期末复习题
基础知识要点复习
1、城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用土地的面积
2、关于税收 ，税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特征，国家征税凭借的是政治权力， 税收是一种特殊分配关系，税收具有调节经济结构的作用
3、根据增值税立法规定，免于征收增值税的事项有销售自己使用过的物品、农民销售自产农产品、 向社会收购的古旧图书
4、下列个人所得，适用20%比例税率的有：财产租赁所得、财产转让所得、稿酬所得
5、根据企业所得税法的规定，增值税在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除 6、依据税法规定，企业接受的捐赠收入应计入应纳税所得额缴纳企业所得税 7、无息或贴息贷款合同可免征印花税
8、强制性是国家以社会管理者身份，用法律形式、对征、纳双方权力与义务的制约。 9、征税范围指税法规定应税内容的具体区间，是征税对象的具体范围，体现了征税的广度。 10、什么是混合销售行为？哪些缴增值税，哪些交营业税？
11、某企业按月缴纳增值税，其增值税的申报纳税期限为期满之日起.15日之内
12、某增值税一般纳税人销售化妆品一批，含税价33万元，另收取运费2.1万元，化妆品消费税率为30%，则应纳消费税多少？答案：（33+2。1）/1。17
13、一般情况下，企业发生的业务宣传费在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除，但不得超过当年销售收入的15%
14、工资、薪金所得按月计算应纳税所得额，财产租赁所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。
15、增值税起征点的规定仅适用于个人。
16、对一份凭证应纳税额超过500元的，纳税人可向主管税务机关申请，用填开完税证或缴款书的办法纳税，不再贴花。
17、企业财产保险合同是依法应当缴纳印花税的凭证 18、住房公积金不作为工资、薪金支出
19、生产企业出口应税消费品，享受的政策是出口免税但不退税。
20、依据《企业所得税法》规定，符合条件的小型微利企业计征企业所得税的适用税率是20％ 21、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，转让固定资产发生的费用准予从收入总额中直接扣除
22、企业发生的公益性捐赠支出，不得超过年度会计利润总额12%的部分，准予扣除。 23、根据企业所得税法的规定，符合条件的非盈利组织的收入可以免征企业所得税 24、缴纳增值税的货物不都缴纳消费税，缴纳消费税的消费品都应缴纳增值税。
25、自2000年1月1日起，个人独资企业和合伙企业的投资者也为个人所得税的纳税义务人。 26、车辆购置税的税率为10%。
27、城市维护建设税采用的税率形式是地区差别比例税率
28、2011年6月，某公民通过中国红十字会向南方某旱灾地区捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理是可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%
29、我国现行土地增值税采用的税率形式是超率累进税率
30、某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有缴纳罚金、直接赞助、缴纳税收滞纳金 诉讼费可以扣除
31、以下为不得从销项税额中抵扣的项目：
用于免税项目的应税劳务的进项税额，用于集体福利的购进货物的进项税额，用于非正常损失的在产品的购进货物的进项税额
32、企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为增值税的纳税义务人。
33、生产企业外购应税消费品，用于连续生产应税消费品的，外购消费品的消费税可按相关公式计算抵减当期应纳消费税
34、纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按计税工资的2%、14%、2.5%计算扣除。
35、某演员一次表演收入30000元，其应纳的个人所得税额为4800元。
36、纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的10%以内计算扣除。
37、营业税组成计税价格中的成本利润率，由省、自治区、直辖市人民政府所属地方税务机关 确定。
38、根据企业所得税实施条例规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，为形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除 39、个人所得税中，个人居住“满一年”指的是365天。
40、对企事业单位的承包、承租经营所得按年纳税，在确定应纳税所得额时，减除必要费用时按月减除3500元。
41、根据企业所得税法律制度的规定，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费不应计入应纳税所得额的有
42、包装费准予在计算企业所得税时扣除，税收滞纳金、赞助支出 、罚金不得在计算企业所得税时扣除
43、纳税人自行新建的房屋用于生产经营，应从建成之次月起，缴纳房产税。
44、如果一份合同由两方或两方以上当事人共同签订，则印花税纳税义务人是签订合同的各方 45、征税对象是区别一种税与另一种税的重要标志。
46、包含运费和建设基金在内的运输费用可以按纳税人支付金额的7％申请抵扣进项税额 47、纳税义务人又称纳税主体，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。 48、无偿性是税收的关键特征。
49、小规模纳税人销售固定资产，增值税计税依据的计算公式是含税销售额÷（1+3%） 50、非正常损失的购进货物的增值税额登记在“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”贷方。 51、消费税属于流转税。
52、在“营改增”试点地区，建筑业的增值税税率是11%
