内部审计机构要揭示经营管理中存在的问题和经济效益的真实情况及风险，从某种程度上为领导正确决策提供经过鉴证的可靠信息和依据，通过审计为公司的经营决策及发展战略提出审计意见和建议。
企业内部审计机构的主要模式中，那种模式是最不可取的 ⑴设在董事会或董事会下设审计委员会的内部审计机构。 ⑵设在监事会的内部审计机构；
⑶隶属于总经理的内部审计机构，这是主要的一种形式； ⑷与纪检、监察合署的内部审计机构； ⑸隶属于财会部门的内部审计机构。
9．按照审计署关于内部审计工作的规定，内部审计机构的职责是什么？ 内部审计机构按照本单位主要负责人或权力机构的要求，履行下列职责： ⑴对本单位及所属单位的财政财务收支预算内、预算外资金的管理和使用情况及其有关的经济活动进行审计；
⑵对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计； ⑶对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计；
⑷对内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审； ⑸对经济管理和效益情况进行审计。
10．你认为一个合格的内部审计人员应该具备哪些条件？
按照中国内部审计基本准则要求，内部审计人员要具备4个基本条件： ⑴具备必要的学识及业务能力，熟悉本组织的经营活动和内部控制，并不断通过后续教育来保持和提高专业胜任能力；
⑵遵循职业道德规范，并以应有的职业谨慎态度执行内部审计业务； ⑶保持独立性和客观性；
⑷具有较强的人际交往技能，能恰当地与他人进行有效的沟通。
第二章
内部审计准则与职业道德规范
? 本章主要介绍： ? 内部审计准则与职业道德规范概述 ? 内部审计准则与职业道德规范组成内容 ? 国际内部审计师协会和我国内部审计准则与职业道德规范。
3．中国内部审计准则体系包括哪些层次？每个层次具体规范的内容是什么？ 中国内部审计准则由内部审计基本准则、内部审计具体准则、内部审计实务指南三个层次构成。
每个层次具体规范的内容是：
⑴内部审计基本准则
是内部审计准则的总纲，是内部审计机构和人员进行内部审计时应当遵循的基本规范，是制定内部审计具体准则、内部审计实务指南的基本依据。
⑵内部审计具体准则
在进行内部审计时应当遵循的具体规范。 ⑶内部审计实务指南
为内部审计机构和人员进行内部审计提供了具有可操作性的指导意见。
中国内部审计准则体系中的内部审计基本准则，主要内容包括（ ） 总则 一般准则 作业准则 报告准则 内部管理准则
10．中国内部审计人员职业道德规范的内容包括哪些？ 其基本内容如下：
⑴内部审计人员在履行职责时，应当严格遵守中国内部审计准则； ⑵不得从事损害国家利益、组织利益和内部审计职业荣誉的活动； ⑶应做到独立、客观、正直和勤勉； ⑷应当保持廉洁；
⑸应当保持应有的职业谨慎，并合理运用职业判断； ⑹应当保持和提高专业胜任能力； ⑺应诚实地为组织服务； ⑻应当遵循保密原则；
⑼在审计报告中应客观地披露所了解的全部重要事项； ⑽应具有较强的人际交往技能；
⑾应不断接受后续教育，提高服务质量。
第三章 审计程序
? 本章内容： ? 准备阶段 ? 实施阶段 ? 终结阶段 ? 后续审计 ? 内部审计管理
规划阶段怎样选择审计项目的基本方法有 询问法 调查问卷法 风险评估法 突出问题审计法
管理层战略目标实现法
2．内部审计的规划阶段应如何选择审计项目？？ 选择审计项目的基本依据是风险评估。内部审计机构负责人应对本单位进行持续的风险评估，在此基础上选择审计项目，并注意内部审计工作应与本单位的目标保持一致。
内部审计机构应检查整个组织，评估各种可审计项目的相关风险因素，并按照重要程度排出顺序，对风险较大者优先加以审核。
内部审计机构选择被审计对象，除了以风险评估为基础外，还要考虑其他有关方面的要求。当内部审计机构所在单位的董事会和高层管理人员根据掌握的信息，认为机构的某些项目、部门或制度可能存在重大问题，应引起内部审计机构的重视时，内部审计机构在安排审计项目时应优先考虑。还有一种情况是审计对象主动提出要求接受审计，对这些要求应予充分考虑。
3．内部审计的规划阶段可选择审计项目主要有哪些？ 可选择审计事项一般包括： ⑴政策、程序和惯例
⑵成本中心、利润中心、投资中心 ⑶合同、项目
⑷管理、生产或服务部门或流水线 ⑸业务交易、财务报表及信息系统
4． 内部审计的规划阶段确定审计项目主要考虑哪些风险因素？ 常见的风险因素有：
⑴职工的道德水平及管理目标形成的压力 ⑵管理人员的能力、胜任程度和正直程度 ⑶资产的规模、流动性或营业额 ⑷财务及经济状况 ⑸竞争的情况
⑹经营活动的复杂性或不稳定性 ⑺客户、供应商及政府法规的影响 ⑻信息电算化程度
⑼业务的地域分散化程度 ⑽内部控制的健全性及有效性 ⑾机构、经营、技术或经济的变化 ⑿管理人员的判断及会计估计
审计准备阶段
审计准备阶段也就是内部审计的规划阶段。这一阶段从确定审计项目开始，到制定出审计实施方案，向被审计者发出审计通知书为止。
编制项目审计计划的过程为几个步骤？ ⑴查阅被审计单位以往的审计档案 ⑵与被审计单位的管理层进行沟通 ⑶初步调查 ⑷编制审计计划
5．何谓审计实施阶段，该阶段有哪些主要步骤？
审计实施阶段就是审计人员获取、审查和评估资料的阶段。
这个阶段可分为几个步骤，即调查和内部控制测试，初步评估，扩大测试和审计结果。
可能进行扩大测试的情况有哪些？
⑴被审计单位财务和运营信息的不真实。
⑵被审计单位的政策、计划、程序及法令未受遵守。 ⑶被审计单位的资产受到损失。
⑷被审计单位的资源没有得到经济有效的使用。 ⑸被审计单位的运营目标不能实现。
6．审计结果对审计工作有什么意义？ 审计结果是形成审计建议的基础。对于有些审计结果，需要管理层尽快采取行动。另外，还应要求管理层在一定时间内对审计结果作出答复。
以下不属于审计证据的主要分类是 （ ） A. 按来源分类
B. 按审计程序进行分类
C. 按审计证据的证明力进行分类 D. 按审计目标进行的分类
名词解释：
内部证据，指由被审计单位产生和处理的审计证据。如，雇员的工时记录。与那些由外部实体参与处理的证据相比，证明力较低。
⑵内—外证据，指由被审计单位产生，但通过外部实体的活动加以处理，如被审计单位签发的支票要由银行进行处理。内—外证据的证明力强于单纯的内部证据，
⑶外—内证据，指那些始于外部实体，然后由被审计单位进行处理和保存的证据。接收货物和劳务得到的发票就是典型的外—内证据。如果出现被篡改、被误用或被误放，其证明力就会受到削弱。
⑷外部证据，指那些源自外部实体，并且不经过被审计单位的经营管理系统就直接被内部审计人员获取的证据，这类证据的证明力最强。
内部证据，外部证据的关系
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