2017年企业类初级会计人员培训班
一 丶单选题 ( 本大题共10小题， 共10分) 1
《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》包括表头和表体两部分，下列不属于表体构成部分的是（）。 A销售额 B销项税额 C税款计算 D税款缴纳
A
B
C
D
满分：1分
2
下列不属于“转让金融商品应交增值税”明细科目核算内容的是（）。 A转让金融商品应交增值税的年末余额 B金融商品买卖正差形成的应纳税额 C同一年度内买卖负差的抵减
D转让金融商品应交增值税的实际缴纳
A
B
C
D
满分：1分
3
下列不属于“应交税费——应交增值税”科目借方三级专栏的是（）。 A进项税额 B已交税金
C营改增抵减的销项税额 D转出多交增值税
A
B
C
D
满分：1分
4
对于货物入库但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理，下列说法正确的是（）。 A月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账 B需要将增值税的进项税额暂估入账 C下月初，用红字冲销原暂估入账金额
D待取得相关增值税扣税凭证并经认证后按正常入账
A
B
C
D
满分：1分
5
多层次资本市场构的最底层是指（）。
A主板市场 B中小板市场 C创业板市场 D新三板市场 E区域股权市场
A
B
C
D
E
满分：1分
6
进项税额可以抵扣的增值税扣税凭证中，有抵扣期限规定的是（）。 A农产品收购发票 B农产品销售发票
C海关进口增值税专用缴款书 D完税凭证
A
B
C
D
满分：1分
7
下列属于纳税义务发生时间一般规定的是（）。 A采取预收款方式提供建筑服务的，为收到预收款的当天 B纳税人发生应税行为并取得索取销售款项凭据的当天 C金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天 D先开具发票的，为开具发票的当天
A
B
C
D
满分：1分
8
上新三板的参与中介机构中负责向股转系统上报材料的是（）。 A证券公司 B会计师事务所 C律师事务所 D评估机构
A
B
C
D
满分：1分
9
下列不属于销售额差额计算的是（）。 A提供基础电信服务 B金融商品转让 C经纪代理服务
D提供客运场站服务
A
B
C
D
满分：1分
10
关于“一般计税方法”和“简易计税方法”，下面说法不正确的是。（） A“一般计税方法”按适用的税率计算销项税额 B“简易计税方法”按适用的征收率计算应纳税额 C“简易计税方法”按适用的征收率计算销项税额 D“简易计税方法”一般适用于一般纳税人
A
B
C
D
满分：1分
二 丶多选题 ( 本大题共10小题， 共30分) 1
下列属于一般纳税人出口退税业务核算用的科目有（）。 A应付出口退税款 B应收出口退税款
C应交税费——应交增值税（出口退税）
D应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
A
B
C
D
满分：3分
2
下列通过“应交税费——待抵扣进项税额”进行核算的业务有（）。
A辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证增值税抵扣凭证注明或者计算的进项税额
B已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额
C2016年5月1日后取得的不动产进项税额中第二年抵扣的40%部分
D购进时已全额抵扣进项税额的货物转用于不动产在建工程时，已抵扣进项税额的40%部分
A
B
C
D
满分：3分
3
企业取得需要认证的增值税专用发票后，下列核算正确的是（）。
A当月认证以后期间抵扣的，应记入“应交税费--应交增值税（待抵扣进项税额）” B当月认证当月抵扣的，应记入“应交税费--应交增值税（进项税额）” C当月认证以后期间抵扣的，应记入“应交税费--待抵扣进项税额” D当月未认证的，应记入“应交税费--待认证进项税额”
A
B
C
D
满分：3分
4
做市转让的好处是（）。
A有公允价格，股票流动性强，买卖交易便利 B因股票有公允价格，可以做股权质押融资
C做市交易后，若市值超过6亿可以满足创新层条件 D做市后，有利于企业融资
A
B
C
D
满分：3分
5
下列属于“应交税费——应交增值税”科目贷方三级专栏的是（）。 A减免税款 B出口退税
C营改增抵减的销项税额 D转出多交增值税
A
B
C
D
满分：3分
6
增值税扣税由于凭证中需要认证的有（）。 A税控机动车销售统一发票 B增值税专用发票
C海关进口增值税专用缴款书 D完税凭证
A
B
C
D
满分：3分
7
关于“代扣代交增值税”明细科目说法正确的有（）。 A销售方是在境内未设经营机构的境外单位或个人 B购买方也是在境内未设经营机构的境外单位或个人 C购买方是境内的单位或个人 D购买方作为扣缴义务人
A
B
C
D
满分：3分
8
下列属于销售额差额计算的是（）。
A提供基础电信服务 B金融商品转让
C房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目选择简易计税方法的 D提供客运场站服务
A B C D
满分：3分
9
进项税额可以抵扣的增值税扣税凭证中，需要自开票之日起在180天内认证并申报抵扣的是（）。
A增值税专用发票
B税控机动车销售统一发票 C完税凭证
D海关进口增值税专用缴款书
A
B
C
D
满分：3分
10
一般纳税人在期末计算结转增值税时可能用到的三级专栏有（）。 A减免税款
B转出未交增值税 C转出多交增值税 D已交税金
A
B
C
D
满分：3分
三 丶判断题 ( 本大题共10小题， 共10分) 1
科技类公司上新三板最近两年累计收入少于2000万元。
正确 满分：1分
错误
2
农产品收购发票是指收购单位向农业生产者个人(不包括从事农产品收购的个体经营者)收购自产免税农业产品时，由付款方向收款方开具的发票。在纳税人使用升级版税控设备后，已经改为通过升级版税控设备开具增值税普通发票标注“收购”二字来代替，不再使用原来专门的农产品收购发票。（）
正确 满分：1分
错误
3
“进项税额转出”专栏核算由于各种原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。例如已经抵扣进项税额的外购货物改变用途，用于不得抵扣进项税额的业务，应做进项税额转出。（）
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