销产品的实际生产成本。 (10)月末结转本月发生的各种收入、费用。
(11)计算净利润并按10％提取盈余公积金(假定该月发生的收入、费用即为全年发生额，保留两位小数)。
(12)年末，企业决定分配给投资者利润8000元。
要求：根据上述资料编制会计分录(“生产成本”、“库存商品”，“应交税金”账户应开设明细账户)。
答案：
1.借;生产成本-------甲产品 8112 --------已产品 5856 贷;原材料 13968 2.借;生产成本------甲产品 2400 ------已产品 1200 制造费用 1200 管理费用 1200 贷:应付工资 6000 3.借;生产成本 -----甲产品 336 -----已产品 168 制造费用 168 管理费用 168 贷:应付福利费 840 4.借;制造费用 2160 管理费用 720 贷;累计折旧 2880 5.借;生产成本 ------甲产品 2352
------已产品 1176 贷;制造费用 3528 6.借;库存商品 ----甲产品 13200 ----已产品 8400 贷;生产成本 --甲产品 13200 ----已产品 8400 7.借;银行存款 40320 贷;主营业物收入 33465.6
应交税金-应交增值税(销项税额)6854.4 8.借;管理费用 600 贷;银行存款 600 9.借;主营业务成本----甲产品 10560 ----已产品 6720 借;库存商品 ---甲产品 10560 ----已产品 6720 10.借;本年利润 23496 贷;制造费用 3528 管理费用 2688 主营业务成本 17280 借;主营业务收入 33465.6 贷;本年利润 33465.6
11.借;分配利润--提取法定盈余工积 6679.63 盈余公积 ---法定盈余公积 6679.63 12.借;分配利润-----应付股利 8000
贷;应付股利 8000
相关推荐：
loading