《审计学》作业题（一）、㈡、㈢、㈣、周一晚班 单项选择题：
1、审计产生和发展的客观依据是（）
A、委托监督检查关系B、制约控制关系C、效益评价关系D、委托经济责任关系 2、审计的本质是（）。
A、预测经济前景B、经济监督C、经济核算D、司法监督 3、编制财务报表的责任在于（）。
A、公司管理层B、审计委员会C、注册会计师D、内部审计人员 4、下列关于注册会计师审计的提法中，不正确的是（） A、注册会计师审计的产生早于政府审计
B、注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离 C、注册会计师是由会计师事务所和注册会计师实施的审计
D、注册会计师审计在经济活动中的特殊作用是提高财务信息的可靠性和可信性 5、下列各项中，不属于注册会计师审计特点的是（）。
A、审计强制性B、有偿审计C、受托审计D、双向注册会计师审计 6、与鉴证业务相比，咨询服务的特点是（） A、由CPA、信息使用者和信息提供者三方达成合约 B、以适当保证和提高财务信息质量为目标 C、以财务信息的使用为目标 D、以独立性和专业性为主要基础
7、注册会计师事务所的下列业务中，不属于审计等鉴证业务的是（） A、验资 B、税务咨询 C、财务报表审计 D、内部控制审核 8、注册会计师职业规范体系的核心是（）
A、审阅准则 B、审计质量控制准则C、审计准则 D、职业后续教育准则 9、中国注册会计师执业准则由（）负责拟定。
A、财政部 B、中国注册会计师协会C、审计署D、全国人民代表大会
10、按照职业道德规范对独立性的解释，注册会计师在某公司拥有直接投资，而该公司与其被审计客户有投资关系，这意味着（）。 A、注册会计师具有独立性
B、注册会计师与客户无财务利益关系 C、注册会计师在客户有部分投资 D、注册会计师丧失了独立性
11、以下关于注册会计师应保持应有的关注的说法中不恰当的是（）
1
A、应有的关注要求CPA勤勉尽责执业
B、应有的关注要求CPAC保持职业怀疑态度，运用专业知识、技能和经验，获取和评价审计证据
C、应有的关注要求CPA查出被审计单位财务报表的所有舞弊
D、应有的关注要求CPA采取措施以确保在其授权下工作的人员得到适当的培训和督导 12、注册会计师未能查出财务报表中重大错报、漏报，法院一般会认为注册会计师可能具有（）。 A、普通过失B、重大过失C、普通过失或重大过失D、欺诈 13、因违约和过失可能使注册会计师承担的责任是（）。
A、民事责任B、行政责任和刑事责任C、民事责任和行政责任D、民事责任和刑事责任 14、发生认定指记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关，其目标主要针对（）。 A、数量B、低估 C、高估 D、金额 15、实物证据通常证明（）。
A、实物资产是否存在 B、实物资产的所有权 C、实物资产的计价准确性 D、有关会计记录是否正确 16、会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿（）。 A、至少保存8年 B、至少保存10年 C、至少保存15年 D、永久保存
17、能够证实具体审计目标中的机械准确性目标的证据是（）。 A、环境证据 B、书面证据 C、实物证据 D、口头证据
18、在特定审计风险水平下，检查风险同重大错报风险之间的关系是（）。 A、同向变动关系B、反向变动关系C、有时呈同向变动关系D、不明显关系 19、注册会计师通过设计的审计程序未能发现财务报表中存在重大错报的风险是( )。 A、程序风险 B、控制风险C、检查风险D、固有风险
20、如果注册会计师认为资产负债表的错报、漏报加总为10万元时是重要的，利润表的错报、漏报加总为20万元时是重要的，那么，在制定审计计划时，审计重要性水平应定为（）万元。 A、10 B、20 C、15 D、30
多项选择题：
1、影响审计效率的抽样风险包括（）。
A、信赖过度风险 B、信赖不足风险 C、误拒风险 D、误受风险 2、影响审计效率的抽样风险包括（）。
A、信赖过度风险 B、信赖不足风险 C、误拒风险 D、误受风险 3、按审计抽样所了解的总体特征不同可以将审计抽样划分为（）。 A、非统计抽样B、统计抽样C、变量抽样D、属性抽样
4、如果审计范围受到重大限制，注册会计师出具审计报告可能是（）。
2
A、无保留意见的审计报告 B、保留意见的审计报告 C、否定意见的审计报告 D、无法表示意见的审计报告
5、如果财务报表没有公允反映，注册会计师出具的审计报告可能是（）。 A、无保留意见的审计报告 B、保留意见的审计报告 C、否定意见的审计报告 D、无法表示意见的审计报告 6、下列各项指标中，反映短期偿债指标的有（）
