六、小企业其他税种的会计处理
小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税应计入 “应交税费——应交增值税”科目核算。（ ）(1分)
正确 错误
六、小企业其他税种的会计处理
小规模纳税人减免增值税的账务处理，3万元免征起点应是含税销售额。（ ）(1分)
正确 错误
六、小企业其他税种的会计处理
自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按（ ）计入应纳税所得额，按（ ）的税率缴纳企业所得税。(1分)
50%；20% 50%；15% 60%；20% 60%；30%
第六部分 小企业税务筹划案例分析
三、小企业税务筹划的基本方法3
下列属于做假账的成本费用互化手法的是（ ）。(1分)
收入、成本、费用虚增/减，如报销虚假费用票据、人为捏造增加销售成本等
如把主营收入变为其他业务收入或营业外收入，以达到控制流转税或突出主业业绩的目的 如某企业将应计入“管理费用”账户的无形资产摊销计入了“制造费用”账户，月末分配制造费用时，将其计入了“生产成本”账户，这样就造成少计期间费用，虚增利润的结果
如某企业将直接人工、直接材料与销售费用、管理费用混淆
三、小企业税务筹划的基本方法3
只有直接从事研发活动人员的工资、薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险和住房公积金，外聘研发人员的劳务费用才准予加计扣除。（ ）(1分)
正确 错误
三、小企业税务筹划的基本方法3
纳税筹划是在熟悉税法的基础上争取“少缴税”或递延纳税，即：应该缴的税一分不少，不应该缴的税一分不多。（ ）(1分)
正确 错误
三、小企业税务筹划的基本方法3
按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以一个季度计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。（ ）(1分)
正确 错误
三、小企业税务筹划的基本方法3
小微企业会计人员要按照《小企业会计准则》的要求，规范会计核算行为。（ ）(1分)
正确 错误
三、小企业税务筹划的基本方法3
自2014年11月1日至2017年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。（ ）(1分)
正确 错误
三、小企业税务筹划的基本方法3
税务筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。（ ）(1分)
正确 错误
三、小企业税务筹划的基本方法3
关于残疾人保障金，小微企业税务筹划临界点为自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数（ ）的小微企业，免征保障金。(1分)
20人以下（含20人） 30人以下（含30人） 20人以下（不含20人） 30人以下（含30人）
第七部分 小企业税收风险防范案例分析
四、小企业税务风险的防范措施4
一般来讲，企业账面的预收账款占到主营业务收入的（ ）以上容易预警。(1分)
10% 15% 20% 30%
四、小企业税务风险的防范措施4
小企业如不具备自身进行独立税务核算的能力，可选择外部税务代理机构代劳，但是一定要选择合法合规且信誉度较高的税务代理机构。一旦形成稳定委托关系，因其对本企业相关情况比较了解，可以长期合作，不宜频繁更换。（ ）(1分)
正确 错误
四、小企业税务风险的防范措施4
增值税专用发票开错后，尚未收回发票的抵扣联和发票联要作废。（ ）(1分)
正确 错误
四、小企业税务风险的防范措施4
企业经营行为由于适用税法不准确，没有用足有关税收优惠政策，导致企业多缴纳了税款，承担了不必要税收负担，属于税收风险。（ ）(1分)
正确 错误
四、小企业税务风险的防范措施4
张女士的收入较少，月收入2000元，可享受小微企业免征增值税的优惠政策，进行申报收入填写为（ ）。(1分)
0 1000 1500 2000
四、小企业税务风险的防范措施4
长期零申报的纳税人，在发票的使用上或将受到限制，降低数量和限额。（ ）(1分)
正确 错误
四、小企业税务风险的防范措施4
如果企业的主营业务收入变动率高于行业平均变动率则企业可能存在少计不计主营业务收入的情况。（ ）(1分)
正确 错误
四、小企业税务风险的防范措施4
符合职工教育费范围的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出和类似个人抬头手机发票等支出凭证都可以税前列支。（ ）(1分)
正确 错误
第八部分 最新资源税、环境税政策解读
二、最新环境税政策解读
纳税人煤炭开采地与洗选、核算地不在同一行政区域（县级以上）的，煤炭资源税在煤炭（ ）缴纳。(1分)
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