最新十次电大本科《纳税筹划》期末考试多选题题库

最新十次电大本科《纳税筹划》期末考试多选题题库

2015年1月至2019年7月试题）

说明：试卷号：1334 课程代码：02313

适用专业及学历层次：会计学；本科

考试：形考（纸考、比例50%）；终考：（纸考、比例50%）

2019年7月试题及答案 11．税务筹划有哪些基本特征？(ABCD) A．合法性 B．预期性 C．目的性 D．风险性

12.实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是(AD)。

A．尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区

B．尽可能将销售公司设在低税区，而实际管理机构设在高税区 C．尽可能使某些收入与实际管理机构保持联系 D．尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系 13.纳税人在进行税收筹划时，可以考虑下列(ABCD)方法。 A．在企业组织形式中进行选择 B．通过企业筹资与投资节税 C．利用国家税收优惠政策

D．税法允许情况下，选择不同会计政策进行节税 14．采购时间选择的税收筹划包括(CD)。 A．选择供货商的纳税人身份 B．利用税制变化进行税收筹划 C．安排购进材料的涉税处理 D．利用商品供求关系进行税收筹划

15.纳税人采取(ABC)方式，可以使税基递延实现，从而获得资金时间价值。 A．赊销商品 B．代销商品 C．依税法规定加速折旧 D．加速摊销

2019年1月试题及答案

11.纳税筹划的合法性要求是与(ABCD)的根本区别。 A．避税 B．骗税 C．逃税 D．欠税

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12．下列有关非居民纳税人的税收政策的理解，正确的是(BCD)。

A.非居民纳税人在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所没有实际联系的所得，缴纳企业所得税

B．非居民纳税人在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税

C．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

D．非居民企业在中国境内虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

13.利用无差别平衡点增值率判别法，进行增值税两类纳税人身份选择时，下面的选项正确的是(BC)。

A．增值率=（销售额一购进额）／购进额 B．增值率=（销售额一购进额）／销售额

C．作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率一致 D．作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率可以不一致

14．全面实行营改增之后，下列各项可抵扣进项税额的扣税凭证包括(ABCD)。 A．增值税专用发票 B．农产品收购和销售发票 C．机动车销售统一发票 D．海关进口增值税专用缴款书

15．下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划的说法，正确的是(BD)。 A．在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化 B．企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益

C．由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称为税收筹划

D．现金流量价值的评价标准，不仅仅看企业目前的获利能力，更看重企业未来的和潜在的获利能力

2018年7月试题及答案

11．按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为(ABCD)等。

A．企业设立中的纳税筹划 B．企业投资决策中的纳税筹划

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C．企业生产经营过程中的纳税筹划 D．企业经营成果分配中的纳税筹划 12．纳税人筹划可选择的企业组织形式有(ABCD)。 A．个体工商户 B．个人独资企业 C．合伙企业 D．公司制企业

13．下列物品中属于消费税征收范围的有(ABCD)。 A．汽油和柴油 B．烟酒 C．小汽车 D．鞭炮、焰火

14．下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有(ABC)。 A．企业的财产保险费 B．向金融机构的借款利息支出 C．转让固定资产的费用 D．企业的赞助支出 15．以下可以免征个人所得税的有(BCD)。 A．购物抽奖 B．领取住房公积金 C．省级见义勇为奖金 D．教育储蓄利息

2018年1月试题及答案

11．纳税筹划的合法性要求是与(ABCD)的根本区别。 A．逃税 B．欠税 C．骗税 D．避税

12．按照性质的不同，纳税人可分为(BD)。 A．扣缴义务人 B．法人 C．负税人 D．自然人 13．消费税的税率分为(ABC)。 A．比例税率 B．定额税率 C．复合税率 D．累进税率 14．企业所得税的纳税义务人包括(AC)。 A．国有企业 B．个人独资企业 C．股份制企业 D．合伙企业 15．下列属于个人所得税纳税人的有(ACD)。

A．在中国境内有住所 B．在中国境内无住所但居住满半年 C．在中国境内无住所但居住满1年 D．在中国境内有住所但未居住

2017年7月试题及答案

11．纳税筹划的合法性要求是与(ABCD)的根本区别。

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