A、流动比率B、速动比率C、资产负债率D、净资产负债率E、赚取利息倍数 7、下列（）情况下，审计人员应采用积极式函证。 A、上年度的积极函证回复率特别低 B、预计差错率较低 C、个别账户的欠款金额较大 D、被审计单位内部控制无效
8、被审计单位进行购货与付款循环审计所涉及的重要凭证和账簿应包括（）。 A、买方发票及验收单 B、请购单和订购单 C、应付账款明细账 D、银行存款日记账
9、审计人员对某公司购货与付款循环进行审计，该公司明细账往来账户年末余额及本年度进货总额如下，请问审计人员应该选择（）公司进行函证。 A、378,000元，589,700元 B、0元, 37,656,700元 C、86,000元，83,990元 D、3，677,800元，2,637,540元 10、审查原材料、包装物和库存商品时通常要执行的程序有（）。 A、分析程序 B、计价测试 C、监督性盘点 D、截止性测试
判断题：
1、在实地观察盘点现场时，注册会计师应当特别关注存货（） 2、定期盘点存货，合理确定存货的数量和状况是注册会计师的责任（）
3、注册会计师应当复核被审计单位的存货盘点计划，并据此合理安排存货监盘（） 4、注册会计师应提请被审计单位将其对子公司的投资采用权益法核算（） 5、应付债券的审计一般以实质性程序为主。（）
6、货币资金的支出要有合理、合法的凭据，并要有核准手续。（） 7、银行存款的函证一般采用否定式函证。（）
8、对财务报表组成部分出具审计报告时，不应后附整套财务报表。（） 9、内部控制存在缺陷，按严重程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。（）
10、会计咨询主要包括设计财务会计制度、投资咨询、管理咨询、财务诊断及财会人员培训。（）
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11、商定程序报告的使用不仅仅限于指定的使用者。（） 12、验资不是注册会计师的法定业务。（）
13、审计报告应当由注册会计师和会计师事务所签章后，径送委托人，需经其他单位审定。（） 14、只有被审计单位首次接受审计师才涉及期初余额审计。（）
15、注册会计师有责任发现被审计财务报表中的所有的错误、舞弊和违法行为。（）
名词解释：
1、或有事项： 2、业务循环： 3、审计： 4、鉴证： 5、审计目标： 6、非统计抽样 7、属性抽样： 8、审计工作底稿：
9、标准无保留意见的审计报告：
简答题：
1、简述什么是控制性测试？企业内部控制制度的具体内容是什么。 2、简述企业应何种情况下出具保留意见的审计报告。 3、简述政府审计、单位内部审计和注册会计师审计的区别。
论述题：
1、你如何理解审计抽样。
综合分析题：
1、注册会计师在对A公司2009年度财务报表进行审计时，发现A公司2009年10月12日支付价款从二级市场购入B公司发行的股票100,000股，每股价格10.5元（含已宣告但未发放的现金股利每股0.5元），另支付交易费用2,000元。 A公司作了如下会计处理：
借：交易性金融资产——成本1,000,000 应收股利 50,000 财务费用 2,000
贷：银行存款 1,052,000
注册会计师了解到该股票年末市场价格为每股17元，A公司将持有的B公司股权划分为，且持有B公司股权后对其无重大影响。A公司年末对该股票按公允价值作了如下会计处理： 借：交易性金融资产——公允价值变动 700,00
4
贷：资本公积——其他资本公积 700,000
要求：分析存在的问题，提出处理意见并编制审计调整分录。
案例分析题：
光明会计师事务所承接了ABC股份有限公司2010年度财务报表的审计业务，于2011年3月15日完成审计工作。注册会计师在审计过程中发现了下面两个情况：
（1）、该公司在2010年因生产造成环境污染，原告要求赔偿损失860万元（ABC公司当年账面利润总额1000万元），至注册会计师完成审计工作时，这一案件仍未判决。
（2）、因ABC公司的主导产品污染严重，地方政府新出台环保政策对ABC公司的生产和经营将带来重大的不利影响，所以ABC公司难以获得供应商的正常商业信用。
注册会计师经过审计确认，该公司编制财务报表所依据的持续经营假设是合理的，但因存在对其持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，所以提请ABC公司在财务报表附注中进行适当披露。ABC公司按照注册会计师的意见对涉及诉讼案的情况、持续经营能力的问题分别在财务报表附注4和5中作了充分披露。 要求：
针对这一情况，请您代注册会计师撰写审计报告。
包立夫
March 17, 2011
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