53、根据增值税法律文件规定，增值税纳税义务发生时间是：.销售应税劳务，为提供劳务同时取得销售款或索取销售款凭据的当天；采取托收承付或委托银行收款方式销售商品的，为发出货物并办好委托
手续的当天；采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或取得索取货款凭据的当天
54、白酒实行复合征收消费税
55、某公司（增值税一般纳税人）销售化妆品一批，含税价款23万元，另收取运费0.4万元，化妆品适用消费税率为30%，则该公司应纳消费税6万元。
56、根据企业所得税法的规定，符合条件的非盈利组织的收入可以免征企业所得税 57、购买国债的利息收入不计入企业所得税应纳税所得额
58、下列纳税人不能被认定为一般纳税人：年应税销售额未超过小规模纳税人标准且会计核算不健全的企业；个体经营者；除个体经营者以外的其他人销售额20万元的适应单位
59、增值税的税率（营改增地区）有17% 、13%、11%、6%
60、税收固定性的含义包括三个层次，即课税对象上的非惩罚性，课征时间上的连续性和课征比例上的限度性，是税收区别于罚没、摊派等财政收入形式的重要特征。
61、消费税征收范围的确定原则是：非生活必须品中一些高档、奢侈的消费品；流转税格局调整后
税收负担下降较多的产品；从保护身体健康、生态环境等方面需要出发，不提倡也不过度消费的某些消费品；.一些特殊的资源性消费品，如汽油、煤油等
62、计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的保险费用包括按规定上交保险公司的保险费；向劳动部门上交的职工养老保险金；为特定职工支付的人身安全保险费
63、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构场所有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
64、缴纳增值税的货物不都缴纳消费税，缴纳消费税的消费品都应缴纳增值税。
65、一般纳税人销售农机、农膜、化肥按适用13％的低税率。 66、总机构和分支机构在同一县（市）的，应当由总机构汇总向总机构所在地税务机关缴纳税款。
67、居民企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。
68、委托加工收回的应税消费品，受托方已经代扣代缴消费税，直接用于对外销售的，不再缴纳消费税。
1、简述小型微利企业的条件。
2、简述个人所得税的征税范围（至少列出5个以上）。 3、简述小规模纳税人标准。
4、某化妆品企业为增值税一般纳税人，2013年8月从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格320万元。本月内企业将进口的散装化妆品在国内批发销售，取得不含税销售额560万元；向消费者零售，取得含税销售额105.30万元；支付国内货物运费用3万元，取得普通发票（发票上注明运费20000元、保险费6000元、装卸费4000元。（化妆品的进口关税税率40%、消费税税率30%） 要求：
（1）计算该企业在进口环节关税；
（2）计算该企业在进口环节组成计税价格； （3）计算该企业在进口环节应缴纳的消费税； （4）计算该企业在进口环节应缴纳的增值税；
计算和简答题
（5）计算该企业国内销售环节应缴纳的增值税。
5、五一公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，2013年6月发生如下经济业务：
（1）销售设备10套，开具增值税专用发票，取得不含税销售额100万元，货款尚未收到； （2）购入原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为8.5万元，价款50万元，同时支付运输费、装卸费2.5万元。
要求：（1）计算销售业务中增值税的销项税额；
（2）计算购入原材料业务中增值税的进项税额； （3）计算该公司本月增值税的应纳税额；
（4）写出上述销售、购入以及缴纳增值税的有关会计分录。
6、某企业高级工程师王先生2013年6月取得收入如下：
（1）基本工资4200元；（2）加班费1600元；（3）综合奖800元；（4）省级政府颁发的科技奖金2 000元；
（5）转让个人发明专利，获得收入60 000元；（6）到期国债利息1 500元；（7）将个人资金供给其他公司使用，取得利息收入1500元。
问题：根据以上资料，计算支付单位应扣缴的个人所得税，并分别列出计算式（若有免税情况请说明）。 附表：
个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）
级数 1 2 3 全月应纳税所得额 不超过1500元的部分 超过1500-4500元的部分 超过4500-9 000元的部分 税率（%） 3 10 20 速算扣除数（元） 0 105 555 7、某外贸公司于2013年5月从国外购进化妆品一批，关税完税价格为20000美元，关税税率为40%，增值税税率为17%，消费税科率为40%，当日的汇率为1美元=6.25人民币，款项和各种税款均已支付，货物未入库。（10分）
要求：（1）计算出该外贸公司进口化妆品应缴纳的关税；
（2）计算出该外贸公司进口化妆品应缴纳的消费税； （3）写出购入该批化妆品的会计分录。
案例题
1.重庆光华制造有限公司2012年度的会计报表提供的资料如下： （1）收入总额3000万元； （2）准予扣除的成本2200万元；
（3）管理费用为200万元（其中招待费用为50万元，符合税收优惠条件的技术开发费用40万元）； （4）销售费用为300万元（其中广告费200万元）；
（5）财务费用为50万元（其中向非金融机构借款200万元一年，利率为20%，同期金融机构的借款利率为10%）；
（6）已缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加50万元，增值税税额20万元； （7）营业外收入50万元；
（8）营业外支出共50万元，其中包括赞助某俱乐部5万元，通过红十字会向灾区捐款30万元； （9）该企业1-11月份已预缴企业所得税12万元。
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