A.对于一般进出口货物，海关的稽查期限是自货物放行之日起3年内 B.对于保税货物，海关的稽查期限是海关监管期限及其后的3年内 C.对于特定减免税货物，海关的稽查期限是海关监管期限及其后的3年内 D.对于暂准进口境货物，海关的稽查期限是自货物办结海关手续之日起3年内 答案：D
（二）海关稽查的特征
1、将原有海关监管的时间、空间进行了大范围的延伸和拓展 .
2、将海关监管的主要目标从控制进出口货物转变为控制货物的主体——进出口企业，不再人为的将企业与货物割裂开来。 （三）海关稽查的目标
1、直接目标： 监督被稽查人进出口活动的真实性、合法性。（具体的、有形的、现实的）
2、最终目标：全面规范企业的进出口行为，提供进出口企业守法自律意识，防范或减少企业违法行为的发生，维护正常的进出口秩序。（整体的、无形的、长远的）。 3、实现海关稽查目标的主要手段 二、海关稽查制度的基本内容
（一）、海关稽查的对象（亦称被稽查人）（掌握） 1、海关稽查的企业、单位 ①从事对外贸易的企业、单位； ②从事保税加工业务的企业；
④使用或经营减免税进口货物的企业、单位。包括外商投资企业、使用减免税进口物质的企业、单位； ⑤报关企业； ⑥海关总署规定的从事与进出口活动直接相关的其他企业、单位； 典型试题：
海关稽查的对象也称为被稽查人，包括：（2006年试题） A、经营保税物流的企业 B、使用减免税货物的企业 答案：ABC
2、海关稽查所涉及的进出口活动（掌握） ①进出口申报；
②进出口关税和其他税费的缴纳； ⑥减免税进口货物的使用、管理； ⑦转关运输货物的承运、管理； （三）海关稽查的方法： 1.查账法
2、调查法
3、盘存法
4、分析法
（四）企业对帐簿、单证等有关资料的管理 （了解） 1、 帐簿、单证等有关资料的真实性 （1）会计资料的保管
（2）与进出口业务有关的海关统计原始资料的保管——自进出口货物放行之日起保管3年。 3、 帐簿、单证等有关资料的报送：按海关要求报送 （五）稽查制度的实施（了解） 1、海关稽查的实施程序 （1）稽查通知
海关稽查前3日，应当将“稽查通知书”送达被稽查人的法定代表人或者主要负责人或者指定代理人。
2、 帐簿、单证等有关资料的保管 ③进出口许可证件的交验；
④与进出口货物有关资料的记载、保管； ⑧暂准进出境货物的使用、管理； ⑨其他进出口活动。 C、报关企业 D、报关员
③经营保税物流及仓储业务的企业；
⑤保税货物的进口、使用、储存、加工、销售、运输、展示和复出口；
（二）海关稽查的方式：常规稽查、专项稽查、验证稽查
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（2）稽查实施
（3）稽查报告与稽查结论：被稽查人应当在收到稽查报告之日起7日内，将书面意见送交海关。 海关应当自收到稽查报告之日起30日，做出结论并送达被稽查人。 2、海关实施稽查时可以行使的职权
①查阅、复制被稽查人的帐簿、单证等有关资料；
②进入被稽查人的生产经营场所、货物存放场所，检查与进出口活动相关的生产经营情况和问题； ③询问被稽查人的法定代表人、主要负责人和其他有关人员与进出口活动有关的情况和问题； ④经海关关长批准，查询被稽查人商业银行或者在其他金融机构的存款账户；
⑤海关进行稽查时，发现被稽查人 有可能篡改、转移、隐匿、毁弃帐簿、单证等资料的，经海关关长批准，在不妨碍
被稽查人正常的生产经营活动的前提下，可以暂时封存其帐簿、单证等有关资料。（查明或取证后应当及时解除封存）
⑥海关进行稽查时，发现被稽查人的进出口货物有违反《海关法》和其他法律法规、行政法规嫌疑的，经海关关长批准，可以暂时封存有关的进出口货物。 3、海关实施稽查时被稽查人的义务： ①应当配合，并提供必要的工作条件；
②应当接受，如实反映情况，提供帐簿、单证等有关资料，不得拒绝、拖延、隐瞒；
③海关行使查阅、复制检查权时、被稽查人的法定代表人或主要负责人或指定的代表人应当到场，并按海关要求，清点帐簿，打开货物存放场所，搬移货物或开启货物包装；
④海关进行稽查时，与被稽查人有财务往来或者其他商务往来的企业、单位，应当向海关如实反映被稽查人的有关情况，提供有关资料和证明材料。 （六）海关稽查的处理 （掌握） 1、经海关稽查，
2、封存的有关进出口货物，经海关稽查排除违法嫌疑的，海关应当立即解除封存；经海关稽查认定违法的，由海关依照《海关法》和《海关行政处罚实施条例》的规定处理。
3、经海关稽查，认定被稽查人有违反海关监管的行为的，由海关依照《海关法》和《海关行政处罚实施条例》的规定处理。
1、 经海关稽查，发现被稽查人有走私行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，由海关依照在《海关法》和《海关行政处罚条例》的规定处理。
2、 海关通过稽查决定补征或者追征的税款、没收的走私货物和违法所得以及收缴的罚款，全部上缴国库。 3、 被稽查人同海关发生纳税争议的，依照《海关法》的规定办理。 （七）海关稽查的法律责任（掌握） 1、 被稽查人的法律责任
（1） 被稽查人有下列行为之一的，海关应当制发“限期改正通知书”交被稽查人，责令其限期改正。逾期不改的，海关处1万元以上3万元以下的罚款；情节严重的，海关取消其报关资格， 并对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员处1000元以上5000元以下的罚款。 ①向海关提供虚假情况或者隐瞒重要事实的； ②拒绝、拖延向海关提供帐簿、单证等有关资料的； ③转移、隐匿、纂改、毁弃帐簿、单证等有关资料的。
（2） 被稽查人未按照规定设置或者编制帐簿、单证等有关资料的，海关应当制发《限期改正通知书》交被稽查人，责令其限期改正。逾期不改的，海关处1万元以上5万元以下罚款；情节严重的，海关取消其报关资格，并对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员处1000元以上5000元以下罚款。 2、 海关工作人员的法律责任
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海关工作人员在稽查中玩忽职守、徇私舞弊、滥用职权或者利用职务上的便利，收受、索取被稽查人的财物，构成犯罪的，依法追究刑事责任；不构成犯罪的，由海关依照相关法律法规予以处理。
2011报关员考试对外贸易管制概述
摘要：报关员考试对外贸易管制概述，主要讲解对外贸易管制目的及特点、对外贸易管制与海关监管、我国对外贸易管制的基本框架和法律体系。 对外贸易管制概述
1、对外贸易管制是政府的一种强制性行政管理行为。是指一国政府为了国家的宏观经济利益、国内外政策需要以及履行所缔结或加入国际条约的义务，确立实行各种制度、设立相应管理机构和 规范对外贸易活动的总称。
2、目前国际上对对外贸易管制通常有三种分类形式： (1)是按管理目的分：进口贸易管制和出口贸易管制 (2)是按其管制手段分：关税措施和非关税措施
(3)按管制对象分： ①货物进出口贸易管制 一、对外贸易管制目的及特点
(一)对外贸易管制目的
1.为了保护本国经济利益、发展本国经济 2.推行本国的外交政策 3.为了实现其国家职能 二、对外贸易管制与海关监管
国家对外贸易管制的目标是以对外贸易管制法律、法规为保障，依靠有效的政府行政管理手段来最终实现的。
(一)海关监管是实现贸易管制的重要手段 (二)报关是海关确认进出口货物合法性的先决条件 三、我国对外贸易管制的基本框架和法律体系 (一)基本框架(重点)
我国对外贸易管制制度是一种综合管理制度，主要由下列的制度构成：
1、海关监管制度 2、关税制度
3、对外贸易经营者管理制度 4、进出口许可制度 多选题(07年考题)
我国对外贸易管制制度是由一系列管理制度构成的综合管理制度，其中包括：
A. 进出口许可制度 B. 海关监管制度 答案：ABC
(二)法律体系：(重点)
1、对外贸易管制涉及的法律渊源只限于：
(1)宪法 (2)法律 (3)行政法规 (4)部门规章 (5)国际条约 2、对外贸易管制的法律渊源不包括：
(1)地方性法规 (2)地方性规章 (3)各民族自治区政府的地方条例和单行条例 判断题(08年考题)
我国目前所签订生效的各类国际条约，虽然不属于我国国内法的范畴，但就其效力而言可视为我国对外贸易管制的法律渊源之一。 答案：对
C. 出入境检验检疫制度 D. 出口退税制度 5、出入境检验检疫制度 6、进出口货物收付汇管理制度 7、贸易救济制度 (二)对外贸易管制的特点
1.贸易管制政策是一国对外政策体现 2.贸易管制会因时因势而变化 3.以对进口的管制为重点 ②技术进出口贸易管制 ③国际服务贸易管制
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